Пп 18 П 1 Ст 217 Нк Рф Дарение Квартиры

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Комментарии и мнения. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Далее во 2 абзаце пункта 18.1 статьи 217 НК РФ указано следующее: «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».

Содержание

юридическая помощь

доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
в этом случае физическим лицам, которым подарили деньги, не нужно декларировать доходы (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/6-200 от 21.02.2022).

Налог на дарение денег: нужно ли платить НДФЛ с с денежного подарка

Но при дарении денег физическому лицу организацией или индивидуальным предпринимателем сумма подаренных денежных средств играет важную роль. От какой суммы платится налог при дарении денег физическому лицу в этом случае? Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц – подарки налогоплательщику от организаций или ИП, если стоимость подарков не превышает 4000 рублей. Эта норма касается в том числе подарков в виде денежных средств.

Целевые разовые по законодательно утвержденным социальным (п. 8 ст. 217 НК РФ) программам (письмо Минфина России от 24.12.2022 № 03-04-06/9-314). Допускается и натуральная форма выплат (письмо Минфина России от 14.02.2022 № 03-04-06/6-26).
На покупку специальных инвалидных (п. 22 ст. 217 НК РФ) приспособлений (письмо Минфина России от 25.08.2022 № 03-04-06/8-187). Для применения льготы достаточно указать соответствующее назначение оплаты в документе на перечисление денег (письмо Минфина России от 09.12.2022 № 03-04-06-01/368).
На обеспечение приезда инвалида к месту выполнения им своей работы (п. 22 ст. 217 НК РФ) и отъезда домой (письмо УФНС России по г. Москве от 16.11.2022 № 28-11/109498).
На содержание детей, не имеющих родителей, и детей, проживающих в малообеспеченных (п. 26 ст. 217 НК РФ) семьях (письмо Минфина России от 27.07.2022 № 03-04-05/42997).

Доплату к пенсии (п. 2 ст. 217 НК РФ) до прожиточного минимума (письма Минфина России от 14.08.2022 № 03-04-06/32947 и ФНС России от 26.06.2022 № ЕД-4-3/11592).
Возмещение стоимости оздоровительных путевок и медобслуживания (пп. 9–10, 28 ст. 217 НК РФ) с учетом ограничений, установленных этими пунктами (не действует для упрощенцев).
Платежи, направленные на формирование пенсионных накоплений (п. 38–39 ст. 217 НК РФ), с учетом ограничений, установленных п. 39.
Единовременные и срочные выплаты пенсии в соответствии с ФЗ от 30.11.2022 № 360-ФЗ «О порядке выплаты пенсионных накоплений» (п. 53–54 ст. 217 НК РФ).

Какие доходы льготирует статья 217 НК РФ?

На каждую из целей только 1 раз за налоговый год и при этом каждый раз выплачена единой суммой, если речь идет о единовременных видах (п. 8 ст. 217 НК РФ) помощи (письмо Минфина России от 22.05.2022 № 03-05-01-04/130). Это не относится к матпомощи по пп. 8.3–8.4 и 28 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина России от 22.10.2022 № 03-03-06/4/44144).
В сумме меньшей, чем установленный для нее предел, в ситуациях, имеющих ограничения по сумме (пп. 28 и 33 ст. 217 НК РФ). При этом фирма и ИП не подают сведения о выплате таких доходов в ИФНС (письмо Минфина России от 07.02.2022 № 03-04-06/6-18).
Работодателем в связи с аварией (п. 8.3 ст. 217 НК РФ), документально зафиксированной как чрезвычайная ситуация (письма Минфина России от 20.01.2022 № 03-04-06/2414, от 04.02.2022 № 03-04-06/0-34).
По случаю смерти (п. 8 ст. 217 НК РФ) бабушки, сестры или брата, проживавших вместе с работником (письма Минфина России от 02.12.2022 № 03-04-05/71785, от 14.11.2022 № 03-04-06/4-318).

60) доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком — акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходов, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, указанным в настоящем абзаце, при одновременном соблюдении следующих условий:

В случае, если решение акционеров (учредителей) или иных уполномоченных лиц о ликвидации иностранной организации принято до 1 июля 2022 года, но процедура ликвидации не может быть завершена до 1 марта 2022 года в связи с ограничениями и (или) требованиями, установленными личным законом этой организации, либо ее участием в судебном разбирательстве, условие, установленное абзацем третьим настоящего пункта, признается выполненным, если ликвидация завершена в течение 365 последовательных календарных дней, считая с даты окончания действия таких ограничений, требований и (или) судебных разбирательств.

