Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году
- крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего;
- компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214».
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.
Чем грозит корректировка 6-НДФЛ в 2022 году
Если эту ошибку налоговый агент выявил раньше ИФНС и до обнаружения налоговым органом недостоверных данных подал уточенный Расчет, штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Таким образом, корректировка 6-НДФЛ ничем не грозит. Наоборот – корректировка поможет избежать штрафов.
Налоговый агент должен составить уточненку по 6-НДФЛ за тот отчетный период, к которому относится ошибка. Однако поскольку Расчет составляется нарастающим итогом, то ошибка, к примеру, 1-го квартала 2022 года может содержаться не только в форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал, но и в Расчете за полугодие 2022 года. Тогда нужно будет сдать корректирующие 6-НДФЛ за оба отчетных периода.
Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года
Оперативное внесение изменений позволяет исправить отчетность до того, как ошибка будет выявлена налоговым органом, и за счет этого либо вообще избежать санкций, либо свести их к минимуму (пп. 3, 4 ст. 81, ст. 126.1 НК РФ).
- в КПП (что важно при наличии обособленных подразделений) или ОКТМО (по которым отчеты должны формироваться раздельно) — один с нулевыми показателями в разделах по ранее неверно указанным кодам, а второй с необходимыми цифрами, отраженными по отношению к правильным кодам (письмо ФНС России от 12.08.2022 № ГД-4-11/14772@);
- цифровых показателях основных разделов в 1-м квартале года, а выявлена после подачи отчетности за полугодие — цифры придется корректировать в обоих периодах, т. к. в отчет за полугодие, составленный нарастающим итогом, вошли данные, сформированные с ошибкой, допущенной в 1-м квартале (письмо ФНС России от 21.07.2022 № БС-4-11/14329@). Одного уточняющего документа, поданного по отчетности за полугодие, при исправлении ошибок в цифровых показателях основных разделов будет достаточно, если эти ошибки относятся к цифрам, возникшим во 2-м квартале года.
Как сделать корректировку 2-НДФЛ
Работодатели, которые в 2022 г. выплачивали доходы своим сотрудникам и иным физлицам, до 01.04.2022 уже сдали в налоговые органы сведения о доходах физлиц. Но если допущены ошибки, можно ли сдать корректировку по 2-НДФЛ? Разберемся в ситуации подробно.
- Сведения о доходах и удержаниях должны совпадать с данными бухгалтерского учета организации. Сверьте информацию в справке 2-НДФЛ с личной карточкой работника. Также проконтролируйте показатели расчетно-платежных ведомостей, учетных журналов по заработной плате. Информация должна совпадать с помесячными бухгалтерскими данными.
- Если помимо заработной платы и вознаграждений за труд, работникам начисляются иные виды доходов, то необходимо включить информацию в корректировку 2-НДФЛ. Пример: организация выплачивает подчиненным дивиденды, распределяет прибыль либо оплачивает оздоровительные путевки. Такие доходы включите в справку 2-НДФЛ по соответствующему коду дохода.
- По разным категориям поступлений могут применяться разные ставки налогообложения. По каждой ставке придется составить отдельную справку 2-НДФЛ.
- Аналогичные правила действуют и по признакам налогоплательщиков. Если налог был удержан работодателем вовремя, то указывается признак «1». Если подоходный налог удержать невозможно, то в справке 2-НДФЛ указывают признак «2».
- Справки 2-НДФЛ с признаком «2» необходимо сдавать в ФНС раньше общеустановленного срока. Для такой отчетности срок установлен до 1 марта года, следующего за отчетным.
Корректировка 2-НДФЛ за 2022 год
Корректировка 2-НДФЛ требуется в ситуациях, когда налоговый агент в первичных справках указал недостоверные данные. Исправлению подлежат не только числовые параметры (суммы дохода, вычетов, налога), но и ошибки, допущенные в персональных сведениях физических лиц. Подать исправленную форму лучше до того, как неточность выявит налоговый орган – тогда штраф за допущенные ошибки агенту не грозит. Если же корректировка делается по указанию налоговиков, санкция за каждую неверную справку 2-НДФЛ составит 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).
