Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налог на дарение. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерно возникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платить налог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получатель подарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть ли законные способы не платить или снизить налог?
Даритель не платит налог
Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке. И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.
Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.
Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.
– Бабушка дарит внучке квартиру. Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с 2022 года?
Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2022 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.
- если вы хотите подарить имущество, находящееся в общей совместной собственности, вам требуется получить согласие всех остальных собственников (за исключением случаев, когда между вами заключено соглашение, в котором указано иное). Речь идет именно о совместной, а не долевой собственности. Если вы владеете долей и хотите ее подарить, вам не нужно получать согласие других собственников;
- письменный договор — обязательное условие при дарении недвижимости. Вы можете составить его как самостоятельно, так и, например, с юристом, но надежнее всего заключить договор у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться нужно к нотариусу, работающему в том субъекте Федерации, где находится недвижимость . Если вы дарите долю в квартире (за исключением случаев, когда все собственники дарят свои доли по одной сделке), то заверять у нотариуса не просто желательно, а обязательно (в силу требований закона);
- переход права нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре. Если вы удостоверили договор у нотариуса, он самостоятельно направит все документы на регистрацию прав. Срок регистрации в этом случае сокращен — три дня при подаче нотариусом документов на бумажном носителе и один день при подаче документов в электронном виде.
- безвозмездная передача одним лицом другому в собственность вещи либо имущественного права (требования) к себе или к третьему лицу;
- обещание безвозмездно передать в собственность какую-либо вещь либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу. Например, родители обещают ребенку, что подарят ему свой автомобиль, когда ему исполнится 18 лет. Следует обратить внимание, что обещание передать вещь требует обязательной письменной формы и должно содержать ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. Также важно понимать, что нельзя пообещать подарить что-то после своей смерти — в этом случае составляется завещание;
- освобождение или обещание освобождения от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Другими словами, когда даритель прощает одаряемому долг либо когда берет на себя обязательство выплатить его долг третьему лицу. Опять же, безвозмездно.
1. Что такое дарение?
- малолетний гражданин, то есть ребенок до 14 лет, — ни лично, ни через законного представителя. С 14 лет дорогостоящие подарки можно вручать с письменного согласия родителей (усыновителей, попечителей); если речь идет о недвижимости, также нужно будет получить разрешение органов опеки и попечительства. Исключение — полная эмансипация ребенка в 16 лет;
- гражданин, признанный недееспособным , — ни лично, ни через законного представителя.
Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.
Законодательство
Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.
Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи
Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).
А теперь перейдем к самому важному. Не секрет, что в рамках одной семьи имущество могут передавать от одного члена к другому. Поскольку в рамках таких сделок передача добра осуществляется на безвозмездных условиях, то логично оформлять все это по договору дарения.
Налоги
Кстати, если в период брака гражданин приобрел за деньги квартиру, а потом решил подарить ее своим родителям, то ему для начала придется получить согласие супруга. Соответственно, если он в период брака будет получать в дар имущество, то согласие второй половины не пригодится.
Как составить договор?
Но не спешите расстраиваться. Поскольку сделки по дарению квартир часто осуществляют близкие родственники, то для них сделали исключение. В НК РФ прописано, что, если подаривший квартиру и получивший ее состоят в родственных отношениях, то налоги не взимаются.
Вам была подарена квартира в августе 2022 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2022 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2022 года уплатить необходимый налог.
В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.
Какие родственники обязаны платить?
Справка: Даже если вы являетесь близким родственником дарителя и освобождаетесь от налога на подаренное имущество, все же уточните в налоговой службе по месту жительство о необходимости подачи декларации с документами, подтверждающие родственную связь с дарителем (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и пр.). Подобные детали отличаются в разных регионах страны.
Так как налог, возлагаемый на получателя дара, считается подоходным, он равен фиксированной ставке, утвержденной во всех регионах России Федеральным законодательством – 13%. Данная процентная ставка исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости. А также от оценочной стоимости иного имущества, отданного в дар и подлежащего налогообложению.
Если договор дарения недвижимости был заключен между лицами, между которыми нет близкой родственной связи, с получателя дара будет взыскан подоходный налог. Наличие дальней родственной связи не является основанием для отмены налога. Получение недвижимости в дар расценивается законом, как доход физического лица, который полежи налогообложению по стандартной ставке, утвержденной на федеральном уровне.
