Пример расчета ндс подлежащего уплате в бюджет

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как расчитать НДС к уплате в бюджет. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Кто может выступать налогоплательщиками:
- всевозможные организации;
- все индивидуальные предприниматели;
- а также сюда относятся лица, которые были признаны налогоплательщиками в связи с тем, что они перевозили товары через существующую границу.
Место, где происходит реализация всех товаров, всевозможных работ и разнообразных услуг.
Документы, которые должны предоставляться для подтверждения места постоянного выполнения всех работ и оказания всевозможных услуг.
- контракт, который был заключен с российскими или лицами из другой страны;
- документы, которые будут подтверждать факт полного выполнения всевозможных работ и постоянного оказания всяческих услуг.

Содержание

Схема и методика расчета НДС к уплате в бюджет

Для того чтобы правильно определить необходимый налог, существует установленная законом формула, которая представляет собой следующее: налог к уплате равен разнице между налогом на начисление к налогу к вычету.

Пример расчета НДС к уплате в бюджет

НДС, начисляемый к вычету, представляет собой сумму полного налога, которая была ранее уплачена конкретной компанией при их покупке какого-либо товара. Существует определенная форма, при которой и происходит определение необходимой суммы налога к вычету. Она представляет собой следующее: Налог на вычет = стоимости всей купленной продукции без вычета нужного налога ( существующая в данный момент налоговая ставка / (1 + налоговая ставка)).

Решить вопрос, как высчитать НДС 20% от суммы, помогает специальная формула, по которой и определяют размер налога. Строится она следующим образом: общую стоимость реализуемых товаров, услуг или работ (в которую также включены акцизы) необходимо просто умножить на 20%. При этом надо учитывать, что в стоимость ценностей не должен входить НДС. Полученная величина и будет представлять собой налог на добавленную стоимость.

Нулевая ставка НДС

S × 10% = НДС
Как и в предыдущем случае, S – здесь также означает общую сумму реализуемых товаров, работ или услуг, которыми владеет компания. И в ней тоже изначально не учитывают налог на добавленную стоимость.

Расчеты по сниженной ставке

Общая сумма реализуемых товаров, услуг или работ у коммерсанта составляет 70 тысяч рублей. Применяя формулу, то есть, умножая эту цифру на 10 процентов, получаем сумму, равную 7 тысячам рублей. Это и будет конечный размер налога. Как видите, высчитать НДС совсем несложно.

Обычно такие расчеты бухгалтер не проводит. Единственное исключение – если необходимо проконтролировать поступающие средства. В списке, что передается вместе с товаром, обычно отражают сумму налога на вычет.

Как рассчитать НДС. Пример расчета.

Данный способ является достаточно странным. Ведь, с одной стороны, таким образом Российское государство пытается заставить иностранного объекта стать на учет. Но, с другой, делает оно это не само, а руками третьих лиц, которые абсолютно не имеют отношения к прибыли данной организации, но должны платить за них их налог.

Договоры в условных единицах

продажа определенных видов медтовара и услуг;
оказание услуг по уходу за больным или ребенком;
продажа предметов, что имеют религиозное назначение;
пассажирские перевозки;
оказание образовательных услуг и т. п.

При приобретении товаров (работ, услуг) по договорам, заключенным в у. е., сумму входного НДС нужно принимать к вычету на основании полученных счетов-фактур в размере сумм, указанных в этих счетах-фактурах (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Пересчитывать НДС после окончательного расчета с продавцом (исполнителем) не нужно, поскольку право на вычет возникает в момент оприходования товаров (работ, услуг). Курсовые разницы, которые образуются при окончательном расчете, включите в состав внереализационных доходов или расходов (п. 11.1 ст. 250, подп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Договоры в условных единицах

14 октября 2022 года представительство перечислило «Гермесу» предоплату в сумме 5000 долл. США. 26 октября 2022 года «Гермес» отгрузил покупателю всю партию товаров. Окончательный расчет производится 25 ноября 2022 года. Право собственности на товары переходит к покупателю на дату отгрузки (26 октября). «Гермес» применяет общую систему налогообложения и платит налог на прибыль поквартально.

Компании был выплачен аванс на будущие поставки в размере 220 тыс. руб., облагаемый по ставке 10%. Для расчета входного НДС необходимо использовать коэффициент 10/110. Итого НДС: 2200 000 * 10/110 = 20 000 рублей

Если в результате расчетов получается значение, равное нулю, то организация освобождается от уплаты в государственную казну. В ситуациях, когда НДС получился отрицательным, можно рассчитывать на возмещение налога на добавленную стоимость из государственного бюджета.

