09: 07 Единственный опекун имеет право на стандартный вычет в двойном размере
Имеют ли работницы право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере? Имеют ли значение состав семьи опекуна и факты лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав? Если да, то какие документы должны представить работницы?
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.
Стандартные налоговые вычеты для опекунов
- Наличие и подтверждение прав на опеку или прием в семью ребенка.
- Подтверждение нахождения ребенка на попечительстве.
- Наличие облагаемого заработка.
- Обращение к работодателю.
- Документальное подтверждение прав.
Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области Федеральная налоговая служба Письмом от 30.04.2022 № ЕД-4-3/[email protected] разъяснила вопрос предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Минфин разъяснил порядок предоставления стандартного «детского» вычета в двойном размере единственному опекуну
- 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Также см. «С 2022 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей».
Если налогоплательщик является единственным опекуном, то он вправе получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере. Об этом, а также о том, какие документы подтверждают право опекуна на двойной налоговый вычет, Минфин России сообщил в письме от 14.12.15 № 03-04-05/72969.
Единственный опекун ребенка вправе получать «двойной» стандартный налоговый вычет
Единственному опекуну ребенка стандартный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен в двойном размере. Об этом рассказало налогоплательщикам – физическим лицам УФНС по Республике Северная Осетия-Алания.
Если опекун (попечитель) является единственным, то в соответствии с п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговый вычет по НДФЛ ему предоставляется в двойном размере. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, а также от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав.
Имеет ли право единственный опекун получать двойной вычет на ребенка, находясь в браке
В Магаданстате работают две сотрудницы, являющиеся опекунами несовершеннолетних детей. У первой сотрудницы опекаемой является внучку родители которой не лишены родительских прав, сама опекун не состоит в зарегистрированном браке. У второй сотрудницы опекаемой является внучка, родители которой лишены родительских прав, сама опекун состоит в зарегистрированном браке.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
Единственному опекуну положен двойной стандартный вычет
Ведомство отмечает, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц года распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Так, в частности, стандартный вычет предоставляется в размере 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Единственному опекуну стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляют в двойном размере
Вычет действует до месяца, в котором доход физлица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей. При этом вычет в двойном размере полагается единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
Работодатель обязан предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере, если работник является единственным опекуном. При этом иные факторы (например, состав семьи опекуна) значения не имеют. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.13 № 03-04-06/8-32.
Единственный опекун имеет право получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере
Таким образом, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном и (порядок установления опеки или попечительства регулируется Федеральным законом от 24.04.2022 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»). При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав.
Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми информирует о том, что в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Единственный опекун имеет право на двойной стандартный детский вычет
Для получения «физиком» стандартного вычета в двойном размере достаточно лишь иметь официальный статус единственного опекуна. Подтвердить, что гражданин опекает ребенка единолично, может документ из органов опеки и попечительства о назначении его таким опекуном.
Право на стандартный вычет по НДФЛ имеют в т.ч. опекуны, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет либо студент-«очник» до 24 лет. Причем, если опекун официально признан единственным, размер положенного ему вычета удваивается.
Можно ли преминить налоговый вычет на детей если опекун
- регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на указанный вычет по отношению к подопечным детям (письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2022 № 20-15/3/068891);
- лишения (не лишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.
Обратите внимание! Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не являются основанием для получения удвоенного налогового вычета (письмо Минфина России от 02.11.2022 № 03-04-05/8-1246). А теперь перейдем от теории к практике и посмотрим, как применяется все вышесказанное в конкретных ситуациях.
Стандартный налоговый вычет на ребенка для единственного опекуна
При этом единственный опекун имеет право на двойной вычет по НДФЛ независимо от своего семейного положения и состава семьи. Это объясняется тем, что супругам усыновителей, опекунов, попечителей вычеты на принятых в семью детей не предоставляют. Кроме того, право единственного усыновителя, опекуна или попечителя на двойной налоговый вычет не зависит от наличия или отсутствия родительских прав у родителей детей, принятых под опеку.
В нашей организации работает женщина, которая является единственным опекуном 8-летней девочки (девочка ей не родная).Мать девочки умерла. В каком размере ей причитается стандартный вычет на эту девочку? И одновременно второй вопрос: эта же женщина с 01.01.2022 по 31.08.2022 находилась по уходу за ребенком до 3-х лет, т.е у нее не было дохода, сейчас начисляя ей зарплату начиная с сентября учитывать стандартный вычет за месяца которые она не работала (суммировать?).
Вычеты по ндфл единственному опекуну
- налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
- размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Документы Особенности Свидетельство о рождении ребенка и других детей (включая совершеннолетних), если у заявителя имеется более одного ребенка. Получение данных о всех имеющихся (или умерших) детях необходимо для определения величины льготы, зависящей от очередности Свидетельство о браке Документ не является обязательной формой, предоставляется в отдельных случаях Договор о передаче ребенка в приемную семью, удостоверение приемного родителя, акт органа опеки Документы необходимы для подтверждения права на льготу Справка из учебного заведения Предоставляется ежегодно в оригинальной форме Справка о доходах от предыдущего работодателя Предоставляется при смене работы в году трудоустройства Документы о нахождении ребенка на обеспечении Справка из ЖЭУ, ТСЖ, ЖСК и других управляющих организаций или справка из администрации сельсовета, поселка либо постановление суда.
Единственный родитель для налогового вычета
В Письме от 17.12.2022 N 03-04-06-01/374 финансисты, отвечая на вопрос, признается ли единственным один из родителей, если второй из них умер, утверждают, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти). Также в Письме отмечено, что с месяца, следующего за вступлением единственного родителя в брак, предоставление ему удвоенного налогового вычета прекращается независимо от того, усыновлен (удочерен) или нет ребенок супругом (супругой) родителя ребенка.
В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по уходу за ребенком является доходом, не подлежащим обложению налогом на доходы, вследствие чего у матери ребенка налоговая база по данному налогу не определяется, поэтому она не имеет права на получение стандартного налогового вычета. Таким образом, в этой ситуации отец может претендовать только на предоставление ему вычета в одинарном размере.
Единственному опекуну положен двойной стандартный вычет
Кроме того, приказом ФНС России от 22.11.2022 № ММВ-7-11/633@ по коду 141 предусмотрен вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Так, в частности, предоставляется в размере 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Заявление двойной стандартный вычет опекуну
Размер льготы, предоставляемой опекуну и приравненных к ним лицам, составляет 6 000 рублей. Признание лица одиноким родителем (опекуном) позволяет получить лицам сумму льготы в удвоенном размере. Пример получения льготы Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой.
Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М.
Письмо Федеральной налоговой службы№ЕД-4-3/8054 от 30.04.2022 Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Документы для вычета ндфл опекуну
- свидетельства о смерти второго родителя;
- справки с решением суда, о признании второго родителя безвестно пропавшим;
- справки установленной формы о рождении ребенка, составленной со слов матери, подкрепленной ее личным заявлением;
- документ, подтверждающий то, что вы не состоите в официальном браке (копия соответствующей страницы паспорта).
N 03-04-06/8-109). При этом дополнительных документов в целях подтверждения того факта, что налогоплательщик является единственным опекуном (попечителем), имеющим право на вычет в двойном размере, в данном случае, очевидно, не потребуется.
