Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговой в 2022 году
Отсутствие денежных средств на погашение долга перед ФНС или ПФР влечет принудительную ликвидацию ИП и признание его банкротом. Суд может вынести решение о погашении задолженности из сумм, полученных посредством реализации имущества ИП.
В текущем году активно действуют поправки, касающиеся возможности ликвидировать ИП с наличием долга перед пенсионным фондом. Ранее, налоговый орган допускал ИП к закрытию только после погашения всего размера задолженности перед внебюджетными фондами и требовал предоставление соответствующего документа.
ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане — условия и особенности ведения
Для упрощенки есть и ряд ограничений. Например, упрощенная декларация не распространяется на некоторые виды деятельности. Это реализация нефтепродуктов и подакцизных товаров, сбор металлолома, бухгалтерский учет и аудит и др. Полный перечень видов деятельности, по которым предприниматель не может работать на упрощенке, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК.
за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) — отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.
за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) — отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля
ИП упрощенка в Казахстане
- 300 000 х 1,5 % х 10 человек = 45 000 тенге, итог к платежу составит: 300 000 – 45 000 = 255 000 тенге;
- ИПН – 127 500 тенге ( 1/2 от всей суммы);
- величина общественных уплат будет 127 500 минус сумма социальных выплат за всех сотрудников.
Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.
С 2022 года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей
Начиная с 2022 года, плательщики взносов станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговиками. С этой целью вводится единый ежеквартальный расчет, который заменит сразу несколько действующих форм: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС (см. «ФНС: отчетность по страховым взносам будет объединена в единый расчет», на момент размещения настоящей статьи форма еще не была утверждена). Сдавать единый расчет в ИФНС страхователи будут не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Компании и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны представлять расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Плюс к этому появится уточнение, как определять облагаемую базу для доходов в натуральной форме. По действующим правилам в базу включается стоимость товаров, работ или услуг, указанная в договоре. Со следующего года цену станем определять по правилам статьи 105.3 НК РФ, то есть исходя из рыночных цен. Отдельно оговорено, что НДС из облагаемой базы не исключается (п. 7 ст. 421 НК РФ).
Ужно Ли Платить Взносы В Пфр От Сдачи Квартиры В Аренду
Обоснование вывода:
Индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 11 НК РФ).
Согласно п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются, в частности, индивидуальные предприниматели (плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
В соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (ч. 3 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Согласно ч. 4.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, если плательщики страховых взносов прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного расчетного периода размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, включительно.
Таким образом, ст. 14 Закона N 212-ФЗ определена обязанность индивидуального предпринимателя по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. При этом момент прекращения уплаты страховых взносов связывается с моментом прекращения государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Законом N 212-ФЗ не предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов в период, когда индивидуальным предпринимателем деятельность не осуществляется.
Отметим, что, по мнению Минздравсоцразвития России, выраженному в письме от 22.03.2022 N 19-5/10/2-2767, в период нахождения индивидуального предпринимателя в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет страховые взносы в Пенсионный фонд России не уплачиваются (соответствующие изменения планируется внести в Закон N 212-ФЗ) (смотрите также письмо Пенсионного фонда России от 31.08.2022 N 30-26/9886).
Судебная практика по данному вопросу складывается следующим образом.
В определении Конституционного Суд РФ от 12.05.2022 N 211-О выражена следующая позиция. В случаях, когда при фактическом прекращении предпринимательской деятельности гражданин в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, приводить доводы и возражения, представлять документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.
В соответствии с п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.04.2022 N 107 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений статьи 28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» арбитражным судам следует учитывать, что рассматривая споры, связанные с взысканием с индивидуального предпринимателя (страхователя) недоимки по страховым взносам, в случае представления последним доказательств существования обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера, которые не позволили ему своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, суд не должен ограничиваться лишь констатацией факта нарушения обязательства по уплате страховых взносов за соответствующий период. При установлении таких обстоятельств суд может принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя (страхователя), не осуществляющего предпринимательскую деятельность, недоимки по страховым взносам за период, когда имели место соответствующие обстоятельства.
