Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — НДФЛ – 2022: основные изменения. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Так, если в 2022 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ.
В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (ст. 133). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты. Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату.
Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ
Таким образом, уже в 2022 году по доходам 2022 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.
Статья 214.7 НК РФ дополнена п. 3, согласно которому налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов, и денежными средствами, уплаченными участником игр организаторам в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Проценты по вкладам в банках
Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога.
Выигрыши от участия в азартных играх и лотереях
С 2022 года указанная налоговая база будет исчисляться с учетом особенностей, предусмотренных новой ст. 214.10 НК РФ. При этом особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества по-прежнему закреплены в ст. 217.1 НК РФ.
Тот же Федеральный закон с 2022 года упрощает уплату налога, разрешая включать его в счет единого налогового платежа. Ранее в него можно было включать только имущественные сборы: транспортный, земельный, налог на имущество.
Включение НДФЛ в единый платеж
Таким образом, с 1 числа 2022 года средства единого налогового платежа разрешено направлять на уплату НДФЛ, указываемого в налоговых уведомлениях. Опять же распространяется данная норма, только в случае, если работодатель не удержал НДФЛ и его оплата ложится на плечи физического лица.
Изменения в электронной отчетности
С нового года все компании и ИП с численностью сотрудников свыше 10 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде. В случае нарушения данной нормы, налоговый агент получит штраф в размере 200 рублей за каждую справку или расчет. Это означает, что работодатели, которые раньше не сдавали отчётность в электронном виде должны установить дополнительный сервис, например 1С:Отчётность, который входит в ИТС ПРОФ. Если у вас есть ИТС ПРОФ, то вам необходимо вызвать нашего специалиста, который активирует сервис.
Если имеет место безнадежный к взысканию долг перед юрлицом, ИП, теперь он освобождается от обложения НДФЛ, хотя, по сути, является доходом. Должны соблюдаться при этом следующие условия для гражданина (НК РФ, ст. 217 п. 62.1):
Важно! На высшем уровне принято решение, и готовится законопроект по снижению ставки налога для нерезидентов. Уже в марте документ должен увидеть свет. Ставка будет снижена до 13%, таким образом доходы резидентов и нерезидентов будут облагаться по умолчанию в равной степени. Подготовленные изменения должны вступить в силу с 2022 года.
Необлагаемые доходы и льготы
Кроме того, отдельные льготы касаются студенчества. Ранее от обложения налогом освобождались лишь стипендии, теперь же сюда добавляется и материальная помощь, оказываемая учебной организацией студентам (аспирантам, курсантам и др.).
Возможно, также введется единый налог для всех. Значит, процент отчислений не изменится из-за категорий трудоустроенных граждан. Это может привлечь и других иностранных работников приехать на трудоустройство в Россию.
Министр финансов Антон Германович Силуанов в беседе сообщил, что введение индивидуального капитала для людей на пенсии и увеличение ставки подоходного налога НДФЛ в дальнейшем, позволит повысить пенсии на двадцать процентов. С помощью этих денег будет сформирована накопительная часть пенсионных пособий.
Что же происходит в данный момент: процентные ставки в 2022 году
Если, конечно, новая система налогообложения в Российской Федерации будет введена, то это будет происходить в несколько этапов с расчетом на некоторое количество лет. С каждым годом платежи будут выше в размере одного процента. Значит, к 2022 году выплаты НДФЛ будут составлять 14 процентов, а в 2022 году 15 процентов, так и в дельнейшем к 2022-му году величина будет 16 процентов, в 2023 — 17 процентов, в 2024 — 18 процентов и с 2025 года вычет будет составлять 19 процентов.
Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2022 г.. В 2022 году установлено несколько ставок НДФЛ, которые необходимо применять в разных ситуациях. Скачайте подробную таблицу ставок 2022, а также узнайте, когда перечислять НДФЛ и скачайте образец платежного поручения.
Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2022 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2022. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.
Облагаемая база для ндфл в 2022 году
Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.
Налоговый вычет НДФЛ 2022
Планируется, что нововведения начнут действовать с 2022 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2022 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2022 году, уже можно применять новый порядок.
Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Сотрудникам учреждений предоставляется материальная помощь, если те оказались в трудной жизненной ситуации. При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением о предоставлении материальной помощи.
Изменения здесь для организаций и ИП касаются поля 107 в платежном поручении при уплате дивидендов. Поле 107 указывает на период, за который перечисляется сумма налога. Как правило, это годовой платеж, и Минфин (письмо №21-08-09/83856 от 31/10/19 г.) предлагает заполнять его в формате ГД.00.2022, т.е. без указания конкретного месяца.
- выплаты имеющим звание почетного донора;
- пособия в связи с рождением ребенка (детей);
- проезд, компенсируемый работодателем, если работник Крайнего Севера отправляется в отпуск;
- меры социальной поддержки гражданам, имеющим такое право, выплаты по ним;
- компенсации медицинским и педагогическим работникам до 1 млн руб.;
- доходы Героев СССР, РФ; Героев соцтруда и РФ, а также полных кавалеров орденов Славы и Трудовой Славы;
- выплаты «чернобыльцам» и иным подвергшимся воздействию радиации гражданам;
- доходы инвалидов.
