Надо ли платить НДФЛ с подарков
Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно.
Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, то есть имеющие общих отца или мать (ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).
Облагается или нет подоходным налогом компенсация неиспользованного отпуска? Статья НК? Облагается или нет подоходным налогом компенсация неиспользованного отпуска
банки берут на себя роль налогового агента и функции контроля за налогом для удобства клиента и чтобы его не подставить. но это не является обязанностью банка. если банк по каким-либо причинам не хочет этого делать, то условие о самостоятельности клиента перед налоговой должно быть прописано в договоре
Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело обращение
Комитета Государственной Думы по образованию и науке по вопросу
налогообложения средств, выделяемых из федерального бюджета на поощрение
лучших учителей, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ объектом
обложения единым социальным налогом для налогоплательщиков — лиц,
производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные
вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц
по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является
выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
Согласно Положению о денежном поощрении лучших учителей,
утвержденному Указом Президента РФ от 06.04.2022 N 324, выплата денежного
поощрения осуществляется органами исполнительной власти субъектов РФ по
результатам конкурса.
Таким образом, вышеназванная выплата не может быть предусмотрена
трудовым договором с образовательным учреждением и начисляться на его
основании.
Учитывая изложенное, выплата денежного поощрения лучшим учителям не
является объектом налогообложения единым социальным налогом и при
выделении субвенций, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам
субъектов РФ на ее выплату, средства на уплату единого социального налога
не предусматриваются.
Налоговый кодекс Республики БеларусьСтатья 163
4. При ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными марками Республики Беларусь, акцизы уплачиваются на счета по учету средств республиканского бюджета, открытые в соответствии с законодательством для таможенных органов, уполномоченных Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь на реализацию акцизных марок, в сроки, установленные абзацем четвертым части первой пункта 4 статьи 162 настоящего Кодекса.
3. Порядок и сроки уплаты акцизов, взимаемых таможенными органами при ввозе подакцизных товаров на территорию Республики Беларусь, за исключением ввоза с территории государств – членов Евразийского экономического союза подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными марками Республики Беларусь, определяются таможенным законодательством.
Налог с подарка физическому лицу в России
В п.5 ст.208 НК РФ «…доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации».
Тетя подарила племянику садовый участок. В договоре дарения цена 1 500 000 руб. Племяннику предстоит уплатить налог 13%. По отчету независимого оценщика рыночная цена участка 1 650 000 руб. 20% от рыночной цены составляет 330 000 руб.
Вам — подарок, с вас
Из этого правила есть приятное исключение. Дело в том, что если общая стоимость подаренного вам за год не превышает 4000 руб., то НДФЛ платить не надо (п. 28 ст. 217 НК). Так что, получив в подарок, к примеру, коробку конфет или букет цветов, о налогах можно не задумываться и «спать спокойно». А вот за презент в виде телевизора или стиральной машины придется отдать в бюджет 13% от их стоимости.
Операция по передаче товаров на безвозмездной основе признается реализацией и, соответственно, облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК). Но этот налог, уплаченный поставщикам при покупке подарков, можно принять к вычету только при условии, что у фирмы есть счет-фактура на приобретенный товар (п. 2 ст. 171 НК). Таким образом, если подарок принят к учету по закупочной стоимости с НДС и передан по той же цене, то база по налогу будет равна нулю.
Налогообложение подарков
Таким образом, по общему правилу налоговый агент (фирма, выдавшая подарок сотруднику) самостоятельно перечисляет НДФЛ в бюджет. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Таким образом, подарок, выданный сотруднику к празднику, также является его доходом. Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Это означает, что если в качестве подарка вручается продукция или товар, который реализует фирма, то стоимость передачи не должна отклоняться более чем на 20 процентов от цены реализации (включая НДС) сторонним покупателям (п. 3 и 10 ст. 40 НК РФ). Если же подарок был куплен специально, стоимость передачи равна цене приобретения (включая НДС) (п. 4 ст. 40 НК РФ).
Однако наличие перечня необлагаемых выплат вносит путаницу, ведь некоторые выплаты, перечисленные в нем, оплатой труда не являются (например, материальная помощь в связи со смертью родственника). Это и позволяет сотрудникам ФСС России утверждать, что взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагаются только те выплаты, которые прямо перечислены в этом перечне. На все остальные выплаты, в том числе и не связанные с оплатой труда (например, на стоимость подарков, выданных сотрудникам), взносы начислять нужно (письмо ФСС России от 10 октября 2022 г. № 02-13/07-9665).
Комментарии ФНС России к новой статье 54
Одно из важнейших нововведений налогового законодательства 2022 года – статья 54.1 НК РФ. Она адресована и налоговикам, и плательщикам. ФНС России разъяснила, как применять ее положения, направленные на пресечение незаконных налоговых схем и их доказывание. Об этом – в нашем материале.
Федеральный закон от 18 июля 2022 года № 163-ФЗ добавил с 19.08.2022 в Налоговый кодекс РФ статью 54.1 НК РФ. Изменения подобного рода можно считать поистине революционными и долгожданными (далее – Закон № 163-ФЗ).
