Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2022 г
Из материалов дела следует и установлено судом первой инстанции, что 29.03.2022 обществом представлена в инспекцию уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2022, согласно которой сумма НДС, исчисленная к возмещению составляет 4.553.048 руб.
Общество, не согласившись с решением инспекции об отказе в возмещении суммы налога в размере 1.214.437 руб. 21 коп., обратилось с соответствующим заявлением в арбитражный суд, которым решением заявленные налогоплательщиком требования удовлетворены.
Изменение налогового законодательства с 2022 года налоговый кодекс
В отношении продажи от доходов продукции животноводства и растениеводства, выращенной в подсобных личных хозяйствах, освобождение от уплаты НДФЛ если, применяется площадь используемого физлицом земельного превышает не участка установленный максимальный предел и для личного ведения подсобного хозяйства не привлекаются наемные 217 (п. 13 ст. работники НК РФ).
В всего течение 2022 года по сложивашейся традиции в законодательсво налоговое внесли кучу изменений, одни из уже которых действуют, другие — вступают в действие с 1 2022 января года или в течение 2022 какие.
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ЕСН ВЫПЛАТ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА РАБОТНИКАМ, СОСТОЯЩИМ В ШТАТЕ ОРГАНИЗАЦИИ»
В соответствии с п. 21 ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско- правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Вместе с тем договоры гражданско-правового характера со штатными работниками не должны заключаться для выполнения (оказания) данными лицами тех работ (услуг), которые исполняются ими в рамках трудовых договоров.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«4.6. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением иностранной организации, оказывающей указанные услуги через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации), и осуществляющей расчеты непосредственно с покупателями указанных услуг, а также иностранной организации — посредника, признаваемой налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса (за исключением иностранной организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями указанных услуг через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации), осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) и иных документов, перечень которых утверждается Министерством финансов Российской Федерации, за исключением случаев снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 настоящего Кодекса. Заявление о постановке на учет (снятии с учета) подается указанными в настоящем абзаце иностранными организациями в налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня начала (прекращения) оказания указанных услуг.
«4.1. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются:
Дипломная работа на тему Правовое регулирование деятельности налоговых органов РФ
В современном обществе налоги — основной источник доходов государства. Кроме этой чисто финансовой функции налоги используются для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса.
Итак, как уже говорилось выше, налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. На самых ранних стадиях государственной организации формой налогообложения можно считать жертвоприношение, которое далеко не всегда было добровольным, а являлось неким неписаным законом. Еще в Пятикнижии Моисея сказано: «. и всякая десятина на земле из семени земли и из плодов принадлежит Господу». И так, первоначальная ставка налога составляла десять процентов от полученных доходов.
Дипломная работа: Правовое регулирование деятельности налоговых органов РФ
Поступление податей до 1885 г. контролировала Казённая палата, учреждённая ещё в 1775 г.. Контроль этот заключался лишь в учёте налогов, поступающих в казну. Аппарата, который имел бы не только учётные функции, не было. Сбором налогов занималась полиция. Однако, в 1885 г., исходя из необходимости постоянного податного надзора на местах, был учреждён институт податных инспекторов при Казённой палате в количестве 500 человек, на которых был возложен контроль за своевременным и полным поступлением налоговых платежей на всей территории России. Податные инспекторы были наделены довольно таки широкими полномочиями, сходными по объему с полномочиями сегодняшних налоговых инспекций
Когда краевые, областные и равные им налоговые инспекции непосредственно осуществляют контроль за плательщиками налогов и других платежей в бюджет, они пользуются теми же правомочиями, что и налоговые инспекции по районам в городах и в городах без районного деления. Основным структурным элементом госналогинспекции республик в составе России, края, области, автономных образований, являются отделы.
Ст 270 Налогового Кодек — Даоение Близким Родственникамса Рф
Таким образом, в данном случае чек ККМ и приходный кассовый ордер на оплату проживания, форма которого утверждена в установленном порядке, позволяют подтвердить факт несения расходов по найму жилого помещения при нахождении работника в командировке., в связи с чем оснований для включения суммы затрат в доходы и начисления соответствующих сумм пени и штрафа не имелось.
Решением Арбитражного суда г. Москвы от 27.01.2022г. требования заявителя удовлетворены частично. Признано незаконным решение инспекции от 04.08.2022г. N 52-20-14/4585 в части доначисления налога на прибыль, соответствующих сумм пени и штрафа по пункту 1.2. решения (капитальный ремонт вагон-домов); по пункту 1.5. решения (капитальный ремонт двускатной кровли); в части доначисления налога по пункту 1.6. решения (амортизационный отчисления); в части доначисления налога на имущество, соответствующих сумм пени и штрафа по пункту 3.1. решения (капитальный ремонт вагон-домов); по пункту 3.2. решения (нахождение в собственности квартиры в г. Муравленко); в части доначисления сумм ЕСН, соответствующих сумм пени и штрафа по пункту 4.1. решения (выплаты в ФСС по договорам с физическими лицами); по пункту 4.4. решения в части выплаты материальной помощи работникам; в части доначисления сумм НДФЛ, соответствующих сумм пени и штрафа по пункту 5.1. решения (оплата стоимости проезда); по пункту 5.3. решения (оплата командировочных расходов). В удовлетворении остальной части требований отказано.