Итак, в случае наличия обстоятельств исключительного характера, которые не позволили физическому лицу своевременно прекратить свою государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, суд может освободить его от уплаты страховых взносов.
Анализ судебной практики показывает, что сам по себе факт отсутствия предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности по уплате страховых взносов. При этом обязанность по доказыванию наличия исключительных обстоятельств лежит на индивидуальном предпринимателе (постановления ФАС Дальневосточного округа от 21.03.2022 N Ф03-839/12 по делу N А37-1227/2022, от 22.05.2022 N Ф03-1768/12 по делу N А37-1452/2022, Третьего арбитражного апелляционного суда от 11.01.2022 N 03АП-5635/11).
В качестве исключительного обстоятельства рядом судов признается факт нахождения индивидуального предпринимателя в местах лишения свободы (постановления ФАС Поволжского округа от 07.06.2022 N Ф06-4159/12 по делу N А72-6998/2022, от 23.05.2022 N Ф06-3343/12 по делу N А65-18330/2022, ФАС Северо-Кавказского округа от 06.04.2022 N Ф08-1432/12 по делу N А53-16401/2022).
Однако в постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2022 N 17АП-13164/11 суд посчитал, что факт нахождения индивидуального предпринимателя под стражей сам по себе не может исключать возможность обращения предпринимателя с заявлением о прекращении физическим лицом статуса предпринимателя.
Исключительным обстоятельством может быть признана инвалидность или травма индивидуального предпринимателя (постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2022 N 14АП-7978/12, Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2022 N 16АП-2247/12).
При этом необходимо учитывать, что сам по себе факт инвалидности физического лица не мешает ему осуществлять предпринимательскую деятельность, что в таком случае не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов (постановление ФАС Центрального округа от 28.08.2022 N Ф10-2576/12 по делу N А62-7741/2022).
В постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 31.05.2022 N Ф08-2653/12 по делу N А53-19608/2022 суд посчитал исключительным обстоятельством уход предпринимателя за своей матерью, достигшей возраста 91 год. При этом предприниматель доказал факт прекращения предпринимательской деятельности в периоде, за который взыскивается недоимка (справка об отсутствии движения денежных средств по счету, подача «нулевых деклараций» в налоговый орган).
Поддерживается судами и указанная нами выше позиция Минздравсоцразвития России и Пенсионного фонда России по освобождению индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов в пенсионный фонд в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет (постановления ФАС Центрального округа от 18.10.2022 N Ф10-3647/12 по делу N А09-4177/2022, ФАС Уральского округа от 24.07.2022 N Ф09-6429/12 по делу N А60-46622/2022).
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Нормами действующего законодательства определена обязанность индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
В общем случае законодательством не предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов в период, когда индивидуальным предпринимателем деятельность не осуществляется. Допускается освобождение индивидуального предпринимателя от уплаты взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
По решению суда индивидуальный предприниматель может быть освобожден от обязанности уплаты страховых взносов в случае, если им будет доказано отсутствие факта осуществления предпринимательской деятельности в силу обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера.
Как закрыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция для тех, кто хочет это сделать самостоятельно
Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос . Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность по себе и своим сотрудникам (если они были).
На самом деле, предоставление такого документа сейчас не является обязательным, так как обмен данными между ПФР и МНС происходит по своим каналам. Но лучше позвоните в свое отделение Налоговой и уточните этот момент. Просто спросите, нужны ли им данные из ПФР в бумажном виде на закрытие ИП.
Пенсионный фонд требует оплатить задолженность во взносам ИП, деятельность которого не велась
А вот если вы работаете где-то по трудовой книжке или договору , и страховые взносы по зарплате вносит ваш работодатель, то обязанность уплаты страховых взносов как предпринимателя за вами все равно сохраняется. И только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП, Пенсионный фонд перестанет начислять вам указанные суммы.
