Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как взыскать долг с директора или учредителя должника. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Начнем с того, что в рамках дела о банкротстве к субсидиарной ответственности можно привлечь не только директора и участников. (Эти лица могут оказаться подставными, не влияющими на принятие ключевых решений). В судебном процессе может быть раскрыта связь номинальных директоров и участников с фактическими руководителями и бенефициарами.
22 Янв Как взыскать долг с директора или учредителя должника
Связь может быть прослежена через родство, через выданные доверенности, по которым заключались сомнительные сделки, через возможность оказывать давление на руководство юридического лица и т.п. Одним из признаков контролирующего лица может быть признано то, что данное лицо, извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения номинальных руководителей и участников должника.
Способ № 1. Банкротство должника
В этом случае субсидиарная ответственность будет заключаться во взыскании той задолженности, которая сформировалась после того, как должник пропустил установленный срок для обращения с заявлением о банкротстве.
О неразумности может также свидетельствовать и отсутствие инициативы о начале процедуры неплатежеспособности (если предприятие уже было обременено долгами). Вывод активов перед ликвидацией также может стать основой для обоснования судебного иска.
Когда можно обратиться в суд
Следовательно, для возложения этой ответственности не достаточно просто исключения ООО из ЕГРЮЛ с долгами, должны быть дополнительные основания, устанавливаемые судом, а именно: недобросовестность или неразумность контролирующих лиц, по причине которой ООО не исполнило свои обязательства перед кредитором.
Что такое неразумные и недобросовестные действия
- непринятие мер по погашению задолженности перед кредитором «при жизни» ООО (А71-20472/2022, А53-29729/17);
- фактическое прекращение деятельности общества после прекращения полномочий контролирующих лиц (А53-29729/17);
- непринятие действий к прекращению либо отмене процедуры исключения ООО из ЕГРЮЛ. (А71-20472/2022);
- факт неисполнения обязанности руководителем юридического лица по подаче заявления о банкротстве предприятия в арбитражный суд, при наличии признаков банкротства (Апелляционное определение СК по гражданским делам Мосгорсуда от 30.01.2022 по делу №33-3879).
Особенность ответственности за неуплату налогов объясняется самой природой правонарушений, совершаемых юрлицами. Лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов является сам налогоплательщик – организация. За данные нарушения юрлицо отвечает по НК РФ.
Суть вопроса
- Невозможность погашения недоимки по налогам и пеням за счет самой организации. Например, когда в ЕГРЮЛ уже была внесена запись о прекращении деятельности этой компании, либо в случаях, когда организация фактически является недействующей.
- Непосредственная связь совершенного сотрудником налогового преступления с причиненным бюджету ущербом.
- Наличие в действиях сотрудника всех элементов состава гражданского правонарушения.
Главбух за компанию не отвечает
- к сотруднику, который был осужден за совершение налогового преступления;
- к сотруднику, уголовное преследование которого в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям;
- к сотруднику, обвиняемому в совершении налогового преступления.
Обращаем внимание читателей, что взыскать штрафы с контролирующих лиц можно и без применения процедуры банкротства (п. 3 ст. 61.20 Закона о банкротстве, п. 69 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 21 декабря 2022 г. № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»).
Когда удастся избежать расплаты монетой?
Обращаем внимание читателей на то, что выявленные факты и доказательства, не связанные с основаниями для предъявления гражданского иска, подлежат использованию налоговыми органами при заявлении ответчиком доводов о несоразмерности взыскания. На это обстоятельство прямо указано в п. 3 постпраздничного письма ФНС России от 9 января 2022 г. № СА-4-18/45@.
Искусство толкования, или иллюзорность подаренных гарантий
Иными словами, ожидать реального послабления бизнесу не приходится. Следует отметить, что и ранее суды довольно охотно взыскивали с управленцев недоимки по налогам. Эти тенденции приобрели массовый характер в 2022 году, а сейчас сформирована нормативная база для еще более комфортного применения. Получив поддержку в Конституционном суде, судьи на местах будут увереннее удовлетворять требования налоговых органов.
P.S.: Что я делаю и что за деньги такие? Я веду в режиме полной открытости эксперимент по созданию собственного мини-пенсионного фонда по аналогии с Норвежским пенсионным фондом. Эксперимент длиною в жизнь. Ну или пока в России не перестанет существовать частная собственность.
И те из вас.
Как выглядит портрет русского предпринимателя в Англии на мой взгляд? Не самого крупного, а, скажем, средней руки? Он живет с семьей в пригороде Лондона, пользуясь всей инфраструктурой столицы. Большую часть денег он зарабатывает в России с бизнеса по поставкам импорта, в чьем управлении принимает самое непосредственное участие. Прибыль с бизнеса в России облагается по ставке 13%, т.к. Россия не обменивается информацией с Великобританией вполне официально (мы очень друг на друга злы, что крайне удобно для ряда граждан). Российская налоговая по моим сведениям пока никак не мониторит резидентство русских граждан и по умолчанию считает их своими, не повышая ставку до 15% как вообще надо было бы. Из России бизнесмен переводит мелкие транши денег бондами и иногда кэш в пределах разумного. Схему можно модернизировать как угодно, введя оффшоры, холдинги, родственников-номиналов и т.п. Импорт в России всегда есть, будь то Китай или ЕС. . Profit.
Про котиков.
@boss1w, напишите, пожалуйста, про налоговую тайну и ст.102 НК РФ. Если информация о срежнесписочной численности, об уплаченных налогах, доходах, расходах, недоимках и штрафах за прошлый год будет открытой, то что тогда будет налоговой тайной (для ооо)? И как это может повлиять на экономику и риски рейдерства?
Что может и не может делать судебный пристав, чтобы обеспечить выплату долгов в рамках исполнительного производства? Для одной компании история закончилась тем, что для обеспечения выплаты долга запретили менять генерального директора – несмотря на то, что его полномочия истекали. Две инстанции сочли такое решение законным. Заявитель продолжил настаивать: принудительный труд – вне закона, а запрет на смену руководства не поможет расплатиться с долгами. К доводам прислушались только в кассации – Арбитражном суде Московского округа.
Руководитель поневоле
В фирме не согласились с запретом менять гендиректора. Это никак не поможет выплате долгов, а к тому же нарушает право на ведение хозяйственной деятельности, решили в компании, и обжаловали постановление в этой части. «Вокзал-Инфоком» уверял, что не бездействует и ищет возможности погасить долг.
Директор как гарантия выплат
Арбитражный суд города Москвы и 10-й ААС отклонили требования компании (№ А40-15772/16). Пристав исполнял свои обязанности, указали судьи двух инстанций. Исполнительное производство не окончено, задолженность не погашена, а запрет на смену гендиректора отвечает задачам исполнительного производства, решили в судах.
С внесением изменений в Федеральный закон № 488-ФЗ от 28.12.2022 с 28 июня 2022 года ситуация стала меняться. Так, пунктом 3.1. исключение налоговым органом недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет за собой наложение субсидиарной ответственности по его обязательствам напрямую контролирующим лицам.
При исключении компании из реестра ООО становится непонятным к кому предъявлять претензии и как их найти. На самом деле достаточно получить выписку из ЕГРЮЛ, в которой указаны директор и участники исключенной компании. С них и нужно истребовать долг.
Как взыскать долги с ликвидированного ООО
Не каждая предпринимательская деятельность заканчивается получением прибыли. Бывает и наоборот – бизнес приносит одни убытки. Итак, долги растут, а перспектив на улучшение ситуации нет никаких — что делать? Кто должен нести ответственность и как взыскать долг с ООО даже если у него ничего нет? Об этом и поговорим.
Понятие субсидиарной ответственности раскрывается в ст. 399 ГК РФ. Это так называемая дополнительная ответственность иных лиц, кроме основного должника. Применительно к корпоративным вопросам субсидиарная ответственность подразумевает ответственность контролирующих деятельность предприятия лиц в случае невозможности компании погасить долги самостоятельно.
