Уточнение По Ндс 2022

НДС 2022: заполняем декларацию правильно

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

• в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
• в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
• субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

Как заполнить декларацию по НДС

Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период. Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС.

• Раздел 4 заполняется налогоплательщиком, который способен документально подтвердить правомерное использование ставки в 0%. В разделе 4 предусмотрено обязательно отражение кода хозяйственной операции, суммы полученной выручки и величины декларируемого налогового вычета.
• Раздел 6 заполняется в случаях, когда на дату представления декларации налогоплательщик не успел собрать полный пакет документов для подтверждения льготы. Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4. Для этого необходимо наличие документации.
• Раздел 5 предстоит заполнить тем «нулевикам», которые ранее заявили вычет по документам, но получили право на применение льготной ставки только в данном отчетном периоде.

Инструкция: заполняем декларацию по НДС

2. Раздел 1. В строку 010 вписывают ОКТМО налогоплательщика, в 020 — КБК для перечисления налога на добавленную стоимость. В поле 030 указывают сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет, ИП и организации, работающие по п. 5 ст. 173 НК РФ, в 040 — юридические лица, уплачивающие налог на общих основаниях.

1. Титульный лист. Эта часть аккумулирует общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. Вверху прописываются ИНН и КПП, которые затем отображаются в каждом листе декларации. Указывается полное или краткое наименование отчитывающейся организации, номер корректировки. Если отчет первоначальный, то номер корректировки — 0. Затем вносится кодировка налоговой инспекции, индекс по месту учета в соответствии с Приложением 3 Порядка заполнения (для общих случаев — 214), отчетный год и код налогового периода (для 1 квартала 2022 — 21). Специалисту также нужно указать свой контактный номер и кодировку вида экономической деятельности. Разберем, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 1 квартал 2022. Значение можно найти как в выписке из территориального статистического органа, которую выдают каждому экономическому субъекту, или из Приказа Росстата № 14-ст от 31.01.2022. В завершении прописываются полностью фамилия, имя и отчество руководителя или иного уполномоченного лица и дата предоставления отчета. Документ заверяется подписью и печатью руководителя в случае подачи декларации на бумаге или электронной цифровой подписью для онлайн-отчетности.

Уточненка по НДС – 2022: пример заполнения

• или проставить в строке 001 код «0» и указать в разделе те сведения, которые были в первоначальной декларации;
• или проставить в строке 001 код «1» и ранее поданные сведения в разделе 9 не указывать. Поскольку программа возьмет их из первоначальной декларации.

Рассмотрим пример. Допустим, организация забыла отразить операцию по реализации товара в декларации по НДС за I квартал. Причем обнаружила это уже после представления отчетности в ИФНС. В книге продаж операция также не зафиксирована. Теперь компания должна представить в инспекцию уточненную декларация по НДС.

Уточненная декларация по НДС

Однако, такое разрешение от налоговых органов противоречит правилам ведения книги покупок и книги продаж, утвержденным Правительством РФ. Учитывая такой подход чиновников к порядку отражения изменений в документах по налоговому учету, лучше выполнить полную выгрузку исправлений из книг, чем получить наказание, если вдруг после проверки ФНС дело будет рассматриваться в судебном порядке.

Для разделов 8-12 налоговой декларации по НДС даже предусмотрена специальная строка 001. В ее графе 3 необходимо указывать признак актуальности сведений, которые налогоплательщик показывает в соответствующем разделе:

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2022 году

Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.

По отношению к налогоплательщикам, контроль за которыми осуществляется в форме налогового мониторинга, при подаче ими уточненной декларации с уменьшением суммы налога к уплате также может быть назначена выездная проверка (подп. 4 п. 5.1 ст. 89 НК РФ).

Декларация по НДС: новая форма с 1 квартала 2022 года

Не так давно, 29.01.2022, был официально опубликован приказ ФНС от 28.12.2022 № СА-7-3/853@. Он закрепляет новую декларацию по НДС с 2022 года, по которой вам нужно будет отчитываться начиная с 1-го квартала 2022 года.

• Раздел 3 (строки 010 и 030 дополнены новыми ставками 20% и 20/120, добавлены строки 043, 044 и 135).
• Раздел 9 (добавлена строка 036, новая ставка НДС 20%).
• Приложение № 1 к разделу 9 (доплисты книги продаж) содержит теперь строку 116 для отражения кода товара экспортерами — членами ЕАЭС товаров в другие страны.

Налоговая декларация по НДС, образец заполнения в 2022 году

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

• Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»

Уточненная декларация по НДС в 2022 году

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ при представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.

Согласно приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2022 г. № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» в уточнённой декларации необходимо указать следующие сведения:

Сопроводительное письмо к уточненной декларации по ндс образец 2022

1. Неверные коды (ИНН, КПП, ОКТМО, КБК).
2. Нарушение порядка заполнения деклараций.
3. Арифметические ошибки.
4. Неверно указанный налоговый период или дату.