Налогообложение дарственной квартиры не родственнику
Подмена дарственной договором купли-продажи, который не сопровождается фактической уплатой денежных средств, может быть признано ничтожной сделкой – не имеющей законной силы или квалифицировано как акт мошенничества.
Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).
Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.
Кто освобождается от уплаты налога
В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости. Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора. Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.
Если дарение происходит родственнику, который не входит в указанную категорию, то он должен будет уплатить налог согласно п. 1 ст. 210 НК РФ. Стоит учитывать тот факт, что если дарственная была оформлена на недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то одаряемое лицо должно подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости полученного объекта.
Кто освобождается от уплаты налогов?
Именно поэтому вместо оформления договора дарения с дальними родственниками и третьими лицам граждане нередко стараются заключить договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором предусмотрена минимальная, а в реальности фиктивная оплата.
Расчёт и уплата налога с дарения недвижимости
Обратившись к нашим специалистам, вы можете быть уверены в том, что сделка будет оформлена в соответствии с требованиями гражданского законодательства и с соблюдением ваших интересов. Мы отвечаем за формирование всех необходимых документов и запросов, правильное оформление сделки на всех этапах.
Есть такой интересный момент, который обязательно нужно учитывать – если близкий родственник является нерезидентом, то НДФЛ в размере 30% по договору дарения он обязан будет уплатить, невзирая на родственные связи.
Размер налога
Разве может такой роскошный подарок как квартира доставить неприятный хлопоты? Оказывается, может. За бесплатный подарок нужно будет заплатить налог государству. Причем, размер такой платы немаленький, начинается от 195 тысяч рублей и выше. Рассмотрим, все ли должны платить налог на дарение квартиры, и как рассчитать его размер.
Кто не обязан платить?
Законодатели посчитали, что получая в дар квартиру, гражданин экономит свои деньги, которые он мог бы потратить на ее покупку, таким образом, он имеет прямую выгоду (доход), а за нее нужно платить государству.
Если верить законам, то нужно учитывать только кадастровую стоимость. Даже Верховный Суд России постановил именно так. А вот в налоговых службах считают иначе. Ведь рыночная стоимость, как уже было сказано, значительно превышает кадастровую. Собственно, налог окажется выше в несколько раз.
Вот такие особенности уплаты налогов на дарение квартиры, дома и иной собственности имеются в российском законодательстве. На этом все сюрпризы не заканчиваются. Почему? Ни для кого не секрет, что для пенсионеров имеются свои особенности уплаты любых налогов.
Пенсионеры
Небольшой совет — указывайте в договоре дарения именно кадастровую стоимость недвижимости. И ведите расчет по налогам, опираясь на эту сумму. Если у вас не примут налоговую декларацию или будут заставлять вести перерасчет по рыночной стоимости, не соглашайтесь на данный шаг. Это незаконно. Налог на дарение недвижимости не родственнику или дальней родне уплачивается только в размере 13% от кадастровой стоимости подарка. И не более того. Все остальное — прямое нарушение законодательства РФ. Свои права придется отстаивать в суде. Но соглашаться на перерасчет ни в коем случае нельзя.
- Имущество, перечисленное в договоре дарения и переданное одаряемому, не подлежит разделу между бывшими супругами после официального расторжения брака.
- Если осуществляется покупка комнаты или другого объекта недвижимости, полученного в дар, продавцу нужно платить налог. Исключение – подаренная собственность находилась в эксплуатации одариваемого более трех лет.
Отмена налога на дарственной на недвижимость
Дарение имущества в пользу родственников становится всё более распространенной процедурой. Договор дарения позволяет избежать ненужной волокиты с нотариальным оформлением и выжиданием сроков открытия имущества. Но, как и в случае с наследством, дарение облагается налогом. Особенно это касается случаев передачи имущества в дар родственникам или третьим лицам. О том, как высчитывается 13% налоговая ставка и кто должен уплачивать налог, мы поговорим в данной статье.
Декларация дохода и уплата налогов по дарственной
Налоговые отчисления по договору дарения между родственниками составляют основу российского законодательства. От обложения освобождена близкая родня. Но в некоторых случаях, такой привилегией могут воспользоваться и дальние родственники:
