Имеет Ли Право Учередитель Дать Займ На Длительный Срок
Что такое дивиденды? Дивиденды – это нераспределенная прибыль , которую учредители могут поделить между собой. Следовательно, если компания несет убытки, ни о каких дивидендах не может быть и речи. С дивидендов начисляется НДФЛ по ставке 9%.
Как часто можно получать дивиденды? Это должно быть прописано в уставе организации. По законодательству дивиденды могут быть выплачены не чаще, чем раз в квартал. В уставе может быть прописан более долгий срок для выплат. Если же учредители хотят реализовать свое право на выплату дивидендов раз в квартал, необходимо сделать изменения в уставе. Решение о таком намерении должно быть принято единогласно общим собранием участников. Если учредители выскажут желание о выплате дивидендов ежемесячно, это не соответствует законодательству, хотя компании на свое усмотрение могут выплачивать учредителям по одной трети от уже распределенных сумм.
Имеет Ли Право Учередитель Дать Займ На Длительный Срок
3. В течение трех рабочих дней с момента поступления денежных средств на счет Заемщика Стороны составляют и подписывают Акт о получении денежных средств, в котором указываются: дата и место составления Акта; наименование Сторон; дата поступления денежных средств в кассу Заемщика; сумма поступивших денежных средств в кассу Заемщика; подписи Сторон.
Для подтверждения факта невключения в доходы таких средств, требуется наличие соответствующих первичных документов, например: платежного поручения, приходного кассового ордера, акта о получении денежных средств и договора займа.
Как оформить займ ООО от учредителя в 2022 году
Значит ли это, что можно сразу указать в договоре, что кредит является безвозвратным? Нет, правовая суть займа такого не предусматривает, даже если стороны изначально пришли к соглашению о невозврате заемных средств.
Прощение долга призвано прекратить обязательства заемщика. Оформляется процедура отдельным письменным соглашением участников сделки либо посредством одностороннего уведомления от займодавца.
Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)
В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов. Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2022 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ). Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):
В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более голосов совместно с аффилированными лицами.
Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия
Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия 2022 года от этой операции мы рассмотрим в нашем материале — является нередким событием для юрлиц. Объясняется это тем, что такой заем позволяет без дополнительных процедур и достаточно быстро получить в свое распоряжение необходимые для работы денежные средства или имущество.
С какой базы будет начисляться налог: с процентов, величина которых предусмотрена договором заимствования, или с тех, которые соответствуют реальному рыночному уровню подобного дохода? Такой вопрос возникает из-за того, что стороны договора займа могут оказаться взаимно зависимыми. Напомним, что взаимозависимость между учредителем и юрлицом, в котором он участвует, находится в непосредственной связи с долей такого участия (как прямого, так и учитывающего косвенный вклад). Для возникновения зависимости доле достаточно немного превышать 25% (подп. 1, 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Беспроцентный займ учередителю
Отношения по договору займа регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа между организацией-заемщиком и займодавцем физическим лицом заключается в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ, п. 1 ст. 808 ГК РФ). Согласно общим правилам договор займа является возмездным, то есть займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (ст. 809 ГК РФ). Однако нормы той же статьи предоставляют возможность заключать договор займа на условиях безвозмездности, что должно быть оговорено в тексте самого договора. Если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным. Следовательно, займодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Принять заемные денежные средства организация может безналичным способом (путем перечисления денег на расчетный счет) либо путем внесения денежных средств в кассу организации. Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Контрольно-кассовая техника при выдаче и погашении займов не применяется (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», письма Минфина России от 28.05.2022 № 03-01-15/4-104, от 21.02.2022 № 03-11-05/40, письмо ФНС России от 02.11.2022 № 33-0-09/691, письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.03.2022 № 22-12/24267). Прием наличных денег юридическим лицом проводится по приходным кассовым ордерам (п. 3.1 Положения Банка России от 12.10.2022 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее Положение № 373-П)) по форме № КО-1. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Согласно ст. 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет (п. 3 ст. 810 ГК РФ). Обязанность по возврату заемщиком займодавцу заемных средств прямо следует из самой природы договора займа, то есть наличие договора займа само по себе говорит о том, что заемщик обязан вернуть заемные средства займодавцу. Поэтому при возврате заемных средств заключения отдельного договора на возврат заемных средств не требуется. Выдача денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО-2). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными (п. 4.2 Положения № 373-П). Приходные и расходные кассовые ордера проводятся по кассовой книге (форма № КО-4) (п. 5.2 Положения № 373-П) и регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Формы № КО-1, КО-2, КО-3 и КО-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88.