Далее в течение 12-ти дней вам необходимо сообщить в свой Пенсионный фонд о закрытии вашего ИП и получить выписку о платежах, сдать отчет в ФСС и закрыть расчетный счет в банке (если такой имелся). При наличии кассового аппарата вам в обязательном порядке необходимо снять его с учета, в противном случае можно попасть на достаточно приличный штраф.
Ужно Ли Платить Взносы В Пфр От Сдачи Квартиры В Аренду
- То есть если организация находиться на ОСНО и имеет статус юридического лица, при этом деятельность не ведет по каким-то причинам, то ей не нужно платить страховые взносы. Для этого она должна представить справку в пенсионный фонд об отсутствии деятельности, с подписью и печатью налоговой в которой организация стоит на учете. При этом отчеты в фонды все равно сдавать нужно в обязательном порядке и вовремя иначе будет штраф в 1000 рублей.
- Если же учредитель оформлен как ИП (индивидуальный предприниматель) то даже при отсутствии деятельности такое лицо обязано уплачивать фиксированный платеж за себя, и не платить за наемных работников. При этом если ИП находится в отпуске по уходу за ребенком, либо несет службу в вооруженных силах, а так же ухаживает за человеком старше 80-ти лет то платить фиксированный платеж он не обязан. Что же касается отчетности, то для ИП она отменена до тех пор, пока не появятся начисления и не возникнут какие либо обороты.
Все это прописано в федеральном законе № 212, например, в статье № 4 этого закона можно узнать порядок исчисления сроков уплаты налога, в гл. 2 стат. № 5 можно узнать, кто является плательщиками страховых взносов, в статье 7 рассказывается, что подпадает под объект обложения страховых взносов, а что нет. И еще много интересных подпунктов, которые необходимо знать или иметь о них представление, а так как этот закон в распечатанном виде получается на все десять листов, то согласитесь все запомнить просто нереально. Тем более что помимо этого федерального закона есть еще и федеральный закон № 16. В нем имеется полезная информация в статье 28 и статье 6, где сказано о порядке и сроках уплаты страховых фиксированных платежей, а так же кто является страхователями и расшифровка терминов.
Что делать после закрытия ИП
Итак, государственная регистрация закрытия ИП прошла успешно, Вы наверняка уже получили «лист записи» с присвоенным номером ГРН, где указано о прекращении деятельности в качестве ИП, а также уведомление о снятии физического лица зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя с учёта в Вашей территориальной инспекции ФНС по месту жительства. Это весь перечень документов которые выдадут Вам в налоговой инспекции и этого вополне достаточно. Никаких свидетельств, о закрытии ИП, ФНС больше не выдаёт.
Во многом, работа ФНС в Москве, да и в России в общем, приведена к одному стандарту, но всё же находятся некоторые различия, поэтому, в разных территориальных налоговых инспекциях Вам либо распечатают квитанции с начисленными взносами, либо попросят посчитать свою задолженность самостоятельно и укажут на каком информационном стенде искать реквизиты для их оплаты.
ООО без сотрудников
Лишь в одном все специалисты сходятся: лучшим вашим решением будет все-таки принять на работу руководителя (и иметь как минимум одного сотрудника) и не ввязываться в лишние споры с контролирующими органами. Если дело доходит до судебного разбирательства, то, как показывает практика, почти во всех случаях суд считает необходимым трудоустроить директора.
Есть ООО, а работников в нем пока нет или уже нет. Бывает, только стартуем или, наоборот, дело идет к закрытию. А может, вы просто временно приостановили работу. Или вы, может быть, учредитель, директор и работник в одном лице. Может ли быть ООО без работников? Нужно ли за такую компанию отчитываться?
Как получить пенсию в России тем, кто переехал жить из Казахстана
- Законно пересечь российскую границу.
- Встать на учет в миграционной службе.
- Получить статус переселенца, беженца или оформить ВНЖ.
