Оформление по гражданско правовому договору что это

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Заключаем договор с работником: трудовой или гражданско-правовой (ГПХ). Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Почему так происходит? В первую очередь проблема заключается в неверном понимании природы этих договоров и случаев их применения. Следуют ошибки в выплате вознаграждения, налогообложении, отчетности и т.д. Это, не говоря уже о том, что часто сами работники не понимают разницу и в последствие предъявляют работодателю претензии (обоснованные и необоснованные).

Содержание

Трудовой договор

Зарплата персонала и расчет с исполнителями и подрядчиками в одни и те же дни.
Время работы, норма труда и тех и других работников одинаково контролируются (некоторые умудряются дать подрядчикам на подпись локальные акты компании — положения о командировках, например).
Коллектив работодателя добровольно-принудительно увольняется и с ним тут же заключаются договора ГПХ.
Задачи штатных сотрудников и приглашенных совпадают (например, функции, прописанные в должностной инструкции, похожи на пункты подрядного контракта).
Нет конкретики в условиях сделки. В тексте договора об оказании услуг написано «оказываются бухгалтерские услуги», вместо «подготовка отчетности за 3 квартал 2022 года». Значит, и сдать конкретный результат невозможно.
Постоянное перезаключение контрактов на одни и те же или аналогичные работы/услуги. К примеру – монтажник работает месяц на объекте, получает оплату и снова с ним подписывают договор на тот же объект, на тот же срок и так в течение года.

Типичные ошибки: как не получить штрафы

Возможны два варианта заключения трудового договора: на неопределенный и определенный срок. Первый применяется, скажем так, «по умолчанию». Второй, когда нужно принять работника на определенное время: период отсутствия основного сотрудника, сезонные работы, разовые услуги, не свойственные основной деятельности работодателя (например, настройка новой программы или ремонт). Есть и другие случаи, о них подробнее можно почитать в статье 59 ТК РФ.

Опытные юристы не советуют подписывать ГПХ без предварительного изучения. Даже если вам говорят, что речь идёт о типовом соглашении, внимательно изучите содержание контракта. Заказчик может так обставить оценку результата, что то, заплатит ли он или нет, будет полностью зависеть от его воли. Правда, при отсутствии расчёта пользоваться тем, что вы сделали, законно он тоже не сможет.

Понимание того, что такое ГПХ, особенно важно для сотрудника. Недобросовестные работодатели могут злоупотреблять слабым владением терминологии (например, исполнитель не всегда точно в курсе расшифровки). В итоге они специально вводят в заблуждение насчёт того, что речь идёт об аналоге трудового контракта. В результате сотрудники подписывают соглашения, не до конца понимания, что значит подобный документ. А потом они остаются без полного пакета социальных гарантий.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Не всегда выполнение работ предполагает исключительно трудовые отношения, иногда речь идёт о заказе. В таких случаях происходит оформление по договору ГПХ. Но что под ним подразумевается? Какие преимущества и недостатки есть у подобного решения? Давайте разбираться.

Удаленная работа представляет собой трудовую деятельность в отдалении от рабочего места, к примеру, у себя дома, или на территории другого государства. При этом результаты труда отправляются работодателю по электронной почте, либо любым иным образом. Оформляя договор ГПХ с сотрудником, работающим удаленно, работодатель не обязан платить НДФЛ и другие налоги, но только в том случае, если работник находится на территории иностранного государства.

Трудовой договор принято заключать с работниками, трудящимися на постоянной основе. Особенности трудового договора – установление оклада, определение графика работы, нормированного рабочего дня, количества выходных и т.п.

ГПХ с физическими лицами: плюсы и минусы

Так, достаточно распространенной схемой уменьшения отчислений является предложение со стороны нанимающей организации стать индивидуальным предпринимателем. В том случае отчисления по НДФЛ будут в несколько раз меньшими, чем положено, что связанно с упрощенной системой налогообложения.

Договор должен соответствовать правилам ГК РФ, он не идентичен трудовому и имеет ряд тонкостей, которые требуется учитывать. Основной особенностью соглашения ГПХ является возможность прописывать разнообразные требования и моменты, не нарушающие законов Российской Федерации, как это делается, обозначено в ст. 421 ГК.

Что такое ГПХ?

