Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Эквайринг: учет расчетов. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
В результате между поступлением денежных средств на счет продавца и фактической оплатой покупателем приобретенных товаров происходит разрыв во времени. Для отражения таких операций (которые произведены через банковский терминал, но еще не поступили от банка на расчетный счет организации) Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина России от 31.10.2022 № 94н (далее — План счетов)) предусмотрен счет 57 «Переводы в пути».
Эквайринг — это осуществление кредитными организациями (эквайрерами) расчетов с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (п. 1.9 Положения Банка России от 24.12.2022 № 266-П (далее — Положение № 266-П)). Закон о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) под расчетами понимает прием или выплату денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (абз. 18 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ)).
Эквайринг и ККТ: использовать или нет?
Расчеты с покупателями с использованием платежных карт посредством банковских терминалов (POS-терминалов) не освобождают организацию от обязанности применять контрольно-кассовую технику с выдачей покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (пп. 1, 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ; письма Минфина России от 20.11.2022 № 03-01-15/49854, ФНС России от 31.12.2022 № ЕД-4-2/23721, от 01.02.2022 № АС-4-2/1503) (исключение составляют случаи, указанные в ч. 7-9, 11 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ, когда организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять ККТ в период до 01.07.2022, а также случаи, перечисленные в ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Прежде чем заказать услугу, нужно учитывать, что у всех организаций есть комиссия за торговый эквайринг. Она определяется для каждой суммы, списываемой с карты клиента при совершении платежа. Средний процент – 1,5—2,5. Тарифы зависят от таких факторов:
Как подключить
Предпринимателям, имеющим торговые точки в разных городах, предлагается два варианта сотрудничества. Первый — заключить общий договор по этим подразделениям с отдельным приложением для каждого. Второй – во всех городах составляются документы в местных отделениях эквайера.
Покупать или арендовать оборудование
При обращении клиента для подключения эквайринга выдвигается обязательное условие – открытие расчетного счета в его отделении. Может обслуживаться р/с другой организации, но тогда установят повышенную комиссию.
В конце дня кассир должен отправить в банк данные об операциях за день. Банк обрабатывает полученную информацию и перечисляет средства на счет клиента с вычетом комиссии за обслуживание в обозначенные договором сроки (от двух дней до недели в зависимости от условий обслуживания и банка).
Эквайринг и его преимущества
С каждым годом все большее количество людей переходит на безналичные формы платежей, именно поэтому так важно заключить договор на эквайринг и установить оборудование. Жители больших городов уже практически полностью перешли на использование безналичной оплаты, и у многих из них просто нет с собой наличных средств. Если ваша организация (магазин, кафе, бар и др.) не принимает безналичные платежи, то попросту теряет большой кусок прибыли и ценных клиентов.
В чем плюсы подключения эквайринга:
Многие банки дают своим клиентам оборудование в аренду. В таком случае все техническое обслуживание (замену оборудования в случае поломки) организация, с которой заключается договор, берет на себя. Уточняйте информацию о техническом обслуживании и замене терминала перед заключением договора.
- заявка на подключение услуги;
- анкета, заполненная на;
- ксерокопия документа ОГРН;
- ксерокопия паспорта генерального директора;
- полный список получателей платежей, учредителей;
- два экземпляра договора на эквайринг.
- компактность, отсутствие проводов;
- подключается ко всем каналам связи;
- имеет сенсорную клавиатуру;
- подключается ко всем мобильным устройствам и онлайн-кассам;
- принимает карты с магнитной полосой, а также бесконтактную оплату.
Шаг 4. Оформить договор с поставщиком
С другой, мобильный эквайринг предоставляет множество дополнительных возможностей. Например, принимать карту на территории покупателя. Службы такси уже давно обзавелись m-POS терминалами. Не отстают от них курьерские службы.
Также банковская организация вправе в одностороннем менять условия договора или тарифы, предварительно уведомив об этом ИП или ЮЛ. Тарифы, кстати, могут быть изменены в связи с уменьшением или увеличением объема безналичного оборота. В первом случае комиссия будет повышена, во втором — понижена. Если обороты будут ниже оговоренных в документе, банк имеет право расторгнуть соглашение.
Убытки несут не только владельцы карт, но и банки, выпустившие их. В качестве примера можно привести судебное разбирательство в 2022 году в г. Перми. Если кратко, то ситуация заключалась в следующем. Причиной обращения в суд послужили более 10 операций безналичной оплаты, в результате которых с карты были украдены около 600 000 рублей.
Расторжение и изменение условий договора эквайринга
Положения документа определяют порядок и условия предоставления услуги безналичной оплаты в торговой точке или на сайте. Правила составления договора индивидуальны для каждого банка. Однако содержит он и общие концепции, которые определены Центральным Банком России. Например, ЦБ регулирует размер ставки по эквайрингу, и все банковские организации учитывают этот момент при определении комиссии за свои услуги и составлении договора. Также основные положения договора определены Правилами международных платежных систем.
Торговый эквайринг для индивидуального предпринимателя имеет некоторые риск. Не считая технических сбоев в процессе расчетных операций, стоит учитывать и человеческий фактор. Начальник торговой точки должен проконтролировать качество инструктажа перед началом использования торгового эквайринга. Во время обучения надо рассмотреть:
Этап №5. Выбор оборудования. Торговый эквайринг преимущественно предоставляется в аренду. Данная операция предусматривает применение спецоборудования для обслуживания банковских карт и перечисления денег на расчетный счет собственников торговых точек. В виде подобного оборудования в большинстве случаев используются POS-терминалы. Это приборы, устанавливающиеся в магазине и позволяющие принимать к оплате банковские карты. Существуют стационарные, а также переносные аппараты. Последнее устройства мобильны и практичны в эксплуатации. Это отличное решение для заведений общепита и доставок курьером. Для владельцев магазинов подходят стационарные приборы. Покупатели в подобной ситуации самостоятельно идут к точке оплаты. При выборе оборудования стоит учитывать способ установления связи с банковским учреждением. От указанного критерия непосредственно зависит скорость, а также качество обслуживания покупателей. Принято выделять четыре способа связи:
Подробнее о существующих тарифах и ценообразовании
- монтаж терминалов;
- обучение работников торговой фирмы;
- предоставление пользователям нужных расходников;
- перечисление на расчетный счет реализатора денег в согласованный срок;
- предоставление консультативной и сервисной поддержки.
