Период прекращения предпринимательской деятельности в декларации по усн

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как заполнить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2022 году? Образец документа. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Подавая ликвидационную декларацию в середине года, нужно отображать данные только за отработанное время. В примере Иванов П.С. заполнил Раздел 2.1.1. только для полей с названиями «за первый квартал», «за полугодие» и «за налоговый период», оставив поля «за девять месяцев» пустыми, так как его ИП сняли с учета во II квартале (28 апреля). Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34.

В этой статье поэтапно рассмотрена процедура заполнения и подачи ликвидационной декларации предпринимателя на УСН, подробно разобраны отличия данного документа от обычной налоговой декларации, рассказано о сроках ее подачи, о том, как правильно рассчитать отчетный налоговый период, а также изложена информация о последствиях, ожидающих предпринимателя, если он не предоставит документы в положенный срок.

Ликвидационная налоговая отчетность

Если предприниматель не сдает вовремя налоговую декларацию, на него накладывают штраф. Согласно статье 119 НК РФ размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Штраф устанавливается не больше 30% от суммы налога, прописанной в декларации, и не меньше 1000 р.

Нулевая декларация не означает обязательное закрытие ИП. Но если доходов нет в течение длительного времени, ФНС может закрыть бизнес и удалить его из ЕГРИП из-за нерентабельности. Или если при аудите будут выявлены нарушения — наказать владельца за уклонение от налогов.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных.

Нулевая декларация

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

1. Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
2. Код 34 — обозначение календарного года;
3. Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.
Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

Отчётность ИП при сворачивании бизнеса

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

Настоящим Субъект персональных данных (далее Субъект) дает согласие Обществу с ограниченной ответственностью Юридической компании «Старт» (далее Компания), расположенному по адресу: г. Москва, Сущевский вал 16, строение 4, офис 509, на обработку своих персональных данных, включая сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, распространение, обезличивание, блокирование, уничтожение персональных данных, в том числе с использованием средств автоматизации в целях анализа покупательского поведения и улучшения качества предоставляемых услуг, а также предоставления Субъекту персональных данных информации коммерческого, информационного и рекламного характера (в том числе о специальных предложениях и акциях Компании) через различные каналы связи, в том числе по почте, смс, электронной почте, телефону, если Субъект персональных данных изъявит желание на получение подобной информации соответствующими средствами связи.

Код налогового периода

• Предоставлять субъекту персональных данных по его запросу информацию, касающуюся обработки его персональных данных, либо на законных основаниях предоставить мотивированный отказ, содержащий ссылку на положения Федерального закона.
• По требованию субъекта персональных данных уточнять обрабатываемые персональные данные, блокировать или удалять, если персональных данных являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки.
• Вести Журнал учета обращений субъектов персональных данных, в котором должны фиксироваться запросы субъектов персональных данных на получение персональных данных, а также факты предоставления персональных данных по этим запросам.
• Уведомлять субъекта персональных данных об обработке персональных данных в том случае, если персональные данные были получены не от субъекта персональных данных.

Уплата налогов

• подтверждение факта обработки персональных данных ООО Юридическая компания «Старт»;
• о правовых основаниях и целях обработки персональных данных;
• о применяемых Компанией способах обработки персональных данных;
• о наименовании и местонахождении Компании;
• о лицах, которые имеют доступ к персональным данным или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с ООО Юридическая компания «Старт» или на основании федерального закона;
• перечень обрабатываемых персональных данных, относящихся к гражданину, от которого поступил запрос и источник их получения, если иной порядок предоставления таких данных не предусмотрен федеральным законом;
• о сроках обработки персональных данных, в том числе о сроках их хранения;
• о порядке осуществления гражданином прав, предусмотренных Федеральным законом «О персональных данных» № 152-ФЗ;
• наименование и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению Компании;
• иные сведения, предусмотренные Федеральным законом «О персональных данных» № 152-ФЗ или другими федеральными законами.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных.

Нулевая декларация

Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью. Информацию о косвенных налогах дают только ИП-импортеры из стран ЕАЭС. Образец заполнения одинаков для обычной и финальной декларации.

Срок сдачи

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

В титульном листе декларации указывается код налогового периода 50, который означает, что декларация подается ликвидируемой компанией за последний налоговый период (пп. 3 п. 3.2 Порядка заполнения декларации по УСНО, утвержденного Приказом ФНС России от 26.02.2022 № ММВ-7-3/99@).

Согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСНО, он представляет налоговую декларацию не позднее 25‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена указанная деятельность.