Чтобы ни один из участников не отказался от выполнения своих обязанностей в процессе работы (например, заказчик отказывается вносить оплату или исполнитель – предоставлять ее результат), договор заключается в письменной форме. Следует избегать формулировок, присущих документу о трудовых отношениях, например слов «сотрудник», «работодатель» либо «заработная плата». Если эти условия не будут выполнены, договор можно будет считать трудовым, и организации могут назначить серьезный штраф за нарушение требований ТК РФ.

Плюсы и минусы ГПХ

Любой из перечисленных вариантов возмездный, поэтому заказчик обязан перечислить оговоренную сторонами сумму по окончании выполнения действий. Отличительной особенностью данного типа правоотношений является получение готового результата отдельно от работы.

По договору гражданско-правового характера стороны именуются как заказчик и исполнитель, в то время как в трудовых договорах стороны именуются «работником» и «работодателем». Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора заключается в том, что в первом случае к выполнению той или иной работы может быть привлечено несколько исполнителей, по трудовому только один работник для выполнения конкретных задач. В отличие от трудового договора для договора гражданско-правового характера важен не столько сам процесс выполнения работы, сколько ее результат, который исполнитель обязан сдать заказчику (организации) по акту выполненных работ (оказанных услуг). Если работы (услуги) выполнены и приняты заказчиком (организацией), то обязательства исполнителя по договору гражданско-правового характера перед организацией считаются выполненными, в связи с чем прекращаются (п.1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ). Этот критерий является, пожалуй, основным отличием договора гражданско-правового характера от трудового договора.

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора

предоставления рабочего места с полным спектром всего необходимого.
обязательной оплаты больничного листа.
предоставления оплаченный период отпуска.
своевременной выплаты заработной платы.
необходимости производить отчисления в страховой фонд (ФСС).

Налогообложение по договору гражданско-правового характера и по трудовому договору: в чем отличия и выгода для работодателя?

Еще одной отличительной особенностью договора гражданско-правового характера от трудового договора является право работодателя в любое время в одностороннем порядке расторгнуть договор гражданско-правового-характера по причине отсутствия надобности в работе выполняемой привлекаемым исполнителем. Также договор гражданско-правового характера не возлагает на заказчика (организацию) обязанности соблюдать требования трудового законодательства по начислению исполнителю компенсационных выплат, ежемесячной заработной платы, оплаты больничного, предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, а также постоянно обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно Трудового кодекса РФ.

график работы. Человеку, выполняющему задание по договору ГПХ, не устанавливается график работы. Он самостоятельно решает, когда будет выполнять поставленные задачи, поскольку главное — чтобы он уложился в обозначенные сроки, то есть важен именно конечный результат. Если же человек работает по конкретному графику, то он соблюдает правила внутреннего трудового распорядка компании, а потому является ее штатным сотрудником;
договор о материальной ответственности. Физлицо, с которым заключен договор ГПХ, не несет материальной ответственности. Если же она на него возлагается, это является явным признаком, что он сотрудник компании;
расчетные листки и ведомости о выплате зарплаты. Работнику, с которым заключен договор ГПХ, не нужно выдавать расчетные листки о начислении зарплаты. Кроме того, расчет с ним должен производиться не по ведомости на зарплату, а по расходным кассовым ордерам или безналичным платежом на лицевой счет. Кроме того, регулярные одинаковые платежи могут свидетельствовать о трудовых отношениях, поскольку при договоре ГПХ устанавливаются разные задачи, за которые и оплата должна различаться;
первичная документация. При сотрудничестве по договору ГПХ не должна оформляться первичная документация, как при обычном трудовом процессе, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и т.д.;
акт выполненных работ. Данный документ оформляется при договоре ГПХ, однако не должен формироваться по итогам каждого месяца. Он заполняется на каждый договор по окончании срока исполнения порученного задания;
журнал посетителей. Если информация о человеке будет слишком часто фигурировать в журнале посещений, это вполне может насторожить налоговую инспекцию, которая посчитает его штатным сотрудником. Кроме того, физлицо все же должно появляться в офисе компании хотя бы раз в месяц для заключения договора и подписания акта выполненных работ;
локальные документы. В таких документах компании, например, в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда и т.д. не должно быть подписи физлица, работающего по договору ГПХ. Исключением может быть журнал инструктажа, поскольку Министерство труда придерживается мнения, что вводный и первичный инструктаж для таких граждан проводить нужно (Письмо Минтруда от 17.05.2022 № 15-2/ООГ-1157);
внутренняя переписка. Налоговая инспекция может проверить переписку компании с исполнителем. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы физическим лицом, то отношения носят трудовой характер. В этом случае заключение договора ГПХ недопустимо, за что положен штраф.