Если правки обусловлены внесением изменений в персональные данные, числовые показатели в справке останутся прежними, и размер налоговых обязательств перед бюджетом пересчитывать не потребуется. Не стоит подавать корректировку, если персональные данные физлица (например, фамилия, паспортные данные) изменились после сдачи первичной справки в ИФНС (письмо ФНС от 29.12.2022 № ГД-4-11/26889@).
Корректировка расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года
Если ошибка привела к уменьшению налоговой базы, то образуется недоимка, к которой еще добавляется штраф в 20–40% от ее величины (ст. 122 НК РФ). Чтобы избежать данной санкции, нужно до обнаружения ошибок ФНС или назначения камеральной проверки (п. 4 ст. 81 НК РФ):
Штраф в 500 рублей чаще всего начисляется, если ошибка приводит к недоплате налога в бюджет или к невозможности физлица получить вычеты (письмо ФНС России от 09.08.2022 № ГД-4-11/14515). При этом данный штраф налагается вне зависимости от применения или неприменения санкций, связанных с занижением налоговой базы — в соответствии со ст. 122 НК РФ.
Как сделать корректировку 2-НДФЛ в 2022 году
По закону штраф за корректировку 2-НДФЛ составляет 500 рублей за каждую справку (ст. 126.1 НК РФ). Он не грозит в том случае, если вы успеете до ИФНС найти ошибку и сдать корректный вариант справки. Но если сделать это досрочно – до 02.04.2022 – от штрафа это не спасёт! (см. письмо Минфина от 30.06.2022 № 03-04-06/38424).
Понимать, как правильно подать корректировку по 2-НДФЛ, это значит правильно сформировать её содержание. Так вот: в справку включите все показатели – и те, что исправляли, и те, что были корректны и остались нетронуты.
Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2022 году
Срок сдачи уточненной декларации (при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.
Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.
Как сдать корректировку ндфл за квартал
ч. и тогда, когда такое уточнение сделано после истечения срока подачи 6-НДФЛ по году (письмо ФНС России от 12.08.2022 № ГД-4-11/14772). Для ошибок, занижающих сумму причитающегося к уплате налога, наиболее предпочтительной в отношении последствий является представление уточненной формы 6-НДФЛ в промежутке между датой сдачи исходного отчета и наступлением крайнего срока, отведенного для представления отчетности, поскольку подача откорректированной формы будет осуществлена не позднее даты, установленной для сдачи исходной отчетности, и это позволит отнестись к уточненке как к исходному отчету (п. 2 ст. 81 НК РФ)
Такая ошибка не является критичной, поэтому ИФНС будет принят такой документ. Но следует позаботиться о своевременном предоставлении уточненной информации. ОКТМО. О его уточнении может прийти документ от ИФНС лишь в том случае, если этот код не входит в территорию под курированием ИФНС.
В каких случаях нужно сдавать корректировочный 6 ндфл
Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.
Что делать, если в расчете обнаружена ошибка, в каких случаях и каким образом подается «уточненка» по годовому расчету 6-НДФЛ? Ошибки в 6-НДФЛ могут быть выявлены уже на этапе представления расчета в ИФНС. Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф.И.О.
Как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Таким образом, аннулирующая справка подается в том случае, если 2-НДФЛ в налоговую была предоставлена ошибочно, то есть подавать ее было не нужно. При этом ошибочными являются не только сведения, но и факт подачи справки. Корректирующая справка должна подаваться в том случае, когда 2-НДФЛ предоставлена правомерно, но сведения, которые в ней содержаться ошибочны (Читайте также статью ⇒ Когда сдается в налоговую 2-НДФЛ в 2022 году).
