Систематизация бухгалтерии
Казалось бы, все просто. Если организация занимается торговлей, например, стройматериалами, то она учитывает их именно как товары и при их продаже выписывает накладные по форме N ТОРГ-12. Если же организация не занимается торговлей, но у нее возникла необходимость реализовать стройматериалы, которые учитывались на счете 10 «Материалы», она может выписать накладную по форме N М-15.
Между тем требования налоговиков не основаны на нормах законодательства. Ведь об обязательном применении накладной по форме N ТОРГ-12 при оформлении торговых операций в Налоговом кодексе ничего не сказано. Налоговое законодательство вообще не устанавливает перечень документов, которые могут служить документальным подтверждением расходов или принятия к учету материально-производственных запасов. Главное — чтобы затраты и их размер были подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством . Поэтому первичные документы, используемые в бухгалтерском учете, с тем же успехом используются и в налоговом .
Порядок оформления ТТН, правила ее подписания и проставления печатей
Существует один важный аспект, в случае, когда доставка товара осуществляет транспортная компания: если право собственности на груз в момент передачи не переходит транспортной организации, то обязанность составления накладной будет лежать на грузоотправителе.
Третий экземпляр является основой для расчетов с заказчиком автотранспорта. Компания, то есть владелец автотранспортного средства выписывает счет за оказанные услуги, прилагает к нему третий экземпляр накладной и высылает плательщику, то есть заказчику автотранспорта.
Налоги и Право
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утв. постановлением Госкомстата РФ от 25.12.98 N 132, не содержат информации в отношении срока действия товарной накладной формы ТОРГ-12.
Согласно п.2 ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 N 129-ФЗ первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты в т.ч. дату составления документа.
Товарная накладная
Для подписания электронных накладных вместо собственноручной подписи использоваться электронная подпись (ЭП), причем электронная товарная накладная подписывается одной электронной подписью со стороны продавца, и одной — со стороны покупателя. Итого две подписи.
В графе «Грузоотправитель» должно быть указано в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование грузоотправителя, юридический адрес (можно вместе с фактическим), телефон и банковские реквизиты (р./сч и БИК обязательно!).
Момент выставления товарной накладной отгрузка ранее по ттн
Наличие ТТН для налогового вычета обязательно не всегда Нормы законодательства и примеры судебных решений На необходимость выписывать ТТН при доставке товара автомобильным транспортом указано и в Методических рекомендациях по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (п. 2.1.2), и в Методических указаниях по бухгалтерскому учету МПЗ (п. 49). Исходя из указанных документов, делаем вывод: ТТН (форма N 1-Т) обязательна к применению отправителями и получателями грузов.
При доставке товара грузополучатель ставит соответствующие отметки на документе о получении груза (указываются ФИО и должность получателя, ставится его подпись и печать организации, указываются реквизиты доверенности на получение ТМЦ). Если осуществляется доставка груза нетоварной группы, по которому не может вестись складской учет, но есть возможность опередить количество путем геодезического замера (например, карт песка или грунта), либо путем взвешивания или замера, то товарно-транспортная накладная заполняется в трех экземплярах.
Тема: Срок действия накладной и счф
это с гаранта
» В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом обложения по налогу на добавленную стоимость (НДС) признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Сроки выставления товарной накладной
Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или Кодексом). По нормам гражданского законодательства при перевозке грузов автотранспортом ТТН является основным перевозочным документом (п. 10 разд. 2 Правил перевозок автомобильным транспортом). На основании ТТН выписываются счет-фактуры. Накладная ТОРГ-12 может при необходимости выступать как приложение к ТТН.
Случаи бывают разные. И все, в основном, правы.
Если вы отгрузили товар сразу и полностью, его лучше всего снабдить ТОРГ-12. Если везете автомобилем, то ТТН. Можно обе вместе, можно только ТТН. Если отдаете товар у себя на складе, а везет сам покупатель, то только ТОРГ-12.