Информация об изменениях:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

К доходам, с которых не уплачивается НДФЛ, относятся денежные средства, полученные в порядке дарения от физического лица (независимо от суммы и наличия/отсутствия родственных отношений между дарителем и одаряемым).

Строительное право: сложные вопросы и пути их решения

Валерий, я ссылаюсь на абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, а родственники упоминаются в абз. 2. Не в упрёк будет сказано, норма действительно сформулирована так, что сложности в толковании возникли не только у Вас. Я ссылаюсь на Письмо ФНС, в котором прямо указано: «В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи. Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.» Ознакомьтесь с письмом, сомнения устранятся.

Гражданское право: актуальные вопросы и основные проблемы

Признаться, такое положение вещей несколько озадачивает и даже настораживает. В чём же подвох? Я попробовал объяснить себе мотивацию законодателя, но столкнулся с тем, что любое объяснение оказывается очень зыбким.

Сейчас имущественный вычет предоставляется на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья. Со следующего года вышеуказанный имущественный вычет будет предоставляться и по аналогичным займам, полученным от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ. Соответствующая поправка внесена в подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Размер дохода определяется затратами, которые одаряемый должен был бы понести, если бы покупал аналогичную недвижимость. То есть полученный доход зависит от стоимости подаренной недвижимости. Но как определить эту стоимость?

Стоимость подаренной недвижимости

Со следующего года при получении в дар недвижимости для расчета дохода будет использоваться кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, в котором произошла государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. А если объект был образован в течение налогового периода, доход будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости этого объекта, определенной на дату его постановки на государственный кадастровый учет. Такой порядок установлен п. 6 новой ст. 214.10 НК РФ. Этой же нормой предусмотрено, что при получении в порядке дарения доли в объекте недвижимого имущества доходы принимаются равными соответствующей доле кадастровой стоимости этого объекта.

Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты.

Нюансы

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст.

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Дарение не родственникам

составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

Дарение недвижимого имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом. До 2022 года налогом облагалось все подаренное имущество, однако с 01.01.2022 года вступили в силу новые поправки к российскому Налоговому кодексу. В понимании ст. 572 ГК РФ. дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное.

Налоговые разъяснения дарение близкие родственники

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерновозникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платитьналог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получательподарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть лизаконные способы не платить или снизить налог?

Налог на дарение

1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В этом случае стороны будут считаться продавцом и покупателем, но налогообложение от сделки купли-продажи должен заплатить продавец. Даритель-продавец избавляется от платежа, если предмет недвижимости (до отчуждения) находился в его личной собственности свыше 3 лет.

В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости. Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора. Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.

После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.

Зависимость от года

При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.

Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

Налоговый вычет при дарении квартиры, доли, земельного участка, дома в 2022

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Налог на дарение

от данного налога не получают освобождение лица, которым положены льготы по выплате других налогов;
чтобы определить налоговую базу, во внимание стоит принять рыночную цену помещения;
вычеты при уплате этого отчисления в бюджет не полагаются.

При получении недвижимости в дар между обеими сторонами — дарителем и одариваемым человеком — заключается соглашение или сделка. При такой ситуации даритель передает свое недвижимое имущество на бесплатной и безвозмездной основе либо обязуется сделать это в будущем.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Налогообложение по договору дарения касается только того физического лица, который получил квартиру в дар, поскольку у него возникает экономическая выгода при заключении договора. Что касается дарителя, то он никакого отношения к налогу не имеет, поскольку не получает какой-либо материальной выгоды от сделки.

Когда не нужно платить налог при дарении

Если налог на дарение между близкими родственниками можно не платить, то налог при получении недвижимости в дар от человека, не являющегося родственником, необходимо заплатить в обязательном порядке. В противном случае налоговые органы могут применить к человеку административную ответственность, а именно:

Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.

рассчитывают налог;
представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).

Расчет размера уплачиваемого налога

Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. Но если обойтись без нотариального удостоверения (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.