Необходимо разделять понятие учредителя и участника общества с ограниченной ответственностью. Лицо (или лица), принявшее решение о создании юридического лица, является его учредителем. В момент регистрации предприятия учредитель становится участником общества.
Уголовная ответственность за неуплату налогов и срок ее давности
Избрание единоличного исполнительного органа (а именно так корректнее назвать руководителя предприятия) осуществляется общим собранием участников ООО или его советом директоров. В договоре, заключенном между обществом и избранным единоличным исполнительным органом (ЕИО), прописывается порядок взаимодействия, полномочия и обязанности руководителя. Кроме договора стороны также руководствуются Уставом общества.
Невозможность взыскивать вред с компании подтверждается не только возвращением исполнительного листа, прекращением дела о банкротстве или исключением компании из ЕГРЮЛ, но и путем анализа налоговым органом финансово-хозяйственного состояния юрлица.
Судьи обозначили случаи, когда взыскание недоимок по налогам и сборам возможно с «физиков». Однако сделали это с такой оговоркой, что восторженно говорить о положительных последствиях решения суда преждевременно.
Взыскание недоимок по налогам, пеней и штрафов с «физиков» решил остановить… главбух
Если юрлицо ликвидировано, признано банкротом, либо, если будет доказано, что это компания служит лишь прикрытием какой-то незаконной деятельности. Налоговики вправе обратиться за взысканием долга с «физика» – то есть руководитель и бухгалтер отвечают по налогам.
Ошибка: Директор компании, привлеченный к уголовной ответственности за неуплату налогов в крупном размере, рассчитывает на освобождение от уплаты штрафов, когда выяснится, что фирма не может расплатиться по долгам.
Ранее суды не позволяли производить взыскание ущерба с физлица, виновного в совершении уголовного правонарушения, а именно в неуплате налогов и страховых платежей в (особо) крупном размере компанией, деятельностью которой он управлял. Суды основывались на том, что юрлицо – это самостоятельный субъект, который отвечает по обязательства своим имуществом. В этом смысле ущерб государству в виде неуплаты налога не мог быть квалифицирован как урон, причиненный действиями собственника или директора компании-должника. Но произошло следующее:
Возбуждение уголовного дела и взыскание налогов с директора
Если производится взыскание налога с директора компании-должника или с ее собственника, взысканию подлежит сама недоимка по налогу и пени – штраф от плательщика требовать запрещено. По заявлению КС РФ, штраф не может быть взыскан как мера ответственности юрлица.
Речь не о долгах ООО, речь об исполнении решения суда. Но такое возможно, если директор будет скрывать имущество, то есть действовать злонамеренно. Если у ООО просто нет средств, то никто Вашего директора к ответственности не привлечет, только если в стадии банкротства к субсидиарной ответственности.
Может ли пристав вызывать генерального директора из-за долгов компании?
Для того, что процедура взыскания ускорилась узнайте расчетный счет ООО по которому оно платит обязательные платежи (налоги). Если Вам будет известен данный счет, укажите на него СПИ, что бы последний наложил арест на денежные средства должника.
Реально ли что либо взыскать с учредителя как с физ лица?
Статья 30. Возбуждение исполнительного производства
17. Копия постановления судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства не позднее дня, следующего за днем вынесения указанного постановления, направляется взыскателю, должнику, а также в суд, другой орган или должностному лицу, выдавшим исполнительный документ.
Итак, п. 2 ст. 45 НК РФ применяется, если налоговым органом будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка. Поскольку понятие «иная зависимость» не раскрывается действующим законодательством, налоговики посчитали возможным применить в рассматриваемой ситуации понятие «аффилированные лица».
