Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Какую ответственность несет учредитель ООО в 2022 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Что касается ликвидации ООО с долгами по налогам, то об этом в статье 49 НК РФ прямо сказано: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».
Ответственность руководителя за деятельность ООО
Здесь стоит полностью процитировать пункт 10 статьи 61.11 закона от 26.10.2022 N 127-ФЗ: «Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого невозможно полностью погасить требования кредиторов, не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в невозможности полного погашения требований кредиторов отсутствует.
Миф 2. Я вообще не имею никакого формального отношения к этому ООО. Какие ко мне могут быть претензии?
- Несоблюдение или нарушение принципов добросовестности и разумности при осуществлении своих функций, в результате чего появились признаки банкротства или утрачено имущество, которое могло быть направлено на удовлетворение требований кредиторов. В качестве примера можно привести заключение директором сделок с непроверенным контрагентом.
- Действия или бездействие, которые существенно ухудшили положение должника после возникновения признаков банкротства.
- Причинение существенного вреда кредиторам путем совершения заведомо убыточной сделки, например, по цене существенно ниже рыночной.
- Не внесение в ЕГРЮЛ или Федресурс сведений, которые повлияли на проведение процедуры банкротства.
- Нарушение обязанности по передаче документации организации-должника или передача недостоверной информации, в результате чего невозможно установить:
- основные активы должника;
- контролирующих должника лиц;
- сделки, совершенные должником;
- принятые органами управления решения.
- в наделении общества его собственным имуществом (для этого учредитель оплачивает уставный капитал, в пределах которого он и отвечает);
- автономии органов общества, осуществляющих оперативное руководство его деятельностью (учредитель, не зная о совершаемых сделках, не должен за них отвечать).
Ответственность у учредителя ООО по долгам юридического лица: общие положения
Итак, имущественная ответственность учредителя ООО ограничивается его вкладом. Однако законом предусмотрены меры и на тот случай, если по каким-либо причинам стоимость вклада, установленная при учреждении, не оплачена. В этом случае участник несет солидарную ответственность по обязательствам организации в пределах неоплаченной части вклада (п. 1 ст. 87 ГК РФ, п. 1 ст. 2 закона № 314-ФЗ).
В каких случаях возможна ограниченная ответственность учредителей или собственника за деятельность ООО и действия директора
Отметим также возможность полной солидарной ответственности участника в качестве лица, определяющего решения организации (ст. 53.1 ГК РФ), в случае неисполнения обществом требований кредиторов, предъявленных при реорганизации (п. 3 ст. 60 ГК РФ).
Что такое ответственность учредителя ООО? Начинающий бизнесмен обычно помнит и уверенно называет следующую фразу: «индивидуальный предприниматель рискует всем своим имуществом, а ответственность учредителей ООО установлена только в размере доли в уставном капитале». Гражданский кодекс (статья 87) действительно содержит это утверждение, однако это лишь часть общей системы права. Нельзя руководствоваться одной нормой закона, не принимая во внимание остальные!
Основные виды ответственности для учредителя и директора ООО в 2022 году
Но если фирма признается банкротом, то ситуация сразу меняется. Имущества фирмы не хватает, чтобы расплатиться с долгами, и наступает субсидиарная ответственность учредителей (участников). Эта норма установлена статьей 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО». Субсидиарная ответственность не ограничена размерами уставного капитала и должна соответствовать размеру долга перед кредитором. И учредителям, привлеченным к субсидиарной ответственности, вменяется в обязанность погасить долги за счет собственных средств.
Солидарная ответственность
Солидарная ответственность, в отличие от субсидиарной, подразумевает совместное выполнение долговых обязательств. При этом не важно, кем именно из должников и в каком размере погашен долг. Возникает в следующих случаях:
И вот тут при нехватке капитала ООО для покрытия своих долгов в силу может вступить статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников… на указанных участников в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».
Реальна ли субсидиарная ответственность, на ваш взгляд?
Нужны ли книжные советы начинающим предпринимателям?
1. поставщиков и кредиторов (я считаю, что это очень плохо для кармы, и вообще западло);
2. Пенсионный фонд (а вот тут у меня никаких терзаний совести нет);
3. государство по налогу на прибыли или единому налогу.
Однако, любой сотрудник имеет право на защиту: может доказать в суде, что был вынужден ограничить свою деятельность в соответствии с требованиями или прямыми указаниями собственника. Тогда ответственность снимается, инициируется процедура банкротства, после чего в отношении собственника могут предусмотреть субсидиарную ответственность.