- Уведомить Пенсионный фонд Казахстана о том, что изменил место проживания и сняться с пенсионного учета в своей стране.
- Передать документы, касающиеся трудового стажа, в российский ПФ.
Процедура переоформления занимает до трех дней. Готовить новый пакет бумаг необходимости нет. Дело будет передано по внутренней системе Пенсионного фонда. Лица, которые заработали свой стаж на Крайнем Севере или в районах, приравненных по своим условиям к нему, сохраняют свою надбавку к пенсии, куда бы они не переехали.
Долг в пенсионный фонд после закрытия ИП
Хотя ФНС должна автоматически уведомлять фонды о ликвидационной процедуре, в некоторых случаях это может не происходить в силу различных причин. Именно поэтому предпринимателю стоит самостоятельно оповестить ПФР либо до начала процесса по снятию с учёта, либо после его окончания.
После письменного оповещения фонда о снятии бизнесмена с учёта в органах ФНС сотрудник ПФР предоставляет все необходимые для оплаты квитанции. Оплатить данные взносы возможно в любом банковском учреждении или через платёжный терминал.
ИП упрощенка в Казахстане
Согласно законодательству Республики Казахстан, предприниматели, которые работают с наличными денежными средствами, в обязательном порядке должны иметь в наличии кассовый аппарат, в противном случае необходимость в его использовании отсутствует.
Сдача налоговой отчетности осуществляется до 15 числа следующего месяца, который следует после завершения налогового периода. Исходя из этого, налог также нужно будет оплатить до 15 числа включительно в полном объеме.
Обособленные подразделения — кратко о самом важном
Налог на имущество по обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, исчисляется исходя из ставки налога, которая действует на территории субъекта, на которой находится ОП, средней стоимости амортизируемого имущества каждого ОП, определенной за соответствующий период.
Налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет субъекта, на территории которого расположены подразделения.
Декларации и расчеты по авансовым платежам сдаются в инспекции, по месту нахождения каждого ОП.
Согласно НК РФ, подразделение организации признается обособленным независимо от наличия сведений в учредительных документах.
Таким образом, налоговое законодательство содержит понятие «обособленные подразделения» (далее – ОП), не делая различий между представительством и филиалом.
При этом, не имеет значения тот факт, что устав организации не содержит сведений об обособленных подразделениях , если они созданы организацией, значит у них возникают обязательства по уплате налогов и представлении отчетности.
Через 3 (три) года после закрытия ИП, Пенсионный фонд выкатил долг
Итак:
1.Возможно ли вытащить какие то данные из местного ПФР или нужно ехать за 2500 км?
2.Если на сайте долг выставлен ФССП то я уже получаюсь не ездовой за границу?
3.Я так понимаю что срок исковой давности не относится к данному долгу?
4.Как можно восстановить платежи которые я платил в ПФ РФ?
5.В том городе у меня осталась квартира — могут ли ССП что-то в ней описать (а я ее сдаю потихоньку) ?
На сайте гос.услуг написано просто оплата долга по ИП выставлено 27 января 14г. и подробности не кажет А на сайте ССП нашел, что был судебный приказ от 25.11.13 б/н, а исполнительное производство №. с 27.01.14г.
Я бы с удовольствием сходил, но это за 2,5 т.км. А заказным можно и в ПФ и в ССП отправить с просьбой разобраться и ответить. И как быть с тем, что когда я был ИП было одно место жительства, после уже два раза сменилось — соответственно я никак их гребаную почту не мог получить или это им по барабану?
Бесплатные консультации
В ночь на субботу ОМОН взял штурмом московский офис движения За права человека (ЗПЧ) в Малом Кисловском переулке. Силовая акция началась после того, как сотрудники организации во главе с лидером ЗПЧ Львом Пономаревым отказались покинуть.
То что квартира в собственности продавца более 3х лет, Вам до лампочки! У риэлтора—процент. Как договоритесь. Все документы уже есть у продавца. Не много вам встанет . При покупке квартиры у застройщика, застройщик у себя в офисе.
