Образец заполнения квитанция к приходному кассовому ордеру

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Приходный кассовый ордер. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

• В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
• Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
• Затем в столбец «Сумма» вносится сумма (цифрами), поступившая в кассу.
• В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
• Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
• В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
• В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

Действия кассира после получения денежных средств

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

Все кассовые операции, производимые организацией или индивидуальным предпринимателем, должны фиксироваться в регистрах бухгалтерского учета: ордерах, кассовой книге. В частности, при приеме денежной наличности оформляется приходный кассовый ордер, подтверждающий факт поступления средств в кассу и получении их конкретным ответственным лицом организации.

Что это такое?

1. Дебет и кредит.

• документ нумеруется по журналу регистрации кассовых ордеров (форма № КО-3), дата строго в день приема средств в кассу;
• табличная форма заполняется с указанием бухгалтерских счетов, по которым проводится операция, индивидуальные предприниматели не заполняют графы дебет и кредит;
• сумма внесенных средств проставляется цифрами;

Образец приходно-кассового ордера 2022 года

1. Сведения от кого и зачем принята наличность, а также сумма.

• указывается наименование юридического лица при приеме денег от его представителя или ФИО физического лица;
• в строке «Основание» конкретизируется причина поступления средств, это может быть оплата по договору (указывается его номер), внесение остатков подотчетных денег и т.п.;
• ниже сумма полученных средств прописывается прописью с заглавной буквы, копейки указываются цифрами;

При благоприятном исходе проверки и правильности заполнения всех граф кассир принимает денежные средства, ставит дату исполнения операции и подписывает обе части ордера. В случае же обнаружения ошибок в заполнении кассир возвращает документ для переработки.

1. Организация – в этой графе указывается полное наименование предприятия, согласно свидетельства о регистрации.
2. Структурное подразделение – указывается отдел либо департамент, в котором сформирован кассовый ордер. Если организационная структура фирмы не предполагает разделения на подразделения, необходимо поставить прочерк.
3. Номер документа – записывается порядковый номер ордера согласно журнала учета. Нумерация принята последовательная.
4. Дата составления – здесь необходимо отразить дату формирования документа в привычном формате дата-месяц-год.
5. Дебет – заполняется дебетовый счет проводки и прочая аналитическая информация.
6. Код структурного подразделения – в данной строке необходимо указать код того подразделения организации, на которое приходуются деньги.
7. Корреспондирующий счет, субсчет – заполняется кредитовый счет проводки и иная аналитическая информация.
8. Код аналитического учета – указывается объект аналитики корреспондирующего счета.

В каких случаях заполняется приходник?

• заказчиков работ, услуг и покупателей товаров в виде выручки,
• собственных сотрудников в виде возмещений нанесенного ущерба, возврате дотаций и неиспользованных подотчетных сумм,
• реализации имущества,
• учредителей и прочее.

Приходный ордер составляется в день поступления денег в кассу, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой оприходования денег. Записи в графах «Дебет» и «Кредит» делает бухгалтер, который будет обрабатывать первичный документ.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-1 по ОКУД 0310001
Образец и пример заполнения

В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ. При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из ККТ, либо корешки бланков строгой отчетности — если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2022 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…». Например, товарные чеки или квитанции. Их могут выдавать вместо кассового чека индивидуальные предприниматели на патентной системе и плательщики единого налога на вмененный доход — ЕНВД. Соответственно на основании этих бумаг они могут оформить «приходник».

Как оформлять приходный кассовый ордер на передачу денег из ККТ в кассу фирмы

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Если вносимая сумма наличных денег соответствует сумме в приходном кассовом ордере, только в этом случае кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на экземпляре приходного кассового ордера, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходного кассового ордера.

• Название организации с указанием ее организационно-правовой формы (ИП, ООО, ЗАО, ОАО).
• Структурное подразделение. Это поле надо заполнять, если деньги поступают от сотрудника организации, если от другого юрлица — ставьте прочерк.
• Код по ОКПО.
• Номер ордера и дату заполнения.

Получите бланк бесплатно!

Рекомендуем вам скачать образец заполнения приходного кассового ордера-2022, распечатать и отдать кассиру. Приложите к нему и инструкцию по заполнению. Тогда пример заполнения ПКО будет всегда перед глазами.

Используется ли квитанция к приходному кассовому ордеру как подтверждение оплаты?

Подписывает ПКО главный бухгалтер и кассир, принявший деньги. Печать ставить не обязательно. Мы подготовили нужный в 2022 образец заполнения приходного кассового ордера — в нем выделены все обязательные для заполнения графы и поля.

При каждом внесении наличных средств в кассовый аппарат компании формируется приходно-кассовый ордер (ПКО). А квитанция к приходному кассовому ордеру – это одна из составных частей ПКО, передаваемая клиенту (плательщику) и оформляемая с целью получения документального доказательства тому факту, что в кассу фирмы были внесены деньги. Поговорим о том, как оформляется такая квитанция, и как выглядит бланк квитанции к приходному кассовому ордеру.

Квитанция к приходному кассовому ордеру – что это за документ

Предприятия обязаны сопровождать кассовые операции по приему денежных средств в кассу путем формирования ордера по форме 0310001 (приходно кассового ордера), бланк которого после проведения платежа разделяется на 2 документа:

Содержание квитанции к приходному кассовому ордеру

Форма квитанции к ПКО и непосредственного самого приходного кассового ордера регламентирована Постановлением Госкомитета статистики от 18 августа 1998 № 88 . Ошибочно полагать, что, поскольку сейчас (начиная с 2022 года) компаниям не обязательно применять унифицированные формы первичных документов, бланк ПКО и квитанции также становится неактуальным – согласно указаниям Банка России от 11 марта 2022 № 3210-У , унифицированные бланки по кассовым документам (в том числе ф. 0310001) по-прежнему действуют.