Нужно оговориться, что к субсидиарной ответственности в случае банкротства привлекают не всегда: в законодательстве предусмотрен ряд условий, о которых мы рассказываем в статье «Субсидиарная ответственность учредителей ООО». Смысл в том, что учредителю нельзя «пускать по течению» открытую фирму, не задумываясь, кто несет ответственность за ее деятельность. Ограниченная ответственность учредителей по факту может оказаться неограниченной, и при неблагоприятном исходе долги фирмы придется покрывать из собственного кармана!
Основные виды ответственности для учредителя и директора ООО в 2022 году
В чем не прав начинающий предприниматель? Если дела в ООО идут хорошо, то все обязательства общества (задолженности поставщикам, партнерам или бюджету) погашаются его собственными средствами. ООО — самостоятельное юридическое лицо: берет кредиты, зарабатывает деньги, рассчитывается с кредиторами, выплачивает участникам дивиденды… Это продолжается до тех пор, пока ООО существует.
Чтобы не попасть на личную ответственность, надо пытаться гасить долги фирмы. Оформлять рассрочки, увеличивать уставный капитал своими деньгами, вносить займы в ООО. В судах эти действия оправдают вас. А при нехватке денег надо подать на банкротство.
Почему руководители среднего звена или обычные сотрудники совершают специально либо случайно неправильные или даже противозаконные действия? Это должно интересовать управленца. Недисциплинированность персонала, низкий уровень квалификации и отсутствие возможности повысить уровень профессионализма в ряде случаев провоцирует временное банкротство компании.
Кто рискует в проблемном ООО
В связи с нововведениями, широко известная в бизнес-кругах статья 87 Гражданского Кодекса России распространяется исключительно на те общества, дела которых стабильны или идут вверх. Если же компания еле держится на плаву и ей грозит признание несостоятельности на основании ФЗ №127, то субсидиарной ответственности учредителей по долгам фирмы не избежать.
Для борьбы с подобными незаконными действиями в последние несколько лет было изменено в сторону ужесточения федеральное законодательство: скорректированы статьи уголовного кодекса, законы о банкротстве и иные акты, регламентирующие работу некоторых форм юридических лиц.
Имея фирму, которая много лет занималась тепло- и водоснабжением, в конкурсе на право аренды объектов коммунальной инфраструктуры он заявил новую компанию с тем же названием. В результате прежнее юрлицо осталось без возможности оказывать услуги, поэтому не погасило сумму ранее полученного займа.
Ответственность учредителя ООО в 2022 году
Условия, согласно которым учредитель общества несет ответственность по обязательствам свой фирмы, содержатся в законе 14-ФЗ и Гражданском кодексе РФ. В соответствии с ГК РФ, в случае ликвидации или банкротства компании, учредитель общества несет ответственность только имуществом и активами этой компании.
Согласно статье 56 ГК РФ максимум, что могут потерять участники общества в случае его банкротства, это принадлежащую им долю в ООО и их взнос в уставной капитал. Обязать участников предприятия выполнить обязательства компании и погасить ее долги очень непросто. Но это вполне реально, если привлечь их к субсидиарной ответственности.
Понятие субсидиарной ответственности
Для подачи заявления о банкротстве необходимо наличие конкретных обстоятельств, речь о которых идет в статье 9 и статье 224 ФЗ «О несостоятельности». Оповестить ФНС необходимо в течение одного календарного месяца с момента наступления таких обстоятельств. Если это не сделано вовремя, то бездействие учредителей расценивается как правонарушение, которое влечет за собой наказание в виде взыскания с них суммы долга для осуществления расчетов с кредиторами и контрагентами.
Субсидиарная ответственность директора и учредителей ООО
Законодательная база по привлечению к ответственности участников ООО достаточно сильна, чтобы найти повод и причину обязать их выплатить долги фирмы и рассчитаться полностью с кредиторами. Но не настолько, чтобы сделать это можно было легко и беспрепятственно.
Срок давности для применения уголовных санкций может составлять от 2 до 15 лет. Он зависит от тяжести преступления, которая определяется максимально возможной длительностью лишения свободы (ст. 15 и 78 УК РФ).
Кроме того, введен новый термин – контролирующее должника лицо. Это физлицо, которое фактически руководило деятельностью фирмы, давало указания или определяло действия исполнителей. По устоявшемуся в России выражению — «хозяин фирмы». При этом необязательно быть связанным с фирмой юридически; если установлен и доказан факт управления — привлечение к субсидиарной ответственности неизбежно.
Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2022 году
Например, упомянутое сокрытие имущества от налогообложения, если оно совершено в особо крупном размере – это тяжкое преступление. Поэтому наказание за него может быть применено в течение 10 лет после совершения.