Как рассчитать НДС к уплате по ставке 10

Ритуальные услуги;
Перепродажа долей в УК;
Оказание услуг ДОУ;
Уход за больными;
Транспортные услуги;
Образовательные услуги;
Услуги няни;
Уход за пожилыми людьми;
Коммунальные услуги;
Нотариальные и адвокатские услуги;
Проведение массовых мероприятий;
Деятельность в рамках государственных программ;
Услуги страховых агентов;
Обслуживание самолетов и морских судов.

Важно знать, что согласно законодательству, так как налог платит покупатель, владелец не должен платить его, а потому имеет полное право вернуть деньги назад. Но, несмотря на законность данных действия, в этом еще стоит разобраться, и чаще всего дела доходят до суда. Хотя, в 90% случае эти дела выигрывают владельцы фирм, так как на их стороне остается закон.

Определение суммы НДС к уплате

Согласно статистике, проведенной в недавнем времени, экспертами были сделаны выводы, что НДС составляет более 30% в части налогов страны и приносит самую большую прибыль в сравнении с остальными налогами. Наверное, именно по этой причине данный налог так часто поддается изменениям в плане расчета со стороны налоговых служб.

НДС – налоговые вычеты

Важно знать, что если иностранная организация является официальной, она должна была проходить процесс регистрации в налоговой, а потому сама оплатить НДС и остальные выплаты. Если же она не была зарегистрирована, найти ее становится нереальным для всех. Именно по этой причине, налог на добавочную стоимость от иностранной организации должен оплатить тот, кто является как бы контрагентом данной организации в этой стране.
Важно знать, что если и отправитель и получатель являются иностранными гражданами, которые не проходили регистрацию в налоговой службе, ее оплатой должна будет заняться организация, которая хоть каким-то образом связана с детальностью одной из них. Так, например, это может быть изготовление и передача каких-либо материалов и т. д.

Если компания или контрагент вызвали у налоговой подозрение, налоговая проверяет всю цепочку партнеров. Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать чистоту сделок.

Счета-фактуры от поставщиков.
Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.

Когда можно получить возмещение, а когда нет

Пени начисляются за каждый день просрочки. Размер ставки — 1/300 от ключевой ставки. Сейчас ставка — 7%, а значит, пени — 0,023% от суммы неуплаты в день. Для ИП эта ставка действует всегда, для ООО — до 30 дней. После 30 дней процент становится в 2 раза больше — 1/150 от ключевой ставки в день.

Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами был выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
Ввоз товаров на территорию России (импорт).

Кто освобождается от уплаты НДС

Например, было продано товаров на общую сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации — 20 тыс. руб.), а приобретено на сумму 240 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет — 40 тыс. руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 20 тыс. руб. (40 тыс. руб. – 20 тыс. руб.).

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.

0% – применяется к экспортируемым товарам, а также к специфической продукции (почтовые марки, пошлины, лицензии и подобное).
10% – используется в случае реализации некоторых товаров для детей, медоборудования, жизненно необходимых продовольственных товаров (к примеру, молоко, хлеб и сахар) и т.д.
20% – действует с 01 января 2022 года, заменив привычную ставку в 18%; считается основной ставкой НДС и распространяется на все остальные товары, работы и услуги.

Вычисление НДС от суммы

Определим сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 160000 × 0,1 + 320220 × 0,2 = 16000 + 64000 = 80000 рублей.
Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 115000 ×0,1 + 224000 × 0,2 = 11500 + 44800 = 56300 рублей.
Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 80000 – 56300 = 23700 рублей.

В большинстве случаев порядок уплаты НДС не составляет особых проблем. Когда предприятие реализует свои товары или услуги, ему необходимо их стоимость увеличить на ставку налога, при этом входной НДС подается на возмещение из бюджета. Рассмотрим как рассчитать НДС к уплате в бюджет.

В бюджет уплачивается НДС, равный разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость (с тех товаров и услуг, которые были реализованы, или с полученной за них предоплаты) и НДС, принимаемым к вычету (рассчитывается на основании приходных документов, отражающих покупку организацией товаров и услуг). Формула выглядит следующим образом:

Подводим итоги

Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%. Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

Расчет НДС имеет свои нюансы, за счет которых данный налог многие считают очень трудным для исчисления. После регистрации в налоговом органе предприниматели сталкиваются с российской системой налогообложения.

Кто должен рассчитывать НДС.

Во-первых, разные виды деятельности облагаются с применением разной ставки. Во-вторых, его исчисление и возможности возврата могут как помочь существенно сэкономить, так и привести к финансовым проблемам при недостаточно грамотном подходе.