Последняя налоговая отчетность компании на УСНО.

Соответственно, при государственной регистрации ликвидации компании в декабре 2022 года последняя налоговая декларации по УСНО, по мнению чиновников Минфина, должна быть представлена в налоговый орган не позднее 25 января 2022 года. Именно такой пример привели авторы Письма № 03‑11‑11/14121.

ИП Николаев применял упрощенку 15% (доходы минус расходы), сотрудников не нанимал. 25 мая 2022 г. он прекратил ведение предпринимательской деятельности и снялся с учета в налоговой инспекции. Доходы за 1 квартал 2022 г. составили 25000 руб., за период с апреля по май — 3000 руб. Предпринимателем были уплачены за себя страховые взносы в 1 квартале 2022 г. в сумме 10200 руб., а в апреле он внес в бюджет еще 8000 руб. (доплачены взносы за 1 полугодие 2022 г. — 3000 руб. и перечислен 1% с превышения за 2022 г. в сумме 5000 руб.). Убытки прошлых лет отсутствуют.

при утрате права на УСН без прекращения предпринимательской деятельности (когда, примеру, из-за превышения лимита по выручке происходит переход на ОСНО) – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором зафиксирована утрата права на применение УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);

Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП

Если же налогоплательщик при закрытии ИП отдельно уведомил налоговые органы о прекращении деятельности на «упрощенке», декларацию ему придется сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения работы на УСН. Напомним, что при полном прекращении предпринимательства и подаче заявления об исключении физлица из ЕГРИП направлять еще и уведомление по форме № 26.2-8 не требуется (письмо Минфина от 18.07.2022 № 03-11-09/35436, письмо ФНС от 04.08.2022 № ГД-4-3/15196@).

На начало 2022 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2022 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

И почти сразу же получил на свою почту несколько писем с вопросом от тех, кто хочет закрыть свое ИП. Да, это довольно частая ситуация, когда ИП закрываются. Причем, многие даже не успели получить ни рубля дохода, а просто побыли в статусе ИП буквально несколько месяцев.

Как закрыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция для тех, кто хочет это сделать самостоятельно!

Не буду рассматривать этот вариант с подачей документов в электронном виде, но порекомендую очень внимательно прочитать инструкцию по ссылке выше и очень внимательно заполнять все поля, так как документы необходимо предоставить в определенном формате.

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

Здравствуйте! В августе 2022 г. открыла ИП и забыла выбрать вид налогообложения. Деятельность не ведется, дохода нет. С января 2022г. хочу перейти к категории самозянятых(республика башкортостан). Как лучше поступить? Закрыть ИП? И какие отчеты нужно будет сдавать и какие налоги заплатить? Спасибо!

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

С начала года и до момента регистрации в качестве самозанятого налогоплательщик-индивидуальный предприниматель работал на УСН. Это актуально для тех налогоплательщиков, которые в 2022 году перешли на НПД не с начала года, а с любой другой даты. Получается, что до момента регистрации в качестве самозанятого даже при отсутствии дохода существует обязанность сдать декларацию по УСН. Теперь давайте разбираться, в какие сроки необходимо отчитаться по УСН.

Подаем декларацию по УСН

Теперь затронем вопрос об отчетности по упрощенной системе налогообложения — с начала года до момента регистрации в качестве самозанятого. Ведь налогоплательщиком налога на профессиональный доход можно стать в любой день, с момента регистрации в качестве самозанятого.

Оплачиваем фиксированные страховые взносы

Обратите внимание! Фиксированные страховые взносы при доходе до 300 000 рублей будут рассчитаны пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности, фиксированный размер страховых взносов, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это пункт 3 статьи 430 НК РФ.
Общая сумма фиксированных страховых взносов при доходе до 300 000 рублей, подлежащая уплате в 2022 году, составляет 36 238 рублей (29 354 рублей – страховые взносы в ПФ и 6 884 рублей взнос на ОМС). Если предприниматель перешел на НПД 26 марта 2022 года, то нам необходимо 36 238 / 12 = 3 019,83(3) рублей за месяц. У нас два полных месяца, а значит 3 019,83(3)* 2 = 6 039,67 рублей. За неполный месяц март необходимо рассчитать следующим образом, 3 019,83(3) / 31*25 = 2 435,35 рублей. Общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит 2 435,35+6 039,67 = 8 475,02 рублей – это взносы за период с 01 января 2022 года по 25 марта 2022 года. Это пример расчета. Для расчета также можно воспользоваться налоговым калькулятором на официальном сайте ИФНС по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/