Как подать уточненную декларацию за 2022 год
Ведь если в поданной им декларации будет выявлен факт неотражения сведений или ошибок, приводящих к занижению суммы налога, ему придется внести изменения в учетные данные и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС.
Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме.
Декларация по НДС за 2 квартал 2022 года
Также нужно учитывать разъяснения, которые регулярно дают чиновники. Ведь декларация по НДС состоит из целых 12 разделов, и в процессе заполнения каждого из них могут возникнуть затруднения. В таблице ниже вы можете найти ссылки на полезные разъяснения и материалы, которые помогут вам безошибочно исчислить базу по НДС:
Основная масса компаний и ИП отчитывается по НДС, используя форму по КНД 1151001. С помощью наших подсказок на рисунках можно быстрее сориентироваться в основных правилах ее подачи и облегчить процесс формирования декларации по НДС за 2 квартал 2022 года:
Срок сдачи НДС за 2 квартал 2022 года
Срок уплатить НДС в сумме 1/3 от квартального платежа выпадает на 25-е апреля, мая и июня. Однако в 2022 году 25-е мая – суббота. Поэтому крайний срок внести платеж переносится на ближайший понедельник, 27-е мая.
Кроме того, налоговые органы вправе на основании статьи 76 Налогового кодекса применить более существенные санкции в виде блокировки расчетного счета. Его заморозят, когда истекут десять рабочих дней с момента окончания срока подачи декларации.
Декларация по НДС за 2 квартал 2022 года: форма, пример заполнения
Если в отчетном периоде вычеты по налогу превысили сумму к уплате, отразите полученные данные к возмещению по строке 050. В таком случае не избежать камеральной проверки. Чтобы налоговая не стала придираться к отчетности, можно принять вычет в том налоговом периоде, в котором у вас появится сумма к уплате. В отчетности в таком случае поставьте прочерк в строках 040 и 050, и оставьте незаполненным раздел 8.
- номер корректировки — если сдаете декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
- налоговый период (код) — для второго квартала он будет 22. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
- отчетный год — в этом поле обязательно укажите текущий год.
Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года
Поставщики, которые применяют спецрежимы или пользуются освобождением по статье 145 НК, но выставляют счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) заполняют строку 030. По ней они отражают сумму налога к уплате. Эту сумму не отражают в разделе 3 декларации и не включают в показатели по строкам 040 и 050 раздела 1.
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ);
- иностранные организации, которые оказывают физическим лицам (не предпринимателям) электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.
Срок сдачи декларации по НДС в 2022 году: таблица
Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2022 году.
Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели место операции, освобожденные от налогообложения НДС.
Декларация по НДС за 2-й квартал 2022 года: инструкция по заполнению
- налоговые агенты — неплательщики НДС (спецрежимники) или получившие освобождение от его уплаты;
- организации и ИП — неплательщики НДС или получившие освобождение от его уплаты, если одновременно:
- они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
- число работников не больше 100;
- они не выставляли счета-фактуры с НДС;
- не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.
- 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточненной декларации);
- 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
- 010 — код вида операции в книге продаж;
- 020 — номер выставленного счёта-фактуры;
- 030 — дата счёта-фактуры;
- 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
- 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
- 040-090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счёта-фактуры;
- 100 — ИНН и КПП покупателя.
Уточненная декларация по НДС в 2022 году
Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ при представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.
- факта неотражения сведений;
- неполноты отражения сведений;
- ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
Декларацию по НДС за I квартал этого года нужно подать по обновленной форме
С сегодняшнего дня начинается декларационный период по НДС, в течение которого до 25 апреля включительно налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган декларацию за I квартал 2022 года (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса). Напомним, что в декларацию внесены изменения, большинство из которых связаны с повышением ставки НДС с 18% до 20%. Добавим, что показатели контрольных соотношений обновленной формы декларации по НДС также изменились.
Напомним, что декларация направляется в электронной форме. Однако некоторые налогоплательщики вправе подать ее как в электронном виде, так и на бумаге. А именно, речь идет о налоговых агентах, которые не являются налогоплательщиками этого налога. Также на бумаге могут подать декларацию налогоплательщики, освобожденные от НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).