3. Поправки в ст. 45 НК РФ в части возможности признания судом лиц иным образом зависимыми, внесенные Федеральным законом от 28.06.2022 № 134-ФЗ, ухудшают положение налогоплательщика, и не могут иметь обратной силы на основании п. 2 ст. 5 НК РФ.
На что опираются налоговики
за организациями, являющимися основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий).
Налоговая ответственность за уже несуществующую ООО всем своим имуществом с 28 июня 2022 года становится реальностью. Возможность привлечения директора и собственников компании к субсидиарной ответственности предусматривается в ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2022г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», которая была введена Федеральным законом от 29.07.2022г. № 266-ФЗ. Теперь налоговики доказывают, что недоимка по налогам возникла у компании именно из-за неправомерных действий ее директора. Например, ссылаются на наличие в отношении такого директора уголовного дела или решения суда за уклонение компании от уплаты налогов (ст. 199 и 199.1 Уголовного кодекса РФ). Налоговая недоимка – это прямой ущерб, причиненный бюджету, а значит, виновный директор обязан возместить его в полном объеме (см. ст. 15 и 1064 Гражданского кодекса РФ). Только вот взыскать этот ущерб с руководителя можно лишь в рамках гражданского производства, а не налогового (Определение Верховного суда РФ от 27.01.2022г. № 81-КГ14-19). Поэтому налоговики обращаются с исками к директорам в суды общей юрисдикции (см. п. 24 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2022г. № 64).
- если заявление о банкротстве компании должника подано руководителем позднее 30 календарных дней со дня наступления этих обстоятельств, или вовсе не подано (Определение Верховного Суда РФ № 309-ЭС15-16713 от 26.01.2022г.);
- если компанию умышленно довели до банкротства контролирующие лица, участники, директор (Определение Верховного Суда РФ № 306-ЭС16-20223 от 13.02.2022г.);
- если бухгалтер представил искаженные сведения о финансовом состоянии компании.
Ответственность за неуплату налогов за уже несуществующую ООО
Разумеется, с тех пор законодательное регламентирование данного вопроса потерпело изменения. В частности хотелось бы отметить ужесточение налоговой ответственности учредителей и директора брошенных компаний с долгами, или тех компаний, ликвидация которых осуществлялась альтернативными способами с целью укрытия от налоговых обязательств. Вот уже последние несколько лет законодатели все больше наполняют Налоговый кодекс РФ нормами и изменениями, направленными на ужесточение контроля, за правильностью и своевременностью уплаты налогоплательщиками налогов и сборов. Верховный Суд РФ в своем Определении от 02 ноября 2022 года № 305ГК15-13737 разъяснил, что долги по налогам, образовавшиеся у компании налогоплательщика можно взыскать с ее аффилированных лиц (взаимозависимых компаний). Разумеется, данное определение сразу пустила в ход Федеральная налоговая служба РФ с целью выявления и взыскания задолженностей по налогам с аффилированных компаний должника, утвердив Письмо ФНС России от 18 ноября 2022 года № СА-4-7/20226@ «О направлении и использовании в работе Определения Верховного Суда РФ от 02 ноября 2022 года № 305-КГ15-13737»).
Свидетельствовать о вине учредителя в несостоятельности фирмы может заключение Федеральной службы РФ по финансовому оздоровлению и банкротству. Этот документ должен включать в себя подтверждение умышленного банкротства. Хотя и данный бланк учитывается не всегда.
Как правило, долг ложится на плечи организации или же ее учредителей. В последнем случае во всех заключаемых соглашениях проставляются личные подписи и печати участников договора, а не реквизиты компании. И тогда суд может постановить взыскание долгов ООО с учредителя в обычном порядке. После рассмотрения дела в суде истец оформляет исполнительный лист, получив который судебные приставы направляются к должнику за взысканием обязательств.
Возможные трудности
Взыскать долг с учредителя можно исключительно по решению суда. Причем для этого необходимо доказать вину данного лица в несостоятельности компании. Поэтому зачастую суд выносит отрицательное постановление о взыскании долга с основателя организации за неимением доказательной базы.