Организация ООО УК Управдом
Перечень действий с персональными данными: Сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.
Правовое основание обработки персональных данных: Ст. 6 Федерального закона от 27.07.2022 № 152-ФЗ «О персональных данных», ст.ст. 86-90 Трудового кодекса РФ, Жилищный кодек РФ, Лицензия от 08.07.2022 № 541, на осуществление предпринимательской деятельности по управлению.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
3 может выдать сотруднику материальную помощь по любому другому основанию, такая материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах руб. (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации). В Налоговом кодексе Российской Федерации эти выплаты рассматриваются как различные виды материальной помощи, поэтому нельзя одновременно применить правила абз. 7 п. 8 и п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Если с точки зрения НДФЛ материальная помощь однозначно является налогооблагаемой базой, за исключением случаев, предусмотренных ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, то в отношении страховых взносов возникает более сложная ситуация. С точки зрения контролируемых органов независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст Федерального закона от ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). При этом освобождается от обложения взносами: материальная помощь, не превышающая руб. за расчетный период на одного сотрудника; единовременная материальная помощь, выплаченная в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более руб. на каждого ребенка; единовременная материальная помощь (независимо от ее размера), выплаченная в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством; единовременная материальная помощь (независимо от ее размера), выплаченная в связи со смертью члена семьи сотрудника. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со смертью родственников, не являющихся членами семьи сотрудника (например, родителей супруга), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от /954); единовременная материальная помощь (независимо от ее размера), выплаченная пострадавшим от террористических актов на территории России (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и ч. 1 ст Федерального закона от ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Во всех остальных случаях страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, по мнению контролирующих органов, начислить нужно (письмо Минтруда России от /В-18). Однако существуют аргументы, позволяющие не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Они заключаются в том, что страховые взносы (взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», ст Федерального закона от ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Материальная помощь, не связанная с результатами труда, не является стимулирующей выплатой, не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и сотрудником не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются последнему, представляют собой оплату труда. Таким образом, материальная помощь, не связанная с результатами труда (например, к юбилею, празднику, в связи с бракосочетанием и т. д.), выплачивается за рамками трудовых отношений. Следовательно, она не облагается страховыми 37
2 (бывшего сотрудника, вышедшего на пенсию), если материальная помощь была оказана членам его семьи) (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации); с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России, документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является справка из органов внутренних дел (п. 8.4 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации). Отметим, что единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от АС-4-3/13508). Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили сразу всей суммой или частями в течение года (письмо Минфина России от /6-1006). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя. Если же сотрудник получает материальную помощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. В этом случае с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) необходимо удерживать НДФЛ (письма Минфина России от /34374, от /33543). При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи с рождением ребенка ограничение в руб. распространяется на всю сумму материальной помощи независимо от того, кому она выплачивается: матери, отцу или каждому из родителей. Поэтому при выплате такой материальной помощи учреждение вправе потребовать у сотрудника справку по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя, подтверждающую факт получения (неполучения) им материальной помощи и ее размер. Если сотрудник не предоставит сведения о получении (неполучении) материальной помощи другим родителем, являющимся сотрудником иной организации, то учреждение вправе самостоятельно запросить у работодателя второго родителя необходимые сведения. При невозможности представить такие сведения, в частности справку 2-НДФЛ, например, если второй родитель не работает, документом, подтверждающим неполучение материальной помощи другим родителем, может быть заявление последнего, подкрепленное копией его трудовой книжки и соответствующими справками, выданными органами службы занятости (письма Минфина России от /24978, от /6-367, от /8-346 и ФНС России от ЕД-17-3/36). При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) могут потребоваться свидетельства о браке или рождении. Ненужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например брата или сестры), который формально не признается членом его семьи. Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от /4-318). Во всех остальных случаях НДФЛ с суммы материальной помощи нужно удержать, при этом формируется проводка: Д-т сч К-т сч удержан НДФЛ с суммы материальной помощи сотруднику (п. 129, 131 Инструкции 174н, Инструкция, утвержденная приказом Минфина России от н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (сч , 30300). Отметим, что если сумма единовременной материальной помощи, выплаченная сотруднику в течение первого года при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, превышает руб., то при расчете не облагаемой НДФЛ величины материальной помощи нельзя суммировать руб. предусмотренные п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Связано это с тем, что данные лимиты (4 000 руб. и руб.) установлены для различных видов материальной помощи. Материальная помощь, которую выплачивают в течение первого года при рождении ребенка, является единовременной выплатой, которая связана с определенным событием. Она освобождается от НДФЛ в сумме не более руб. (абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации). Помимо этой единовременной выплаты учреждение 36
Тема: Безвозмездный доход образует расход? (двойное налогообложение)
ну вот очередное мнение великаго ужАсного )
Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты
К. И. Оганян, и.о. начальника Управления налогообложения прибыли (дохода) ФНС России
Тут возможны 2 варианта.