Если товару много и в одну машину не помещается, то на каждый рейс и на каждую машину своя ТТН. А ТОРГ-12? Можно выписать к каждой ТТН свою ТОРГ-12. А можно выписать одну ТТН на всю партию. До или после — как предусмотрено Вашим документооборотом. Если отправки мелкие, но частые, делают одну ТОРГ-12 сразу за день, за неделю, за месяц (реже вряд ли. ).
ИНСТРУКЦИЯ по оформлению сопроводительных документов при приёмке и отгрузки товара Товарно-транспортная накладная (ТТН)
В строке «Грузополучатель» должны отражаться данные лица, указанного в качестве получателя в договоре поставки (наименование организации, ИНН, КПП и адрес фактический получения товара, телефон, факс, банковские реквизиты).
В строке «Организация-грузоотправитель» должны отражаться данные лица, указанного в качестве отправителя товара (наименование организации, ИНН, КПП и адрес фактической отправки товара (склад), телефон, факс, банковские реквизиты).
Подтверждение факта приемки товаров товарными накладными
Накладные, оформленные не по форме, предусмотренной договором, не подтверждают передачу товара покупателю. Если в договоре стороны указали, что передача товара оформляется товарными накладными по форме №ТОРГ-12, то накладные в другой форме уже не могут быть доказательствами передачи товара.
Для целей бухгалтерского учета, на практике, документально факт приема и факт сдачи товара от покупателя продавцу оформляется товарными накладными (форма №ТОРГ-12) или товарно-транспортными накладными (ТТН) если используется сторонний перевозчик. Хотя, существует мнение налоговых чиновников, что для целей фиксации приемки должен использоваться другой документ – акт приемки, унифицированная форма №ТОРГ-1.
Порядок и условия оформление накладных, ТТН, счетов, счетов-фактур, железнодорожных накладных
Согласно Уставу автомобильного транспорта (утв. Постановлением Совмина РСФСР от 08.01.1969 № 12), грузоотправитель должен представить автотранспортному предприятию на предъявляемый к перевозке груз товарного характера товар, транспортную накладную, составляемую, как правило, в четырех экземплярах, рая является основным перевозочным документом и по которой производится списание этого груза грузоотправителем и оприходование его грузополучателем.
По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется в обусловленные сроки (срок) передать в собственность покупателю производимые или закупаемые им товары, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним или, иным подобным потреблением.
Оформление ттн
Доброго времени суток!Прошу помочь в решении вопроса.
Осенью с одной организацией проводилась сделка(покупали у них оборудование),они долго тянули с документами,проверками компании покупателя и так далее,в итоге дотянули до конца 2022 года,в конце января 2022 года,они наконец закончили бумажную волокиту,и предоставили мне документы(договор,счета,ттн)
Сотрудник компании(покупателя)принимавший товар расписался в ттн,и потом заметил что дата стоит 30 декабря 2022,и в остальных документах не стал расписываться.
Я являлся связующим звеном в данной сделке(помогал покупателю преобрести данный товар).
теперь какая картина получилась:Покупатель отказывается подписывать документы и соответственно оплачивать счет(аргументирует это тем,что налоговый период закрыли и не могут оплатить счет задним числом),а продавец в свою очередь говорит,что уже снял оборудование с баланса,и ничего поделать не может.
Обе компании работают с НДС
Это настолько серьезный вопрос?неужели никто из них не может сделать какие либо корректировки?
Ответ юриста:
Здравствуйте, Алексей.
Бухгалтеру Торговца вправду проблематично сделать корректировки. Это означает конфигурации повлекут предоставление уточненной отчетности. Плюс ИФНС может более бдительно инспектировать во время камеральной проверки.
Покупателю решить вопрос проще. Если счет-фактура будет оприходован в денек фактического получения, оборудование — в денек по документам, то:
— вычет по НДС будет получен в 1 квартале 2022 года (отчет до 20.04.2022 года);
— расходы по налоговому учету можно учитывать как в 4 квартале 2022 года, так и в 1 квартале 2022 года. Декларация по прибыли сдается до 28.03.2022 года за 2022 год, за 1 квартал 2022 года — до 28.04.2022 года;
— если нужно будет начислить налог на имущество, то по нему отчитываемся до 30.03.2022 года. В сей день сдаем и баланс.
