Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Заявление на возврат денежных средств из налоговой. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- Ошибки в платёжном поручении. При заполнении платежного поручения, из-за невнимательности бухгалтера перечисляются суммы не соответствующие необходимым.
- Ошибки при расчётах. Здесь недочёты могут возникнуть из-за незнания законодательства, в результате чего неправильно используется база налогообложения, при которой применяются устаревшие ставки. При выявлении таких ошибок в адрес инспекции отсылаются дополнительные уточненные декларации.
- Сокращение суммы пошлины. Иногда при оформлении декларации на перечисление подоходного налога работники предприятий забывают о зачислении авансовых платежей.
Сроки возврата
- Лично, или через доверенного человека, при наличии нотариально оформленной доверенности.
- По Интернет-сети, зайдя в личный кабинет плательщика взносов. Для этого надобно зарегистрироваться на сайте nalog.ru, а также получить цифровую электронную подпись.
- Отослать заявление заказным оцененным письмом через почтовое отделение, с описью вложенных материалов.
Что если налоговая отказалась вернуть переплату
- Полные данные о подателе обращения. В правом верхнем разделе бланка отображается:
- для физлиц — полное Ф.И.О., ИНН, место регистрации
- для юр. лиц — название фирмы, ИНН, КПП, юридическое место регистрации.
- В текстовом разделе заполняется:
- Просьба о возвращении переплаченных средств, со ссылкой на положение в Налоговом кодексе. Можно попросить перенести лишнюю сумму для зачета налогообложения в наступающем периоде.
- Налоговый период, когда возникла переплата.
- Реквизиты выполненного платежа, коды КБК и ОКТМО.
- Размер средств, подлежащих возврату. Отображается цифрами и прописью.
- Реквизиты банка, куда надо возвратить деньги.
- Подпись обратившегося и дата составления.
Основанием для возврата подоходного налога является декларация по форме 3-НДФЛ, которую гражданин представляет в налоговый орган. Получить обратно сумму налога возможно за истекший год, в течение которого у налогоплательщика возникло право на возврат, или за предыдущие периоды.
Как правильно заполнить заявление и вернуть уплаченный налог?
Заявление на возврат можно заполнить один раз на несколько вычетов. Подсчитывается общая сумма, которую нужно указать в заявлении. Но есть исключения, несколько заявлений необходимо подавать в следующих ситуациях:
Лист 1 — титульный
Заявление подается вместе с декларацией и подтверждающими документами либо уже после ее проверки. Удобнее использовать первый вариант, тогда срок возврата начнет исчисляться от даты завершения камеральной проверки декларации.
Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.
Суммы, перечисленные вследствие ошибок в калькуляции, будут учтены в счет уплаты существующих задолженностей. Если налоговое досье «чисто», невнимательный плательщик может запросить учесть эту сумму в счет запланированных платежей либо потребовать возврат.
Особенности возмещения ошибочно переведенных средств
Регулярные перечисления средств в государственную казну сопровождают налогоплательщика все его сознательное существование. Несмотря на пожизненную налоговую «повинность» в некоторых ситуациях возможно возмещение перечисленных денег. Особенно если они были переведены ошибочно. В какую инстанцию и с каким бланком следует обращаться — читайте в статье, в которой подробно рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.
Бланк КНД 1150057
- зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
- вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
- зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
- рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.
Основные моменты
Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2022 № ММВ-7-8/[email protected] Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2022 № ММВ-7-8/[email protected], в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.
Одна из самых распространенных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики – излишне уплаченный налог. Порядок действий юридического лица в такой ситуации зависит от того, по какой причине это произошло. Если компания сама допустила неточности в заполнении документов или приписала лишние суммы – нужно действовать по одной схеме. А вот при ошибке инспектора процедура возврата будет несколько иной. В данной статье разберемся, как правильно вернуть излишне уплаченный налог, что нужно указать в заявлении о возврате и как не допускать подобных ошибок в будущем.
В каких случаях возможно
Помимо возврата излишне уплаченной суммы налогоплательщики имеют право на зачет этих денег в счет предстоящих платежей. Эта процедура подробно определена ст. 78 и 78 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с законом, сумма переплаты подлежит зачету:
Порядок подачи заявления
Второй лист предназначается для реквизитов банка и лицевого счета. В этой части документа необходимо указать название банковского учреждения, тип и номер счета, а также полное наименование получателя платежа. Если налогоплательщик, заполняющий заявление, — физическое лицо, следует также внести персональные сведения из паспорта (серия и номер, дата выдачи, кем выдан и т.д.).