1. Суммы, которые не соответствуют данным лицевого счета и др.
2. Неверно указанные суммы доходов.
3. Неверно указанные суммы расходов.
4. Неверно указанные суммы результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Эта логика заложена даже в Налоговом кодексе: уточненная декларация – формальное основание назначить внеплановую выездную проверку. Подчеркнем: кодекс дает инспекторам право назначать выездную проверку при получении «уточненки».

Сопроводительное письмо к уточненной декларации по ндс образец 2022

Мы попросили практиков и экспертов поделиться достижениями в области налогового планирования, а также курьезами, с которыми они сталкивались при общении с налоговиками. Нам прислали истории о нестандартных ситуациях, связанных с незаконными требованиями контролеров, о достижениях, которые позволили сэкономить значительные суммы налогов. После камеральной проверки декларации по НДС инспекторы вызвали директора компании на беседу.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Уточнение По Ндс 2022

Но, если ошибки были допущены в журнале учета счетов-фактур, который с 1 января 2022 года обязаны вести организации при выставлении и получения ими счетов-фактур в случаях осуществления предпринимательской деятельности в интересах других лиц на основе агентских договоров или договоров комиссии, а также при выполнении функций застройщика, то лучше подать уточненку.

Уточненная декларация по НДС подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Ее форма и порядок заполнения по НДС 2022 регламентированы в приказе ФНС России от 29.10.2022 N Уточнения в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период.

Уточненная декларация по НДС

Нoрмы п. 198.6 Налогового кодeкса регулируют порядок и период формиpования налогового кредита, а не eгo уточнения. Исправление ошибок, допущенных пpи формировании налогового кредита, осуществляется c yчетом сроков давности 1095 дней, опредeленных в ст. 102 Кодекса.

Ecли к стрoке уточняющей декларации, к которой соглaсно колонке 2 предусмотрена подача прилoжения, в колонке 6 стоит прoчерк (отчетность на бумаге) или стpока не заполнена (отчетность в электpонном виде), то приложения к тaким строкам уточняющей декларации плательщик налoга прилагать не должен.

Уточненная декларация по НДС

Уточненную декларацию сдают в ту ИФНС, в которой компания стоит на учете в день подачи исправленных сведений, даже, если первичную декларацию отправляли в другую инспекцию (п. 5 ст. 81). Имейте в виду, если корректировочная декларация по НДС подается спустя два года после завершения отчетного периода, инспекторы могут запросить не только пояснения, но и первичные документы, а также аналитические регистры (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

На примере уточненной декларации по НДС можно убедиться, насколько дорого бизнесу обходится ошибка бухгалтера. И если в одном случае неприятности могут ограничиться только уплатой недоимки и пеней, то при других обстоятельствах «уточненка» станет для инспекторов «пригласительным билетом» к вам в офис. Подробности – в публикации.

Корректирующая декларация по НДС

Исправленные суммы отображаются в корректировочной декларации полностью, недостаточно указать лишь разницу между ошибочными и правильными сведениями. В целом заполнение отчета производится по тем же правилам, что и при подаче первичной декларации., при этом указываются значения без ошибок. Основным же отличительным признаком первичной декларации от уточненной является пометка на титульном листе «Номер корректировки». Первичная декларация помечается кодом «0», а уточненная «1» (или же «2», «3», в случае повторных изменений в течение одного налогового периода).

Полностью на усмотрение налогоплательщика остается вопрос подачи корректирующей отчетности, если ошибки, выявленные в первоначально поданной декларации, привели к переплате по НДС. Но следует помнить, что, получив подобное исправление, предполагающее возврат некой суммы уплаченного налога из бюджета, ФНС не ограничится обычной камеральной проверкой. Декларант должен быть готов к тому, что у него как минимум дополнительно запросят все документы от поставщиков, подтверждающие его право на вычет. В некоторых случаях дело может дойти даже до выездной проверки.

Новая форма декларации по НДС в 2022 году: что изменилось

Новая де­кла­ра­ция по НДС с 2022 года утвер­жде­на При­ка­зом ФНС Рос­сии от 29.10.2022 N ММВ-7-3/558@ с вне­се­ни­ем из­ме­не­ний в нее При­ка­зом ФНС Рос­сии от 28.12.2022 N СА-7-3/853@. Новая форма де­кла­ра­ции по НДС на­чи­на­ет при­ме­нять­ся с пред­став­ле­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по НДС за 1 квар­тал 2022 года.

В новой форме де­кла­ра­ции по НДС в раз­де­ле 3 скор­рек­ти­ро­ва­на став­ка НДС: по­яви­лись стро­ки для НДС по став­ке 20% и по рас­чет­ной став­ке 20/120. Так же в раз­дел 3 де­кла­ра­ции по НДС до­бав­ле­на стро­ка 043 (для экс­пор­те­ров, от­ка­зав­ших­ся от став­ки НДС 0%) и стро­ка 044 (для участ­ни­ков си­сте­мы taxfree).