Необлагаемые доходы и льготы
Изменен и срок владения жильем, при котором в случае продажи доход не облагается НДФЛ. Он снижен до 3-х лет, против ранее действующей нормы в 5 лет. Правило действует, если жилье единственное, и распространяется также на участок, где расположено домовладение.
Ранее налоговые органы и налоговые агенты принимали во внимание судебную практику. Поэтому Минфин РФ разъяснял, что оплата проезда «северянам», производимая в соответствии со ст.325 ТК РФ освобождалась от НДФЛ и до 2022 года (Письмо Минфина РФ от 02.02.2022 г. N 03-04-08/4-19).
Перечень необлагаемых выплат с 1 января 2022 года пополнен
Также официально установлено, что не облагается НДФЛ оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда работника в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа, производимой в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации (п.1 ст.217 НК РФ).
Стандартный вычет «чернобыльцам»
С 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой отчетность налогового агента по НДФЛ и расчеты страховых взносов должны представляться в налоговые органы в электронной форме (п.2 ст.230 НК РФ).
Существенный вопрос, каким по очередности является сын или дочь. Необходимо учитывать, что число детей определяется независимо от возраста старших детей. То есть если даже старшие дети достигли 24 лет, их все равно необходимо включать в подсчет (письмо Минфина РФ № 03-04-05/17101 от 15.04.2022).
Кому положен и в каком размере
Если период обучения заканчивается в месяце до окончания календарного периода, в котором наследнику исполнилось 24, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется. Это разъяснение рассмотрим на конкретном примере. Допустим, работник Иванов И.И. получает налоговый вычет на сына-студента, которому в мае 2022 года исполнилось 24 года. Вуз молодой человек окончит, к примеру, в июле 2022 года, значит, его отец сможет получать возвраты до конца 2022 года. Если молодому человеку исполнится 24 года в мае 2022 года, а вуз он оканчивается в июле 2022, то работник Иванов сможет получать льготу по налогу до июля 2022 включительно.
Пределы
Если сотрудник работает не с 1 января текущего налогового периода, то уменьшение налога ему предоставят только с учетом доходов по предыдущему месту работы. При этом необлагаемая база по НДФЛ на детей указана в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в нее входят суточные в пределах нормативов, пособия по беременности и родам, некоторые виды материальной помощи, например, на погребение члена семьи. Для подтверждения доходов сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ от прежнего работодателя.
Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ
- на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
- за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
- с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет
Ставки НДФЛ в 2022 году: 13, 15, 30, 35%
Например, доход получен 18.02.2022. Необходимо посчитать сколько дней человек находится в РФ с 19.02.2022 по 18.02.2022. Если 183 и больше – он резидент. Если меньше – нерезидент (письмо ФНС от 19.09.2022 № ОА-3-17/4272@).
Сколько можно сэкономить. Из бюджета можно вернуть 13% от суммы страховых взносов на имя ребенка, но не больше 15 600 Р за год. Это с учетом других платежей, которые войдут в социальный вычет, — например на лечение и лекарства. У таких расходов общий годовой лимит.
Вычет на лечение ребенка, лекарства и ДМС
Сколько можно сэкономить. С расходов на обычное лечение ребенка можно вернуть 13%, но не больше 15 600 Р в год. Отдельно можно вернуть 13% со стоимости дорогостоящего лечения. В любом случае за год вернут не больше той суммы, что родители заплатили в бюджет.
Размер стандартных вычетов на детей
Например, мама купила квартиру, оформила ее поровну с 10-летним сыном и сама за все заплатила 2 млн рублей. Право собственности на ½ квартиры будет у сына. А подтверждение права — обязательное условие для имущественного вычета. Хотя собственник половины квартиры — сын, ее стоимость мама сможет добавить к своим расходам. Она заявит расходы на всю квартиру в рамках своего личного имущественного вычета, но в пределах лимита — 2 млн рублей. Маме вернут 260 тысяч рублей НДФЛ. Сын не потеряет право на вычет в будущем, когда вырастет и сам купит квартиру. А мама сэкономит на налоге, хотя она не собственница доли и подтвердить свое право не может.
Налогоплательщик должен после окончания периода рассчитать величину полученного дохода и вписать её в декларацию 3-НДФЛ. Чтобы заполнить данную форму, необходимо посетить отделение ФНС либо воспользоваться официальным сайтом компании, скачав с него необходимое приложение.
Вычеты на детей предоставляются обоим родителям. Один из них может отказаться от получения вычетов, а второй родитель тогда будет получать их в двойном размере. В этом случае на работу нужно принести заявление об отказе от вычетов второго родителя, а также ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ этого родителя.
Порядок расчета подоходного налога с зарплаты
Чтобы правильно им воспользоваться, необходимо обратиться за консультацией в бухгалтерию предприятия. Для этого необходимо представить документы и написать заявление, после бухгалтер должен направить информацию в налоговую инспекцию.
