Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговый учет субсидий. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если организация возвращает государственную помощь, которая не относится к средствам целевого финансирования, у нее возникает переплата по налогу на прибыль. Это связано с тем, что такое имущество подлежало включению в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ).
В частности, основные средства, приобретенные за счет средств целевого финансирования, амортизируемым имуществом не признаются (подп. 7 п. 2 ст. 256 НК РФ). А значит, их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль.
ОСНО: налог на прибыль
Кроме того, получая целевое финансирование от государства, в частности в виде субсидий , организация получает средства из бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. По своему назначению указанные субсидии могут быть направлены:
Чтобы узнать, положена ли выплата, нужно вычислить средний бюджет членов семьи за полгода и сопоставить полученную цифру с ежемесячными тратами на квартплату за данный срок. На получение средств могут рассчитывать те, у кого расходы по квитанциям превышают допустимую норму – 22% от дохода (в некоторых регионах норма ниже).
С каким доходом можно получить субсидию на квартплату?
Заявление находится на рассмотрении не более 10 дней. Бумаги рекомендуется подавать в начале месяца. В этом случае заявитель получит дотацию уже в этом же месяце. Если за оформлением обращаться во второй половине месяца, то пособие начислят только в следующем месяце.
Документы для оформления субсидии ЖКХ в 2022 году
- лицам, не имеющим гражданства России;
- лицам, которые не являются владельцами помещения, но занимают его безвозмездно (по устной договоренности с собственником или на основании договора бесплатного пользования);
- граждане, подписавшие договор ренты с пожизненным содержанием.
Если ОС будет досрочно продано, то налог по УСН следует пересчитать. В расходах необходимо будет учесть только амортизацию ОС и амортизационную премию. Первая берется за период, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, а вторая составляет 10% от первоначальной стоимости ОС. Налог будет рассчитываться от выручки от продажи ОС и с остатка субсидии. Досрочная продажа ОС невыгодна для организаций.
Субсидии малым и средним предприятиям
Согласно ст. 17 Федерального закона от 24.07.2022 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» организации из категории малых и средних предприятий могут рассчитывать на получение субсидии. Данным организациям можно не учитывать данное поступление как налогооблагаемый доход, если будет соблюден ряд правил (п. 1 ст. 346.17 НК РФ):
УСН: как учесть субсидию
Данная субсидия отражается в составе расходов в пределах фактически осуществленных в счет нее затрат, соответствующих ее целевому использованию, и учитывается в составе доходов в течение трех налоговых периодов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Является ли доходом полученная федеральная субсидия, на улучшения жилищных условий? Я инвалид 2 группы.20 лет стоят в очередниках. Сейчас при оформлении субсидии на оплату коммунальных услуг, мне ставят что данная фед. субсидия является доходом. Это так?
—отказ законен. Но при вашем с ним несогласии, обжалуйте его в суде, в течении 3 месяцев. На основании статьи 218, 219 КАС. Предъявление административного искового заявления об оспаривании решений, действий (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, иного органа, организации, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностного лица, государственного или муниципального служащего и рассмотрение административного дела по предъявленному административному исковому заявлению.
Расчет субсидии на жилищно-коммунальные услуги
Не могли бы вы мне ответить является ли пособие на ребенка доходом, а также субсидия по жкх (мне возвращает соц. защита оплату за коммунальные услуги так как я получаю доход ниже прожиточного минимума, субсидия выплачивается только 6 месяцев)? Заранее спасибо.
Более точную сумму субсидий, положенную вам, рассчитают после предоставления всех необходимых документов и с учетом местных актуальных коэффициентов. Процедуры рассмотрения, оформления, выдачи субсидий Процедура получения субсидий делится на несколько этапов:
Но часто возникает множество вопросов, связанных не только с оформлением документов, но и необходимой информацией по поводу того, какие доходы учитываются при начислении субсидии. От зарплаты до пенсии Согласно Постановлению Правительства РФ от 20.08.2022 г.
№ 512 (в ред. от 01.12.2022 г.) «О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи» доходы, которые учитывают при начислении субсидии по квартплате, включают в себя все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка, а также компенсации, выплачиваемые государственным органом за время исполнения государственных или общественных обязанностей, и выходное пособие, выплачиваемое при увольнении или сокращении, компенсация при выходе в отставку.