Обратите внимание! В случае, когда о переплате стало известно ИФНС, инспектор обязан уведомить об этом налогоплательщика в 10-дневный период с момента выявления такого факта (п. 3 стат. 78 НК РФ). При этом по предложению налоговой инспекции или организации/ИП можно провести сверку взаиморасчетов.
zayavlenie_vozvrat_naloga.jpg
Заявление (письмо) на возврат переплаты имеет унифицированную форму. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2022 г. (Приложение 8) и применяется с 31.03.2022 г. Документ внешне схож с декларацией и включает в себя:
Из чего состоит порядок возврата излишне уплаченных налогов
После того, как выявлен факт переплаты, налогоплательщик подает в ИФНС данное заявление. Затем документ рассматривается в 10-дневный срок. В течение одного месяца со дня получения налоговые органы осуществляют возврат средств в случае положительного решения. При наличии за организацией недоимки (либо неоплаченных пеней или штрафов) возврат сумм производится только после зачета переплаты в счет долгов.
Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.
Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.
Процедура возврата
В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.
Пунктом 5 ст. 78 НК РФ предусмотрено, что зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится налоговыми органами самостоятельно.
- заявление о возврате излишне удержанной суммы налога;
- выписку из налогового регистра по НДФЛ за период, когда налог был излишне удержан;
- справку 2-НДФЛ на это лицо за период, когда был излишне удержан налог. Если организация обращается за возвратом НДФЛ, излишне удержанного в прошлые годы, нужно представить две справки: первичную и исправленную;
- документы, подтверждающие излишнее перечисление налога (например, платежное поручение, выписку).
В течение месяца со дня подачи этих документов контролирующий орган должен вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Если налоговый агент не вовремя перечислил излишне удержанный НДФЛ сотруднику
На оставшуюся часть возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 5 000 руб. (24 000 — 18 000) организация уменьшит НДФЛ, подлежащий перечислению 10.04.2022. В итоге в бюджет организация заплатит налог в сумме 13 000 руб. (18 000 — 5 000).
Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговой инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, после чего в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).
Сумма излишне взысканного налога (пеней, штрафа) подлежит возврату с начисленными на них процентами. Они рассчитываются со дня, следующего за днем взыскания излишней суммы, по день ее фактического возврата исходя из процентной ставки, равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России (п. п. 5, 9 ст. 79 НК РФ).
если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником.
- разряды 1-3 – код ведомства, контролирующего уплату налога или сбора (например, «182» — ФНС);
- разряд 4 – код группы доходов (например, «1» — налоговые и неналоговые доходы, «2» — безвозмездные поступления);
- разряды 5-6 – код подгруппы доходов (например, «01» — налог на прибыль, «02» — страховые взносы и т.д.);
- разряды 7-11 – код статьи и подстатьи доходов;
- разряды 12-13 – код элемента доходов (например, «01» — федеральный бюджет, «06» — бюджет ПФР и т.д.);
- разряды 14-17 – код группы подвида доходов бюджетов (например, «0000» — общая группа подвида дохода по налогу на прибыль, «1000» — группа доходов по налогу на прибыль, «2100» — группа доходов по пеням по налогу на прибыль, «3000» — группа доходов по штрафам по налогу на прибыль и т.д.);
- разряды 18-20 – код аналитической группы подвида доходов бюджетов (например, «110» — налоговые доходы, «120» — доходы от собственности и т.д.).
Раздел предназначен для отражения реквизитов банковского счета, на который заявитель просит вернуть переплату. В сведениях указываются: наименование банка и счета, номер корреспондентского счета, БИК, номер счета получателя и его наименование.
Титульный лист
В поле «Код по ОКТМО» выбирается код по месту уплаты налога или сбора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС России «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).
12. Далее ставим 1, если обращаемся в ИФНС лично и пропускаем три нижние строки, они заполняются только если отправляем представителя.
13. Заполняем телефон, ставим подпись и дату. День отраженный здесь должен соответствовать дню подачи заявления на возврат.
5. Статья налогового кодекса для возврата излишне уплаченного налога в нашем случае 78.
6. В графе «прошу вернуть» пишем два раза цифру 1 (излишне уплаченную сумму налога).
7. Данная цифра есть в вашей декларации. Это сумма, подлежащая возврату из бюджета за отчетный год, за который подается 3-НДФЛ.