- оплачивать услуги банка по установленным тарифам;
- использовать в работе только оборудование и программное обеспечение, предоставленные банком;
- принимать оплату за товары или услуги банковскими картами;
- соблюдать все условия заключенного договора (во избежание возможности его расторжения);
Договор эквайринга со Сбербанком
- удерживать из перечисленных сумм тариф за обслуживание;
- корректировать перечисленные ошибочные платежи;
- вносить изменения в условия (с публикацией на официальном сайте банка);
- изменять тариф за обслуживание (например, при изменении товарооборота вашего предприятия);
- расторгнуть договор, если объём платежей по банковским картам упадёт ниже пятидесяти тысяч рублей в месяц.
Договор эквайринга и 223-ФЗ
Однако, если организация создана за рубежом (даже если это филиал российского предприятия), то нормы 223-ФЗ на неё не распространяются. Ведь это будет заключение договора с иностранной организацией, а она, по сути, заказчиком не является.
Пункт 1 ст. 346.18 НК РФ устанавливает, что в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя без уменьшения на расходы.
При сроке поступления денег на расчетный счет организации свыше одного дня в бухгалтерии используется счет 57 «Переводы в пути» с субсчетом 57-3 «Продажи по платежным картам» согласно Плану счетов бухгалтерского учета. При расчетах операций по услугам эквайринга возможно использование счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это необходимо для осуществления контроля движения денежных средств.
Бухгалтерский учет по договору на оказание услуг эквайринга в целях применения УСН
Приходный кассовый ордер на сумму выручки по безналичному расчету не выписывается. Расходы по оплате услуг банка-эквайера, осуществляющего расчеты по операциям с использованием платежных карт, учитываются в составе прочих расходов и отражаются на счете 91 субсчет «Прочие расходы» на дату зачисления выручки на расчетный счет организации (п.п. 11, 14.1 ПБУ 10/99). Зачисление на расчетный счет организации выручки от продажи товаров с использованием банковских карт производится, как правило, за вычетом вознаграждения банка.
Есть зависимость и от типа магазина. У продуктовых торговых точек комиссия ниже, чем, например, у торгующих крупной бытовой техникой. Причина – в вероятности возврата товара и, как следствие, в необходимости проводить «обратную» операцию эквайринга – возвращать деньги на карту покупателю. Если в случае с продуктами это редкость, то возвращенный топовый 120-сантиметровый телевизор приводит к необходимости перегонять обратно достаточно крупную сумму.
Эквайринг: как это работает
В это понятие входят все терминалы в торговых точках, через которые покупатель расплачивается при помощи банковской карты: магазины, кафе, кинотеатры, АЗС и так далее. После того, как владелец торговой точки заключает договор с банком-эквайером, ему предоставляются (на условиях банка) POS-терминал – один или несколько. Терминал можно взять в аренду, а можно купить: разница по стоимости примерно десятикратная.
Самые распространенные виды эквайринга
Вставляя или прикладывая карту к платежному терминалу, мы отправляем сведения в процессинговый центр банка, который передал торговой точке оборудование. Последний передает данные платежной системе, к которой принадлежит карта. В центре обработки данных информация сверяется с так называемым «стоп-листом» (проверка на блокировку карты, функционирование счета, аресты и т.д.). Если нарушения обнаруживаются, пользователю приходит отказ в совершении транзакции. В случае одобрения данные отправляются в банк, который выпустил карту. Здесь происходит авторизация карты и еще одна проверка ее на наличие достаточного остатка, отсутствие признаков мошенничества (не пользуется ли покупатель украденными данными), совпадение пин-кода и т.д. На основании этих данных формируется положительный или отрицательный ответ по транзакции. Ответ направляется в банк, которому принадлежит платежный терминал. При положительном ответе оплата разрешается, и на терминале появляются надписи «Успешно» и «Можете забрать карту». Все это занимает буквально несколько секунд.
1) техническое оснащение продавца. Согласно условиям договора платежные терминалы или программное обеспечение (для интернет-эквайринга) в основном предоставляются банком-эквайрером либо бесплатно, либо в аренду. В отдельных случаях продавец может приобрести (выкупить) такое оборудование самостоятельно;
Виды эквайринга
Обратите внимание: использование платежных терминалов для оплаты товаров (услуг) с банковских карт потребителей не освобождает продавца от обязанности выдавать потребителю в момент оплаты товара (услуги) кассового чека (бланка строгой отчетности). На нем должна быть отметка об осуществлении безналичного расчета (п. 2 ст. 5 Федерального закона № 54-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 20.11.2022 № 03-01-15/49854).
Обязанности сторон по договору эквайринга
Автономное учреждение оказывает платные услуги. Оплатить услугу в кассе учреждения можно как наличными денежными средствами, так и банковскими картами. Операции по приему платежей с банковской карты осуществляются через POS-терминал. По договору эквайринга указанный терминал передан учреждению банком в безвозмездное пользование. Согласно акту приема-передачи стоимость терминала составляет 13 000 руб.