Ст Нк О Подарках
Начиная с 27 ноября оно утратило силу и теперь освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяется независимо от даты приобретения долей участия или акций. налог на добавленную стоимость при выполнении функций налогового агента (ст. 161 НК РФ) Налоги ООО на УСН при владении недвижимым имуществом. Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы Вместе с этим абз. Налоговый кодекс часть 2> Раздел VIII>Глава 23>Статья 217. Согласно п. 17.1. ст. 217 Налогового Кодекса РФ освобождается от налога доходы с продажи собственности которой вы владели более 3-лет. Заплатить НДФЛ 13% Пусть даритель укажет стоимость подарка по минимальной, что бы меньше заплатить налог. Консультации экспертов по вопросам потребления товаров и услуг. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом Абз.
Налоговый кодекс РФ (часть 2) (3.17 Mb). Статья 217 (налоговый кодекс рф часть 2, октябрь 2022). Статья 217 НК РФ устанавливает, какие виды доходов не подлежат налогообложению. По вопросу применения положений пункта 18.1 статьи В ней он сообщает сумму полученного дохода, и указывает, что согласно п. 18 или п. 18.1. ст. 217 НК РФ этот доход освобожден от уплаты НДФЛ. Освобождение от уплаты налога согласно ст. 217 п. 18.1 НК РФ. О применении положений НК РФ об ответственности за непредставление отчетности по Решение ВС РФ от 23.08.2022 № АКПИ18-698.
Исчисление НДФЛ с подарков
В свою очередь ФНС России в Письме от 03.10.2022 N ЕД-3-3/3558@ разъяснила, что с 1 января 2022 г. на основании п. 8.2 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению НДФЛ доход, полученный от благотворительных фондов в натуральной форме, в том числе в виде питания в благотворительных столовых. Нужно заметить, что до 1 января 2022 г. указанный доход в общеустановленном порядке облагался налогом на доходы физических лиц.
Согласно ч. 1 ст. 129 ТК РФ заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Минфин России в Письмах от 23.04.2022 N 03-03-06/2/42 и от 28.05.2022 N 03-03-06/1/281 разъяснил, что расходы в виде выплат в связи со знаменательными датами, персональными юбилейными датами и иные подобные выплаты, не связанные с производственными результатами работников, не могут быть признаны расходами на оплату труда.
Следует ли оплачивать налог на подарок в 2022 году
В РФ до 2022 года в действии был Закон N 2022-1 от 12.12.1991 «О налоге с имущества, проходящего в порядке дарения или наследования «, согласно которому гражданин должен был оплатить налог, если им в подарок было получено какое-либо имущество в крупном размере. При этом обязанность по уплате НДФЛ приходит независимо от того, являлись ли одаряемый и даритель членами семьи или близкими родственниками. Разница оставалась только в порядке исчисления налога.
Документ указывает на необходимость сохранения на срок перехода имущества в собственность одаряемого родственных отношений. Чтобы избежать административных проблем с ФНС, следует повременить с вступлением в правовые отношения до получения документа, подтверждающего переход права собственности.
Является ли организация, выдавшая физическому лицу подарок стоимостью более 4000 руб, налоговым агентом (пп
Налоговое ведомство разъяснило, что если стоимость подарка, полученного физлицом, превышает 4000 руб. или если одно и то же физлицо в налоговом периоде получило от организации несколько подарков общей стоимостью более 4000 руб., компания в отношении таких доходов признается налоговым агентом, на которого возложены обязанности, установленные ст. 226 НК РФ. Если удержать налог невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом в инспекцию.
Финансовое ведомство указало, что организация, от которой физическое лицо (как являющееся ее работником, так и не являющиеся таковым) получает доходы в порядке дарения, налоговым агентом не является. При этом налогоплательщик должен сам исчислить и уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию. Минфин также отметил, что НК РФ не обязывает организацию представлять в инспекцию сведения о полученных от нее физическими лицами доходах.
Подарки к Новому году
Стоимость таких подарков не облагается страховыми взносами, если их вручение оформлено договором дарения в письменной форме ( ст. 574 ГК РФ, ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», письма Минздравсоцразвития России от 27.02.2022 № 406-19, от 05.03.2022 № 473-19).
Приказ по форме № Т-11а подтверждает производственные расходы для исчисления налога на прибыль даже при отсутствии подписи об ознакомлении работников ( письмо УФНС России по г. Москве от 27.12.2022 № 20-12/124747)
Нужно ли платить НДФЛ с подарков
Для физических лиц — налоговых резидентов РФ ставка налога составляет 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговым резидентом РФ признается лицо, если в течение года, то есть 12 месяцев, следующих подряд, оно пребывало на территории РФ не менее 183 календарных дней (п. 2 ст. 207 НК РФ). Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка в большинстве случаев составляет 30%. Однако существуют исключения из этого правила, перечисленные в п. 3 ст. 224 НК РФ.
В том случае, если вы обязаны самостоятельно уплатить налог, вы должны сначала рассчитать его сумму, заполнить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить сам налог. Рассчитывать налог не нужно только в случае, когда работодатель рассчитал его сам и указал эту сумму в уведомлении о том, что не смог уплатить НДФЛ.
НДФЛ с подарков и рассрочка по НДС
Кто должен платить налог на доходы физических лиц с подарков сотрудникам и деловым партнерам предприятия, если стоимость одного подарка превышает 4000 руб.? Нужно ли подавать сведения о таком доходе в ИФНС?
Однако после внесения данной нормы в Кодекс специалисты налоговых органов высказывали мнение, что данная норма должна применяться к случаям, когда при дарении нет налогового агента, например при дарении недвижимости или автомобиля другим физическим лицом. А если дарителем является организация, то она обязана выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ.
Статья 164 НК РФ
швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада.
Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2022 году
Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.
В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.