Как в первом, так и во втором случае 2-НДФЛ не является расчетом или декларацией, значит на нее не распространяются правила статьи 81 НК РФ, по которым происходит уточнение расчетов и деклараций. В соответствии с Порядком заполнения 2-НДФЛ, правки в справку можно вносить одним из способов: аннулированием или корректировкой.
Корректировка 6-НДФЛ: как сдать уточненку, чтобы не попасть на штраф
Существует целый ряд ошибок, из-за которых впоследствии необходимо срочно приступать к заполнению корректировочного документа. Но есть и такие ошибки, что исправить с помощью уточненки не получится. К ним относятся неверно внесенный ИНН, код ИНФС, ошибка в уточнении периода, за который происходит заполнение формы.
Не всегда даже опытному бухгалтеру удается сразу с первого раза заполнить 6-НДФЛ без единой ошибки. К сожалению, избежать их сложно, и порой известно о них становится уже после отправки документации в налоговую. В такой ситуации единственным выходом становится корректировка 6-НДФЛ.
Корректировка 2-НДФЛ за 2022 год по одному сотруднику
В справку 2-НДФЛ записывают только актуальные персональные данные. Это касается и случаев, когда нужно исправить отчетность за прошлый период. Поэтому, если «физик» успел получить документы с новыми Ф. И. О., в корректировочную форму нужно прописывать именно их. Так разъяснила ФНС в письме от 27.03.2022 № ГД-4-11/5667@.
Корректирующую справку 2-НДФЛ готовят, чтобы исправить ошибки в первичной. Аннулирующую — чтобы отменить справку, которую не нужно было сдавать. Как подготовить корректирующий документ отчета за 2022 год, если обнаружены недочеты в справке одного или нескольких работников, читайте далее.
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2022 году
В 2022 году у каждого работодателя, производящего выплаты физлицам, сохранится обязанность по сдаче регулярного отчета 6-НДФЛ в ИФНС. Мы рассказываем об утвержденной форме, сроках представления 6-НДФЛ в 2022 году и правилах заполнения.
ФНС не публиковала сообщений о внесении поправок в форму 6-НДФЛ, не размещала подготовленный приказ с корректировками на едином портале проектов нормативных правовых актов. Скорее всего, в 2022 году налогоплательщики будут по-прежнему применять бланк, утвержденный в приказе Минфина ММВ-7-11/450@ от 14.10.2022 года. В этом же документе содержится порядок заполнения формы 6-НДФЛ и форматы для подготовки и выгрузки отчета в электронном виде.
Корректировка расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года
Досадные ошибки в обозначении реквизитов (ИНН, названии компании, кода курирующей ИФНС, периода, за который составлен отчет) не дадут возможности налоговику принять 6-НДФЛ. Следует заново оформить документ и сдать его до наступления последней даты, чтобы у налоговиков не было повода выставить компании штраф за непредставление сведений.
В процессе проведения перерасчета отпускных в качестве даты получения сотрудником прибыли является тот день, когда деньги были предоставлены ему по факту, в то время как в качестве даты расчета и выплаты налога с данного дохода будет рассматриваться последний день месяца, когда эта выплата была сделана.
Корректировка 2-НДФЛ
Мы приводили пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2022 год в нашем отдельном материале. Предположим, что была допущена ошибка в серии паспорта, а также был неправильно указан код дохода за декабрь 2022 года (должен быть код 2022 «Сумма отпускных выплат» вместо кода 2022, применяемого для отражения выплаченной зарплаты).
Корректировку 2-НДФЛ за 2022 год и иные налоговые периоды нужно сдавать, если в справках будут обнаружены недостоверные сведения. К недостоверным могут быть отнесены любые заполненные реквизиты сведений в форме 2-НДФЛ, которые не соответствуют действительности (например, в ИНН физического лица, фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (Письмо ФНС от 09.08.2022 № ГД-4-11/14515). При этом если ошибка допущена только по одному сотруднику, то и сдается корретировка 2-НДФЛ по одному сотруднику. На остальных физлиц заново подавать сведения о доходах не нужно.