Вы как учредитель можете оказывать и помощь безвозмездную вашему ООО, и если фирма попадает в тяжелое материальное положение, то возможности получения денег(займ) можете также предоставить на процентной или беспроцентной основе, в зависимости от вашей цели.
Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2022 году
Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.
В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.
Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя
Гражданский Кодекс не запрещает выдавать и получать займы любым физическим и юридическим лицам, независимо от их трудовой функции, занимаемой должности в организации. Договора кредитования в учреждениях различной формы собственности заключаются на различных условиях (беспроцентный, процентный), они рассматриваются как форма финансовой поддержки.
Даже учредитель компании (директор, непосредственный руководитель) имеет право перевести личные сбережения на расчетный счет своей фирмы в целях закупок дополнительного оборудования, открытия новых филиалов и т.д.
Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2022 году
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?
Ответственность генерального директора и учредителя по долгам ООО
Доброго времени суток! Являюсь учередителем ООО. Можно ли самостоятельно подать на банкротство организации, если имеются административные штрафы на сумму 500 000? Признают ли банкротом организацию? И каковы правовые последствия при банкротстве органищации для ее учередителя? Благодарю!
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. есть исполнительный лист на 115 000 р. на ООО, на учредителя и директора в одном лице. Данная ООО сдает нулевую отчетность и долг не гасит. В том офисе теперь другая ООО, оформленная на мужа ответчицы, где все работает по прежнему. Приставы закрыли судебное производство в связи с невозможностью взыскать долг. прочитав вашу статью я не совсем понял: 1 возможно ли привлечь ответчицу к уголовной ответственности, что бы использовать эту меру как рычаг для погашения долга; 2 есть ли смысл подавать в суд, что бы перевести ответственность с исполнительного листа, с нее как с учредителя, как на директора (физ лицо) или попросить суд о субсидиарной ответственности; 3 могу ли я с долгом в 115 000 р. через суд признать ее ООО банкротом и на сколько это сложно? Какой из этих вариантов проще и действенней? Заранее спасибо.
Проводки займа от учредителя
Учредитель, как и другие заимодавцы, имеет все необходимые права для того, чтобы требовать возврата долга и уплаты процентов, если они предусмотрены договором. За защитой своих интересов собственник может обратиться в суд.
Договориться с участником общества значительно проще, чем с кредитными учреждениями. Это делает заемные средства более доступными. Для небольших компаний часто займы от собственников – единственный способ получить финансы в начале работы.
Займ учредителя юридическому лицу
- доходы, полученные организацией от продажи произведенного имущества или оказанных услуг;
- внереализационные доходы, которые складываются из других источников получения прибыли, например, процентов, полученных от выданного другому лицу процентного займа.
Одним из способов поддержать компанию в сложном материальном положении является получение займа от учредителя организации. Такой вид займа может быть процентным или беспроцентным и получить его в несколько раз проще, чем взять деньги у кредитной организации или у другого займодавца.
Какова ответственность старого генерального директора по долгам фирмы
«Статья 15. Категории преступлений
2. Преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает двух лет лишения свободы.
3. Преступлениями средней тяжести признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает пяти лет лишения свободы, и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, превышает два года лишения свободы.
4. Тяжкими преступлениями признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает десяти лет лишения свободы.
Статья 78. Освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности
1. Лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки:
а) два года после совершения преступления небольшой тяжести;
б) шесть лет после совершения преступления средней тяжести;
в) десять лет после совершения тяжкого преступления».
Таким образом, за уклонение от уплаты налогов грозит личная ответственность лицам, на которых лежит обязанность по представлению налоговых деклараций и прочих связанных документов, а это, в первую очередь, директор организации. Учредители не принимают непосредственного участия в заключении договоров компании, отправке денежных сумм на счета контрагентов и поэтому обычно не могут нести ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Обращаем внимание, что личная ответственность директора, который непосредственно подписывал документы, исключается полностью только по истечении сроков давности, которые служат основанием для освобождения от уголовной ответственности согласно ст.78 УК РФ. Освобождения от ответственности в случае ликвидации фирмы, как официальной, так и альтернативной, не предусмотрено.
То есть пока не истек срок давности, по первой части статьи 199 УК РФ — 2 года со дня фиктивной сделки, а по второй части статьи 199 УК РФ – 10 лет, директор фирмы может быть в любой момент привлечен к ответственности в случае, если следствием будет установлен факт уклонения от уплаты налогов.