Уголовный кодекс предусматривает ответственность директора за неуплату налогов, а также за совершение иных преступлений в сфере экономической деятельности. Все варианты таких преступлений прописаны в гл. 22 УК РФ. В числе прочих отмечены и налоговые преступления:
Уголовная ответственность за неуплату налогов и срок ее давности
Понятие субсидиарной ответственности раскрывается в ст. 399 ГК РФ. Это так называемая дополнительная ответственность иных лиц, кроме основного должника. Применительно к корпоративным вопросам субсидиарная ответственность подразумевает ответственность контролирующих деятельность предприятия лиц в случае невозможности компании погасить долги самостоятельно.
Что такое субсидиарная ответственность руководителя и участников общества?
- представляет интересы организации перед третьими лицами и госорганами;
- заключает сделки;
- решает кадровые вопросы и подписывает соответствующие документы;
- сам действует без доверенности, но вправе выписать доверенность на любого представителя организации;
- осуществляет те полномочия, которые не относятся к иным органам управления общества.
- Доказанный умысел. Т.е. следователи должны предъявить убедительные доказательства того, что владельцы компании сознательно желали уклониться от гашения кредиторской задолженности (либо уплаты налогов) и предпринимали соответствующие действия.
- Крупная сумма ущерба. Критерии здесь зависят от вида нарушения. Например, «лимит» при банкротстве – это 2,25 млн руб., а при неуплате налогов – 5 млн руб.
Речь в данном случае обычно идет о налоговиках. Если у организации возникает крупная задолженность по обязательным платежам (например – после проверки), то инспектора иногда пытаются предъявить требования не только к самой компании, но и к ее владельцам.
Ответственность в рамках уставного капитала
В данном случае владельцы бизнеса добровольно берут на себя дополнительные риски. Дело в том, что банки нередко при выдаче крупных кредитов требуют не только залог имущества самой компании, но и личное поручительство ее владельцев.
В чем не прав начинающий предприниматель? Если дела в ООО идут хорошо, то все обязательства общества (задолженности поставщикам, партнерам или бюджету) погашаются его собственными средствами. ООО — самостоятельное юридическое лицо: берет кредиты, зарабатывает деньги, рассчитывается с кредиторами, выплачивает участникам дивиденды… Это продолжается до тех пор, пока ООО существует.
Основные виды ответственности для учредителя и директора ООО в 2022 году
Учредитель считается лицом, принимающим решения, то есть управленцем. Поэтому его действия (или бездействие) могут быть квалифицированы, как наносящие ущерб компании или нарушающие закон. Даже если учредитель непосредственно не руководил компанией, а действовал через наемного директора, он может быть привлечен к уголовной ответственности при наличии доказательств вины.
Уголовная ответственность учредителя
- На стадии создания общества, до его государственной регистрации. Это могут быть обязательства по оплате консультационных услуг, изготовлению печати и пр.
- При ликвидации общества. В соответствии со статьей 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица обязаны совершить за счет имущества фирмы действия по ее ликвидации. Если имущества фирмы недостаточно, то учредители (участники) обязаны выполнить процедуру ликвидации солидарно за свой счет.
- Если участники не полностью оплатили свои доли в уставном капитале. В этом случае наступает солидарная ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества (п.1 ст. 87 ГК РФ, п.1 ст.2 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Арбитражные суды уже научились распутывать сложные цепочки между настоящим выгодоприобретателем и организацией-должником. Поэтому, чтобы быть привлеченным к субсидиарной ответственности по долгам ООО, необязательно быть в нем официальным руководителем или учредителем.
Таким образом, по долгам, образовавшимся в результате обычного риска при ведении хозяйственной деятельности, субсидиарная ответственность директора по долгам ООО наступить не может. Но если удастся доказать, что имели место умышленные действия, то, основываясь на законе о банкротстве, это становится возможным.
Как на практике директоров ООО привлекают к субсидиарной ответственности?
- когда он скрывал сведения о совершенной сделке от учредителей общества или предоставлял ложные сведения о ней;
- когда он совершал сделку без одобрения соответствующего органа ООО, в случае если закон или устав этого требуют;
- когда, после прекращения своих полномочий он скрывает или не передает юридическому лицу документы, которые могут вызвать неблагоприятные последствия для ООО;
- когда он знал или мог знать, что те или иные его действия(бездействия) не соответствуют интересам фирмы. Например, заключал сделку на невыгодных для ООО условиях.
- когда при пересечении его личных интересов с интересами юридического лица выбор делается в свою пользу.