Налоги и взносы по договору ГПХ

Заключение договора ГПХ подходит для разных ситуаций, будь то доработка программного обеспечения, разработка макета визиток, проведение развлекательного мероприятия, разовая перевозка личным автомобилем и т.д. Отличительной особенностью такого вида взаимоотношений является то, что исполнитель выполняет конкретную работу, указанную в соглашении.

Особенности договора ГПХ

непосредственно сам договор ГПХ, в котором указываются основные условия сотрудничества, в том числе права, обязанности и ответственность сторон;
техническое задание, в котором прописываются все нюансы поручаемой работы;
акт о приемке работ (акт выполненных работ), который свидетельствует о том, что задание выполнено в полной мере и принято заказчиком.

согласно трудовому договору работника обязаны обеспечить заработной платой, которая должна быть не менее 11 163 руб., что является минимальным размером оплаты труда (МРОТ), действующим с 1 мая 2022 г.;
сотрудник повышает трудовой стаж, что в будущем повлияет на его пенсионный фонд;
сотрудник обеспечивается социальным пакетом, что дает ему пособие при увольнении, выходные дни, командировки, оплачиваемый отпуск, материальную помощь, премии и т.д.;
принятие сотрудника в штат и включение его в организующую схему организации.

Недостатки для сотрудника: у работника есть четкий регламент, которого он должен придерживаться.

Трудовой договор

Руководителю, чтобы правильно и грамотно организовать производство компании, важно при приеме нового сотрудника решить, каким документом будут регулироваться взаимоотношения между ними. Для этого нужно знать различия между договором гражданско-правового характера и трудовым договором, и оценить их преимущества и недостатки в различных возможных ситуациях.

Договор ГПХ

Исполняющее лицо выполняет заранее согласованную работу или услуги, и он не подчинен внутренним корпоративным правилам и трудовому распорядку организации.
При заключении договора сразу обговариваются и согласовываются конкретные сроки исполнения договора, по окончании которых необходимо сдать работы.
По договору ГПХ порядок выплаты зарплаты может быть определен по соглашению сторон.
Работодатель должен удерживать НДФЛ, уплачивать взносы в ПФР, ФОМС, но при этом взносы в ФСС он не уплачивает (исключение: взносы за травматизм работодатель обязан уплачивать в случае, если это прописано в договоре).

Преимущества для работодателя:

обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
обеспечение социального страхования.

ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.

Виды ГПД

Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения. При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).

Договоры гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями (ИП) налогообложению не подлежат (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Если исполнителем по договору гражданско-правового характера выступает индивидуальный предприниматель (ИП), он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги, так как сам является налоговым агентом (см. пп. 1 п.1 ст. 227 Налогового кодекса РФ). Если работник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его вознаграждение по договору гражданско-правового характера облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ). Таким образом, организация (заказчик), выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, становится налоговым агентом по НДФЛ. При этом не имеет значения, указано ли в тексте договора гражданско-правового характера, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (см. Письмо Минфина РФ от 09 марта 2022 года № 03-04-05/12891).

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является одним из разновидностей оформления трудовых отношений. Такого типа соглашение между работником и работодателем, пожалуй, самый оптимальный вариант для ситуаций, когда у работодателя нет возможности предоставить работнику постоянное рабочее место, но необходимо получить разовое выполнение какой-то конкретной работы (задачи, услуги). Заключение договора гражданско-правового характера допускается как между физическими, так и между юридическими лицами. Результат работы по договору гражданско-правового характера оформляется актом приемки выполненных работ (оказанных услуг), который подписывается с обеих сторон. Как правило, договор гражданско-правового характера заключается в виде договора подряда или договора оказания услуг. При этом положения трудового законодательства на данный вид взаимоотношений не распространяется. Важно! Если один договор гражданско-правового характера будет разбит на несколько договоров подряда, идущих друг за другом, такой договор может быть признан трудовым. Это необходимо учесть при установлении срока действия данного соглашения при его заключении.