Ответственность учредителей ООО по долгам
Такие ограничения в ответственности учредителей ООО по долгам подтверждаются многочисленными статьями ГК. На основании ст. 56 ГК именно компания, а не ее владельцы отвечают по обязательствам, поэтому фирма выступает отдельной хозяйственной единицей.
Но при более существенных нарушениях используются серьезные наказания в рамках уголовной ответственности учредителя по долгам ООО. Судебная практика показывает, что может назначаться штраф до 1 млн руб., лишение свободы до 12 лет и принудительные работы на срок до 5 лет.
Беспроцентный займ от учредителя — проводки
Необходимо понимать, что данный вид займа также является долговыми обязательствами, но уже перед собственником компании. И договор имеет не мало особенностей. Например, можно договориться о беспроцентной выдачи денежных средств или под минимальную ставку.
Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:
Имеет Ли Право Учередитель Дать Займ На Длительный Срок
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон N 208-ФЗ) акционерным обществом (далее — общество) признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.
Исходя из положений ст. 35 Закона N 208-ФЗ общество должно следить за соответствием стоимости чистых активов размеру уставного капитала общества.
В целях налогообложения прибыли к доходам налогоплательщика относятся:
— доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ);
— внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ).
При этом п. 8 ст. 250 НК РФ установлено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.
Федеральным законом от 28.12.2022 N 409-ФЗ (далее — Закон N 409-ФЗ) п. 1 ст. 251 НК РФ дополнен пп. 3.4, в соответствии с которым при определении налоговой базы не учитываются доходы, в частности, в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками.
Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством РФ или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества.
Для целей ст. 251 НК РФ следует применять понятие «чистые активы» в соответствии с п. 1 Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденного приказом Минфина России и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29.01.2022 N 10н, 03-6/пз (далее — Порядок), согласно которому под стоимостью чистых активов акционерного общества понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.
В рассматриваемом случае можно говорить о том, что прекращение обязательства общества в результате прощения долга на основании волеизъявления кредиторов сопряжено с увеличением чистых активов. В соответствии с п. 4 Порядка кредиторская задолженность является одной из составляющих пассивов, принимающей участие в расчете чистых активов. Соответственно, уменьшение этой составляющей автоматически влечет за собой улучшение показателя чистых активов.
Согласно п. 2 ст. 4 Закона N 409-ФЗ положения пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ (в редакции Закона N 409-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
Подпунктом 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ и другими нормами НК РФ не установлен предельный размер увеличения стоимости чистых активов в целях применения указанной льготы.
Также не важно, какой долей в уставном капитале обладает участник общества (письма Минфина России от 20.04.2022 N 03-03-06/1/257, от 21.03.2022 N 03-03-06/1/160, ФНС России от 23.05.2022 N АС-4-3/8157@).
В анализируемой ситуации акционеры общества, выдавшие обществу заем в 2022 году, выразили желание направить непогашенную обществом сумму задолженности по займу на увеличение стоимости чистых активов общества. Следовательно, увеличение чистых активов общества производится с одновременным прекращением обязательств общества по займам перед акционерами.
Таким образом, увеличение стоимости чистых активов общества, произведенное по волеизъявлению акционеров в сумме, причитающейся им по договорам займа, не учитывается в составе доходов в целях налогообложения прибыли на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Для того чтобы общество могло воспользоваться льготой, установленной пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, полагаем, что об этом необходимо указать в соответствующих документах (например в дополнительном соглашении к договору займа, решении общего собрания акционеров).
В отношении начисления НДС отметим, что сумма прощенного заемщику долга не может облагаться НДС у последнего, поскольку у заемщика отсутствует объект налогообложения — реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав (ст. 146 НК РФ).
В связи с отсутствием денег при создании организации мы оформили беспроцентный заем от учредителя (гендиректора) путем внесения его наличных средств в кассу и выдавали ему под отчет наличные из кассы в тот же день по каждому возникшему случаю необходимых расходов (аренда офиса, оргтехника, канцтовары, бухгалтерская и правовая программы). Подтверждающие документы этих оплат имеются и оформлены на нашу организацию — приложены к авансовому отчету гендиректора. При этом формируем подшивку документов в бухгалтерии (платежные ведомости, договоры оказания услуг, договоры займа и т.п.). С начала деятельности применяем УСНО (доходы, уменьшенные на величину расходов), но имеем регулярно платежи контрагентам — налогоплательщикам НДС.
1. Правильны ли наши действия?
2. Существует ли регламент о перечне документов, которые сшиваются с кассой?
3. Возникает ли у нас необходимость подачи декларации по НДС?