1. ТРУ, полученные безвозмездно, используются в дальнейшем в целях получения дохода. В этом случае, как справедливо было сказано выше, экономическая выгода достигается уже потому, что на их приобретение ничего потрачено не было. Т.е., дополнительно включать что-либо в доходы несправедливо, поскольку доход уже учитывается, как доход от использования (или реализации) этого имущества.
2. ТРУ, полученные безвозмездно, используются в дальнейшем для собственных нужд организации не в целях получения дохода (например, помещение арендуется для проведения корпоративных мероприятий). В этом случае невключение стоимости безвозмездно полученного имущества в доход является занижением налоговой базы, т.к., фактически на это должна идти прибыль организации после налогообложения. И только безвозмездность полученных ТРУ позволяет организации не тратить на них свою прибыль.
Как материально помочь сотруднику без налоговых потерь *
Материальную помощь работнику можно оказать путем заключения письменного договора дарения денег. Такая форма вполне законна и позволяет экономить на страховых взносах во внебюджетные фонды, а это в общем случае 34% от суммы выплаты.
НДФЛ. Со всей суммы материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной членам семьи работника, нужно исчислить и удержать НДФЛ и подать в налоговый орган сведения о доходах этих физических лиц по форме 2-НДФЛ, приведенной в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2022 N ММВ-7-3/611@ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Шпаргалка: Правовое регулирование деятельности налоговых органов РФ
Не отменены некоторые дополнительные местные налоги на территории Московской области, хотяналоговые органы области внесли предложения местным органам власти и органам прокуратуры об их отмене. Так, прокуратура г.Можайска отказала вопротестовании таких решений. Налоговая инспекция по Московской области проинформировала об этом прокуратуру области.
Февральская буржуазно-демократическая революция 1917 г. не внесла сколь-нибудь серьезныхизменений в систему и структуру налоговых органов. Радикальные перемены начались только в конце 1918 г. 31 октября 1918 г. Совет НародныхКомиссаров принял Декрет об организации финансовых отделов губернских и уездных комитетов Советов рабочих, крестьянских и красноармейских депутатов.1
О международных налоговых отношениях
В соответствии с абзацем вторым п. 2 ст. 243 НК РФ подлежащая уплате в федеральный бюджет сумма единого социального налога (сумма авансового платежа) уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Законом N 167-ФЗ.
Если же в силу указанных в подпункте 4 п. 1 ст. 148 НК РФ оснований местом деятельности иностранных авиакомпаний и, следовательно, местом реализации рассматриваемых услуг определена территория Российской Федерации, то следует обратиться к подпункту 22 п. 2 ст. 149 Кодекса, которым установлено освобождение данных операций от обложения НДС.
Регистрация прав
Если Ваша мать приняла наследство и зарегистрировала право собственности на 2/5 доли квартиры, она может Вам их подарить, тогда у Вас будет 3/5, с договором дарения просто идете вместе с матерью в Управление Росреестра и регистрируете переход права собственности.
В силу п. 1 ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ (ред. от 12.03.2022) «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», основаниями для государственной регистрации перехода прав на недвижимое имущество и сделок с ним является в том числе и свидетельство о праве на наследство.
Решения для управления
— Благоустройство и озеленение территории
Специалисты Минфина против того, чтобы компании отражали в налоговом учете суммы, потраченные на посадки, газоны, скамейки, дорожки и проч.
При этом не имеет значения, являются затраты текущими или капитальными — в любом случае списывать их нельзя.
В отношении капитальных затрат главным доводом чиновников является подпункт 4 пункта 2 статьи 256 НК РФ. В нем сказано, что объекты внешнего благоустройства амортизации не подлежат. А раз так, то вложения в такие объекты при налогообложении прибыли не учитываются.
Текущие затраты, с точки зрения чиновников, не соответствуют критерию экономической обоснованности. Как следствие, из расходов их нужно исключить.
Вопрос: В результате стихийного бедствия погибло и пострадало большое количество людей, в том числе и работники ФГУП.
ФГУП оказало работникам помощь, передав предметы первой необходимости: подушки, одеяла, постельное белье, носки, детские вещи, сапоги резиновые, питьевую воду, крупы, макаронные изделия, мыло, порошок для стирки и др. Указанные расходы подтверждаются письменным заключением соответствующих уполномоченных органов о факте возникновения стихийного бедствия, распоряжением об оказании помощи работникам, а также документом, подтверждающим фактическое получение передаваемого имущества.
ФГУП как работодатель заинтересовано в нормальном физическом и моральном состоянии своих работников в целях надлежащего исполнения ими своих трудовых функций.
Каков порядок учета расходов, связанных с передачей работникам и иным лицам имущества в качестве оказания помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях, для целей налога на прибыль?