Форма декларации ндс за 3 квартал 2022 при 3ндфл
Декларация по НДС за 1 квартал будет включать титульный лист, разделы 1 и 3. Кроме того, понадобится выгрузить в программу подготовки декларации информацию из книги покупок и книги продаж (разделы 8 и 9).
Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2022 год (образец заполнения). Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2022 году Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля. Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.
- самостоятельно рассчитывают и выплачивают налоги на доход от своей деятельности в бюджет (ИП, нотариусы, адвокаты);
- получили в отчетном периоде дополнительный доход, который облагается налогами (доход от продажи/сдачи в аренду машины, недвижимости, выигрыша в лотерею и т.
НДС 2022: заполняем декларацию правильно
- по строкам 010-042 отражаются суммы реализации по соответствующим налоговым ставкам и суммы НДС;
- по строке 050 — сумма реализации и налога, если имела место продажа предприятия как имущественного комплекса;
- по строке 060 — суммы, которые пошли на строительство для собственных нужд, и соответствующая доля НДС;
- по строке 070 — суммы полученной предоплаты, а также НДС, исчисленный с этих сумм по расчетным ставкам (18/118, 10/110);
- по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
- по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
- по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
- по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
- по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.
Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.
Кто подает и срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2022 года
Квартальный учёт полученных и выставленных счетов-фактур производится с помощью специальных журналов, которые и нужно сдать в налоговую не позже 20 числа месяца, следующего за отчётным. Срок сдачи декларации по НДС со счётом-фактурой за 1 квартал 2022 года – 22 апреля, так как 20 выходит на выходной.
Счёт-фактура – это один из документов, которым можно подтвердить отгрузку товара или оказание услуг, а также их стоимость. Он выдаётся продавцом покупателю после того, как последний примет товары или услуги. Важно отметить, что счёт-фактура применяется исключительно для того, чтобы произвести учёт НДС для налоговой службы. У этого документа два основных назначения:
Декларация по НДС за 2 квартал 2022 года: форма, образец заполнения, бланк
- Для внесения данных по ставкам 20% и 20/120. При этом строки со ставками 18% в декларации тоже остались. Операции по старым ставкам возможны, например, при выставлении корректировочных счет-фактур,
- В новой строке 043 будут указывать суммы экспортеры, отказавшиеся от нулевой ставки,
- Еще одна новая строка 044 предназначена для отражения суммы продаж по чекам «tax free».
Во-вторых, сверьте номера и даты счет-фактур. Причина та же, что в предыдущем пункте. Программа ФНС может не найти счет-фактуры с одинаковой парой реквизитов «номер – дата». Это послужит поводом для требования пояснений. Почему номера и даты могут не совпадать? Одна причина – контрагент мог внести коррективы у себя, а вас не известил. Вторая возможная причина – простая ошибка при вводе данных счет-фактуры.
Корректирующая декларация по НДС
Нет необходимости в корректирующей декларации, если налог был доначислен или уменьшен в результате налоговой проверки. Результаты проверок налоговики самостоятельно отражают в начислениях по лицевому счету налогоплательщика, последнему останется лишь отразить нестыковку по счетам бухгалтерского учета – если речь идет о компании.
Исправленные суммы отображаются в корректировочной декларации полностью, недостаточно указать лишь разницу между ошибочными и правильными сведениями. В целом заполнение отчета производится по тем же правилам, что и при подаче первичной декларации., при этом указываются значения без ошибок. Основным же отличительным признаком первичной декларации от уточненной является пометка на титульном листе «Номер корректировки». Первичная декларация помечается кодом «0», а уточненная «1» (или же «2», «3», в случае повторных изменений в течение одного налогового периода).
Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
- переплата уже была на дату, когда наступил срок уплаты НДС по первичной декларации;
- она сохранялась со дня возникновения до дня, когда вы подали уточненную декларацию;
- переплата возникла не ранее чем за три года до дня подачи уточненной декларации, то есть срок возврата (зачета) переплаты еще не истек;
- переплата покрывает сумму НДС, которую вы не доплатили из-за ошибки в первичной декларации.
В 2022 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2022 — 2022 гг. В декларации за IV квартал 2022 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