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора

Заключая с работодателем договор гражданско-правового характера, работник получает ряд преимуществ. В первую очередь отметим, что работник (исполнитель) по договору ГПХ получает так называемую свободу, которая подразумевает отсутствие необходимости следовать и подчиняться четкому внутреннему расписанию, принятому в организации, а также четко следовать должностным инструкциям и локальным нормативным актам организации. Такая форма договора не устанавливает запрета на деятельность сразу у нескольких работодателей. Время, потраченное работником (исполнителем) на выполнение работ (оказание услуг) засчитывается в общий трудовой стаж, несмотря на то, что запись в трудовую книжку по договору ГПХ не вносится. Также к преимуществам исполнителя, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, относится возможность выступать наравне с заказчиком при решении рабочих вопросов, не опасаясь субординации, а главное, исполнитель получает гарантию по своевременной оплате за выполненную работу, так как срок оплаты предусмотрен договором ГПХ.

В ряде ситуаций работодатели заключают с физическими лицами договор гражданско-правового характера. Договор ГПХ существенно отличаются от отношений, оформленных трудовым контрактом, и несут в себе преимущества и недостатки для обеих сторон.

Оформление по договору ГПХ, что это значит?

исключается кадровое делопроизводство;
оплата происходит по результату выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с соглашением ГПХ;
не требуется оборудовать рабочее место;
отсутствует понятие больничных, отпускных и иных социальных гарантий в отношении исполнителя;
не производится исчисление страхового взноса на ФСС, за исключением ситуации, когда это оговорено договором.

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера

исполнитель не является штатным сотрудником заказчика, оплата его труда устанавливается только по договору ГПХ и может быть меньше МРОТ. Если работа осуществляется по трудовому договору, оплата труда не может быть ниже МРОТ;
рабочее место необходимо оборудовать самому;
отсутствует понятие социальных гарантий;
период работы по гражданско-правовому договору не учитывается при исчислении пособия по безработице.

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
предмет задания, поручаемого исполнителю;
условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
стоимость работ, условия оплаты за них;
права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
процедура приемки выполненных работ;
ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

Договор ГКХ подойдет и тогда, когда заказчику требуются работа или услуги организации. К примеру, разработка сайта, дизайн баннера, услуги call-центра или клининговой компании и т.д. При этом заказчик не несет ответственности за ИП, индивидуальный предприниматель сам из суммы вознаграждения оплачивает за себя и налог (статья 227 НК РФ), и страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Иногда при оформлении сотрудничества по ГПД стоит учесть еще один важный момент: это переквалификация договора в трудовой. То есть если между заказчиком и исполнителем заключен договор гражданско-правового характера, а на деле установились трудовые отношения, то суд может признать имеющийся договор трудовым. Происходит это путем выплаты налогов, штрафов или пени.

Что такое гражданско-правовой договор?

Договор ГПХ отлично подойдет в ситуации, когда нужно выполнить небольшой объем работ, а привлекать для этого сотрудника в штат не имеет смысла. К примеру, это ремонт техники, разработка документации, выполнение перевода, транспортная перевозка и т.д.

Также не следует заключать длительные по времени договора несколько раз в год, так как проверка может спокойно переквалифицировать договор в трудовой и наложить санкции или оштрафовать. Не нужно предусматривать ежемесячных выплат или выплат два раза в месяц, так как это будет настораживать проверяющие органы.

Освобождение от формирования приказов о приеме на работу, личной карточки и трудовой книжки, в которую нужно вносить записи;
Отсутствие необходимости в подготовке рабочего места и условий для комфортного исполнения обязанностей;
Освобождение от выплат ежемесячных зарплат, авансов, пособий, больничных, выходных и возмещений расходов, которые работник понес, выполняя свои обязанности;
Ненадобность оформлять медицинскую и социальную страховку, если этого не требует договор;
Уклонение от уплаты некоторых налогов и сборов;
Отсутствие необходимости в извещении работника при его увольнении и в выплате выходных пособий.

Преимущества и недостатки

ГПХ — это немного другой вид доверенностей. Согласно ему две стороны оговаривают принципы взаимодействия и результаты работы без вступления в трудовые отношения. Это могут быть договоренности взаимного оказания услуг, подряд, авторское право.