Алгоритм расчета НДС.

Необходимость рассчитать НДС возникает после продажи товара или услуг по более высокой цене и получения доходов из разницы между предыдущей стоимостью и новой, то есть разницы между выручкой и суммой, затраченной на покупку данного товара. В данном случае это может быть создание более сложного продукта или простая перепродажа.

по перечисленным в пп. 1, 2, 4, 7, 11, 13 ст. 171 НК РФ товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным (полученным) для осуществления налогооблагаемых операций;
принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных п. 5 ст. 171 НК РФ, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям;
по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления;
по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования;
предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.
предъявленные подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств.
продавцом в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, а также покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения.

В графах 3 и 5 по строкам 045 и 046 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога по операциям реализации после истечения срока, указанного в абзаце третьем подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.

Реализация по истечении установленного срока товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии со ст. 151 НК РФ (строки 045 — 046)

По строкам 105-109 в графах 3 и 5 отражаются суммы корректировки налоговых баз и сумм налога по соответствующим налоговым ставкам в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих п. 1 ст. 105.3 НК РФ.

стоимость отпущенных на стройку материалов — 1 600 000 руб. (без НДС);
зарплата строительных рабочих (с учетом взносов по обязательному социальному страхованию) — 480 000 руб.;
расходы на оплату услуг подрядчика — 1 000 000 руб. (без НДС).

Налоговые органы убеждены в необходимости начисления НДС на суммы штрафов, пеней, полученные продавцами товаров от покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате товаров. Их позиция основана на положении подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса и высказывалась в письмах МНС России от 27 апреля 2022 года N 03-1-08/1087/14, УФНС России по г. Москве от 11 апреля 2022 года N 19-11/30885, Минфина России от 29 июня 2022 года N 03-07-11/214, от 9 августа 2022 года N 03-07-11/214, от 11 марта 2022 года N 03-07-11/56. Однако суды поддерживают налогоплательщиков, утверждающих, что получение продавцом от покупателя штрафов (пеней) за нарушение сроков оплаты за товар не увеличивает налоговую базу по НДС. Наиболее показательно Постановление Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2022 года N 11144/07. В нем говорится о том, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные организацией от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса. Поэтому обложению НДС они не подлежат.

Начисляем налог к уплате (раздел 3)

Новая декларация состоит из 10 листов, 7 разделов и 2 приложений:
титульный лист;
раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2—4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
Приложение N 1 к разделу 3 декларации «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы». Этот раздел сдают лишь раз в год;
Приложение N 2 к разделу 3 декларации «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией. «;
раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;
раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;
раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. «.
Как правило, компании не требуется сдавать все листы и разделы декларации. Нужно выбрать лишь те из них, в которых отражают операции, проведенные в течение отчетного периода. Например, если фирма не выступала в качестве налогового агента, то в декларацию не включают раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента». Другой пример. Компания не проводит операции, доходы от которых облагают НДС по нулевой ставке. В этом случае не следует заполнять разделы 4, 5 и 6. При этом титульный лист и раздел 1 сдают в инспекцию все плательщики налога.
Как и многие другие формы налоговой отчетности, заполнять декларацию начинают с середины или конца. Прежде всего оформляют разделы 3—7. После этого необходимые данные переносят в раздел 1 (в нем отражают сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет или возмещению из него). Компании, которые в отчетном периоде выступали в роли налогового агента по НДС, дополнительно заполняют раздел 2 формы. Затем оформляют титульный лист.

o при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, перемещаемых через таможенную границу без таможенного контроля и оформления;
o исчисленные и предъявленные покупателю продавцом товаров в случае возврата этих товаров;
o исчисленные продавцами с сумм полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, либо возврата соответствующих сумм полученных платежей;
o исчисленные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
o исчисленные у налогоплательщика с имущества, нематериальных активов и имущественных прав, получившего в качестве вклада в уставный капитал при условии использования их для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;
o удержанные суммы налога из доходов налогоплательщика продавца при приобретении товаров (работ, услуг) покупателями, являющимися налоговыми агентами, состоящими на учете в налоговых органах.

o по операциям, облагаемым по ставке 10%:
- 5 000 · 100 = 500 000 руб.;
o по операциям, облагаемым по ставке 0%:
- 10 000 · 500 = 5 000 000 руб.
- 2. Рассчитаем суммарный НДС, подлежащий уплате:
  - (1 056 000 · 0,18) + (500 000 · 0,10) +

НДС — налоговые вычеты

Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.