V. порядок исчислениясовокупного дохода семьи получателя субсидии
Одним из таких выходов является помощь государства, в частности, выдача субсидии на оплату ЖКУ. В то же время ее оформление имеет некоторые тонкости, поэтому попытаемся остановиться на основных и проблемных моментах несколько подробнее. Что представляет собой субсидия на квартплату? Анализ ст. 159 Жилищного кодекса РФ, а также положений Постановления Правительства РФ № 761 от 14.12.2022 г. позволяет определить субсидию на услуги ЖКХ как меру государственной поддержки, полагающуюся ряду граждан, чьи расходы на них составляют определенный законодательством размер от имеющегося совокупного дохода. На федеральном уровне он равен 22% (Постановление Правительства РФ № 541 от 29.08.2022 г.), на региональном уровне значения могут отличаться (В Республике Башкортостан – 20%, в Москве – 10%, в Санкт-Петербурге – 14%). Предельные значения стоимости предоставляемых услуг на 1 кв.
В силу п. 1.3 ст. 284 НК РФ сельскохозяйственные товаропроизводители при исчислении налога на прибыль в отношении прибыли, полученной в результате осуществления сельскохозяйственной деятельности (деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции), применяют нулевую ставку налога. Речь идет о сельскохозяйственных товаропроизводителях, отвечающих критериям, указанным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ. Это организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие такую продукцию. Доля дохода от реализации произведенной данными организациями сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) должна составлять не менее 70%.
Если же полученная сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидия не связана с деятельностью по реализации произведенной сельскохозяйственной продукции (произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции), она включается в состав внереализационных доходов в общеустановленном порядке (то есть увеличивает налоговую базу, облагаемую по ставке 20%). Пример получения данной субсидии приведен в Письме Минфина России от 23.11.2022 N 03-03-06/1/611. На основании Постановления правительства Воронежской области от 01.06.2022 N 492 налогоплательщик получает субсидии из областного бюджета на компенсацию расходов, связанных со строительством дороги и газопровода. Право на получение субсидий имеют юридические лица (кроме государственных учреждений) и физические лица — производители товаров, работ, услуг, реализующие в рамках программы социально-экономического развития Воронежской области особо значимые инвестиционные проекты. Представленные субсидии не связаны с деятельностью по реализации произведенной сельскохозяйственной продукции (произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции), поэтому их следует учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, к которой применяется ставка налога, установленная п. 1 ст. 284 НК РФ, то есть 20%-ная налоговая ставка.
Субсидия и нулевая ставка по налогу на прибыль
Арбитражный суд Волгоградской области также столкнулся с тем, что ответчик-агрофирма не соответствует требованиям, предъявляемым к получателям субсидии на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства, в частности отсутствию в отношении сельскохозяйственного товаропроизводителя процедуры ликвидации и (или) банкротства. На момент обращения с заявлением о выделении субсидии в ЕГРЮЛ были внесены сведения о том, что агрофирма находится в процедуре добровольной ликвидации (Решение от 28.02.2022 по делу N А12-31413/2022).
«ТелеграфЪ» обращает внимание кременчужан на п. 8 Порядка назначения субсидий. Здесь указано, какие доходы не учитываются при назначении субсидии (соответственно, их не нужно указывать в декларации на субсидию):
От сдачи квартиры до наследства
“Особа, що не згодна з рішенням про проведення розрахунку субсидії на наступний період та має додаткові обставини, які безпосередньо впливають на визначення розміру сукупного доходу за попередній період, повідомляє про це структурний підрозділ з питань соціального захисту та подає відповідні підтвердні документи для проведення перерахунку субсидії в межах строку призначення.”
Информация
Подавая заявление о получение помощи для оплаты квартплаты, Вы должны иметь в виду, что учитываются также доходы, полученные в качестве пособия по безработице, материальной помощи и иных выплат безработным гражданам, а также выплат несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет в период их участия во временных работах. В эту категорию входят также пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, а также единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.
Электронный журнал «Практик»
Информационный портал по бухгалтерской, налоговой и юридической тематике при поддержке аудиторской фирмы «РАЙТ ВЭЙС» на основе опыта и практики.
Аудиторские, консалтинговые и юридические услуги.
ПРЕДЛОЖЕНИЕ РЕКЛАМОДАТЕЛЯМ
Расходы, которые производятся за счет таких субсидий, у налогоплательщика с объектом «доходы минус расходы» отражаются в общем порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ (см. письма Минфина России от 29.06.2022 № 03-11-06/2/37312, от 29.04.2022 № 03-11-11/24751).
ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:
В раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» декларации по УСН (форма и порядок ее заполнения утв. приказом ФНС России от 26.02.2022 № ММВ-7-3/99@) включаются суммы полученных целевых средств из перечня, приведенного в приложении 5 к указанному порядку.