Приходный кассовый ордер — это документ, с помощью которого оформляются операции по приходу денежных средств в кассу в качестве выручки от реализации, в результате снятия наличных денег в банке, поступления заемных средств или взносов от учредителей, возврата подотчетных сумм. Несмотря на то, что использование унифицированных форм перестало быть обязательным, организации по-прежнему предпочитают пользоваться формой КО-1.

Принципы ведения кассовых операций

После заполнения распечатывается бланк ПКО. Затем отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная уполномоченным лицом и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки сдавшему деньги, а левая часть остается в кассе.

Шаг 3. Подписи

Сумма полученных денежных средств указывается цифрами в графе «Сумма, руб. коп.» и прописью в соответствующих строках приходного кассового ордера и квитанции к нему. Запись делается с начала строки с заглавной буквы.

Приходный кассовый ордер и чек используются в системе наличных операций хозяйствующего субъекта. Однако они не являются взаимозаменяемыми расчетными документами, так как сферы их применения на практике существенно различаются.

Заменяют ли документы друг друга?

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов кассовой дисциплины, который оформляется при поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).

Как заполнить ПКО

Согласно пунктам 19, 22, 24 Порядка № 40, все поступления и выдача наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

1. Дебет и кредит.

• документ нумеруется по журналу регистрации кассовых ордеров (форма № КО-3), дата строго в день приема средств в кассу;
• табличная форма заполняется с указанием бухгалтерских счетов, по которым проводится операция, индивидуальные предприниматели не заполняют графы дебет и кредит;
• сумма внесенных средств проставляется цифрами;

Все кассовые операции, производимые организацией или индивидуальным предпринимателем, должны фиксироваться в регистрах бухгалтерского учета: ордерах, кассовой книге. В частности, при приеме денежной наличности оформляется приходный кассовый ордер, подтверждающий факт поступления средств в кассу и получении их конкретным ответственным лицом организации.

Что это такое?

1. Первый вариант часто используется для фиксации приходной операции от юридического или физического лица, когда требуется выдать отрывной корешок в подтверждение получения оплаты.
2. Второй случай позволяет составить приходный ордер по суммам, поступившим за весь день, на основании первичных документов: товарных чеков, бланков строгой отчетности и иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2022 № 54-ФЗ.

Оформление приходного кассового ордера требует внимательности — ведь это бухгалтерский документ. Его неправильное заполнение может негативно отразиться на финансовом состоянии предприятия и привести к штрафным санкциям при проведении налоговых проверок.

Все операции на предприятии, связанные с наличными денежными средствами, в обязательном порядке должны быть оформлены в соответствии с действующим законодательством. При этом используются первичные документы бухгалтерского учета. При поступлении денег в кассу предприятия обязательно оформляется приходный кассовый ордер. Занимается этим кассир или другой ответственный работник бухгалтерии. При оформлении используется унифицированная форма КО-1 (приходный кассовый ордер), соответствующая коду 0310001 общероссийского классификатора управленческой документации (ОКУД) и утвержденная постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Несмотря на то, что в соответствии с действующим законодательством большинство форм первичных документов с 1 января 2022 года не являются обязательными к применению, и предприятие может использовать собственные бланки, приходный кассовый ордер остался неизменным для целей оформления поступления денежных средств. Что на самом деле очень удобно. Впрочем, как и расходный кассовый ордер, который также повсеместно применяется бухгалтерами.

Приходный кассовый ордер

Унифицированная форма КО-1 приходного кассового ордера состоит из двух частей — собственно самого ордера и подтверждающей отрывной квитанции, выдаваемой ответственным работником бухгалтерии человеку, сдающему деньги в кассу. Если используется готовый печатный бланк этого первичного документа, то он заполняется от руки. При применении электронной формы, приходный кассовый ордер после заполнения обязательно распечатывается для подписи и печати (если есть). К нему прилагаются другие первичные документы, например, авансовый отчет, используемые в дальнейших расчетах для целей налогообложения предприятия.

1. Пересчитать деньги, принятые от плательщика.
2. Проверить, сходится ли фактически размещенная в кассе сумма денег с суммой, указанной в ПКО:
   • если суммы разные, перечеркнуть ПКО и оформить новый (с той суммой, что была передана плательщиком);
   • если суммы одинаковые, подписать ПКО, поставить печать (или штамп).
3. Расписаться в квитанции к ПКО, поставить печать.
4. Оторвать от бланка ПКО квитанцию и передать ее плательщику в знак принятия у него суммы денег, прописанной в документе.

Как уже было сказано, на квитанции к ПКО (на отрывной части бланка) должна быть проставлена печать компании. Но как именно ее ставить – вопрос до сих пор спорный. Обратите внимание на следующие 3 нормативно-правовых акта и решите для себя, каким способом ваши кассиры будут ставить оттиск печати на ПКО и квитанцию к приходному кассовому ордеру:

Печать на квитанции к приходному кассовому ордеру

• дата формирования ПКО, его номер;
• фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, которое вносило денежные средства в кассу предприятия;
• основание для внесения в кассу компании определенной суммы денег;
• размер оплаты (сумма должна быть указана прописью и цифрами);
• подпись кассира;
• подпись главного бухгалтера.