________________________________________
Ответ юриста:
Здравствуйте, Дарья Станиславовна!
Правильно ли все делаем? Выходит сумма в чеке одна, в затратной другая, Не правильно. Необходимо выставлять чек на предоплату. Другими словами всего должны быть два чека.
Федеральный закон от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных валютных расчетов и (либо) расчетов с внедрением платежных карт» не высвобождает организации и личных бизнесменов от внедрения ККТ при проведении наличных валютных расчетов в случае оплаты продуктов (работ, услуг) до их предоставления покупателю (предоплаты).
и хватит ли просто затратной, либо нужна еще ТТН?
Затратной довольно. ТТН — это документ подтверждающий перевозку. Если заказчик оплачивает перевозку, то ТТН тоже необходимо оформить и передать заказчику.
________________________________________
Порядок заполнения товарно-транспортной накладной (ТТН)
2.1. Перевозки осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями «Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов» (CMR), Европейского соглашения о режиме труда и отдыха водителей (ЕСТР), законодательством государств, по территории которых производятся перевозки.
Штраф за срыв транспортировки груза независимо от вины Заказчика (не готовность груза, отсутствие контактного лица, отсутствие грузчиков, неверно указанный маршрут в заявке, неверный адрес загрузки и выгрузки и т.п.) равен 20 % от стоимости перевозки указанной в данной Заявке.
Если оформлена только ттн
- первый — остается у грузоотправителя и предназначается для списания товарно-материальных ценностей;
- второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю;
- второй — сдается водителем грузополучателю и предназначается для оприходования товарно-материальных ценностей у получателя груза;
- третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузополучателя, сдаются организации — владельцу автотранспорта.
Лицо, на котором лежит обязанность по доставке, имеет в собственности или аренде транспортные средства и штат своих или привлеченных водителей. Стороне, осуществляющей доставку товара и использующей свои транспортные средства, необходимо списывать горюче-смазочные материалы (ГСМ).
Загрузка и разгрузка в нескольких местах: кто и сколько ТТН оформляет
Так, в соответствии с пунктом 11.4 Правил № 363 обязанность выписывать ТТН на перевозку грузов автомобильным транспортом возложена на заказчика. Заказчик выписывает ТТН в количестве не менее четырех экземпляров и удостоверяет все эти экземпляры подписью и при необходимости печатью (штампом).
При этом заказчиком может быть исключительно грузоотправитель или грузополучатель, который заключил с перевозчиком договор о перевозке грузов. В свою очередь грузоотправителем признается любое физическое или юридическое лицо, подающее перевозчику груз для перевозки. Соответственно, грузополучатель, который заказывает услуги перевозки, одновременно выступает и грузоотправителем. Ведь именно у него имеющиеся договорные отношения с перевозчиком.
По Правилам № 363 первый экземпляр ТТН остается у заказчика (грузоотправителя), второй — передается водителем (экспедитором) грузополучателю, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписью грузополучателя (в случае необходимости и печатью или штампом), передаются перевозчику. Причем один из этих экземпляров как основание для расчетов за выполнение транспортных услуг со направляется (возвращается) перевозчиком заказчику автотранспорта для оплаты за перевозку (вместе с актом оказанных услуг и счетом для оплаты). Поэтому, если одна и та же лицо является одновременно и грузоотправителем и грузополучателем, у нее останутся три из четырех экземпляров ТТН.
При этом обращаем внимание, что ТТН может подтверждать не только факт перевозки. Для грузополучателя (покупателя) ТТН служит еще и дополнительным свидетельством факта приобретения товара и основанием для оприходования товарно-материальных ценностей. Также ТТН позволяет идентифицировать перевозимые ТМЦ и подтвердить экономическую целесообразность понесенных расходов. При наличии ТТН предприятие может смело включать в налоговые расходы стоимость транспортировки товара. А при наличии налоговой накладной — отражать налоговый кредит по НДС со стоимости транспортных услуг.