8. Налоговый период. Здесь требуется заполнить поля с помощью кодов, значения которых приведено на последнем листе бланка. Заполняем поле аббревиатурой ГД 00, что соответствует годовому отчету, и проставляем 2022. Это период за который сдают 3-НДФЛ в 2022 году.
9. Код ОКТМО для налогового вычета ищем в справке 2-НДФЛ, выданной вашим работодателем.
10. Код бюджетной классификации для возмещения налога одинаков для всех — 18210102022011000110.
11. Указываем количество страниц (3) и документов, прилагаемых к заявлению (декларация не считается).
Образец заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога для получения вычета
1. Номер заявления — если это первое обращение за вычетом в этом году ставим 1.
2. Предоставляется в налоговый орган. По всей вероятности вы должны обладать этими сведениями, так как заполнили декларацию самостоятельно. Номер ИФНС можно подглядеть из неё, либо ищите как его узнать в блоке «полезная информация».
3. Указываем свои фамилию, имя и отчество.
4. Статус плательщика — если вы оформляете заявление на вычет, то как в образце указываем 1.
Согласно этому, если вы хотите поскорее разобраться с данным вопросом, заранее оплатите все свои долги, ведь покрытие этими деньгами может занять дополнительный срок. Вроде от этого ничего и не меняется, но так вы сможете быстрее разобраться с данной ситуацией.
Необходимые документы
Важно знать, что срок в который вы можете вернуть себе деньги ограничен и составляет не более 3 лет с момента, когда деньги ушли с ваших счетов. Обратите внимание, что для этого абсолютно не важно, как вы увидели ошибку и когда вы это сделали.
Как вернуть излишне уплаченный налог?
- справка о точной сумме уплаты долгов в том периоде, когда объект уплатил больше нормы;
- справка о том, что налог был зачтен в налоговой службе за тот период, когда нужно было возвратить налог;
- справка о том, что в определенный период было уплачено больше нормы, то есть документ о том, какая сумма должна была быть уплачена, и какая была уплачена;
- кроме этого, налоговая служба может потребовать другие необходимые документы, которые могут быть нужны;
Рассмотрим на примере ООО «Вымпел», которая совершила ошибку при погашении задолженности по налогу на доходы. По факту уплаты налогового обязательства компании осуществила переплату в размере 5 350 рублей. На основании этого представитель организации обратился в отделении налоговой службы с заявлением о возрасте денежных средств.
В каком случае возможен только зачет
Возврат денежных средств осуществляется только в случае личного согласия налогового инспектора по каждому отдельному случаю. Если налоговые органы выслали уведомление о том, что была осуществлена переплата, то возврат осуществляется по инициативе налоговой службы. При обнаружении ошибки налогоплательщиком ему придется предоставить в налоговую службу все необходимые документы для подтверждения факта переплаты.
Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога
Для начала заявитель должен указать всю необходимую информацию о плательщике. Эти данные указываются на первом листе заявления. В обязательном порядке вносятся данные об организации: наименование, ее идентификационный номер (ИНН), а также код причины постановки на учет (КПП).
Если бизнесмен подает на возврат, но за ним числится недоимка по другим налогам того же уровня, или имеются по ним пени и штрафы, то инспекторы сначала сделают взаимозачет для погашения этих задолженностей. Остатки будут возвращены на расчётный счёт предпринимателя
Ст. 219 НК указывает на то, что налоговый вычет делается на доходы, облагаемые ставкой 13% (НДФЛ). УСН для ИП не предполагает уплату этого налога, поэтому Сидорова М. не сможет вернуть налог из бюджета за этот год. Если бы гражданка находилась на общей системе налогообложения, то она была бы вправе рассчитывать на возврат. Для дальнейших примеров будем иметь в виду, что гражданин является плательщиком НДФЛ.
Социальный налоговый вычет при обучении
Если ИП уплатил в бюджет сумму, превышающую положенный для него налог, разница между этими суммами никуда не девается, она образуется в переплату. Чаще всего эта ситуация возникает, когда предприниматель самостоятельно рассчитывает налог в декларации, использует не те ставки, или допускает ошибки в платёжном поручении. Но бывает и так, что налоговый орган сам выносит решение о взыскании дополнительной суммы, которое впоследствии суд признает недействительным. Как излишне уплаченный, так и взысканный налог можно вернуть, бизнесмен имеет на это полное право.
