Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц
Ранее земельный налог, его величина, рассчитывалась из балансовой денежной стоимости участка, то с 1 января 2022 года, опираться следует на кадастровую стоимость. Это новшество применяется только к 29 регионам в России, а не во всей стране. На каких именно территориях оно было введено, можно узнать, обратившись в соответствующую службу или посмотреть информацию на сайте.
Важно! Земельный налог в каждом уголке страны зависит от целевого предназначения земли. Для юридических лиц, в зависимости от того, как они используют территорию участка, будет определена сумма взноса и предоплаты.
Расчет земельного налога для юридических лиц в 2022 году
Налог на землю представляет существенный сбор, требующий регулярной и своевременной уплаты в государственный бюджет. Законодательство относительно данной выплаты в 2022 году претерпело определенные изменения. Они будут изучены в статье.
Такие фирмы могут рассчитывать на участие в определенных льготах, а в ряде ситуаций – полностью освободиться от оплаты. Чтобы получить детализированные сведения, следует обратиться к официальному ресурсу Федеральной налоговой службы.
Земельный налог для юридических лиц за 2022 год в 2022 году: сроки уплаты
Компания вправе в середине года уменьшить налог на землю, если у участка изменилась кадастровая стоимость. Но период, за который вы вправе пересчитать налог, зависит от того, по какой причине изменилась стоимость земли. Проверьте, есть ли у вас основания, чтобы снизить налог, и за какой период его можно вернуть. Налоговиков в любом случае заинтересуют причины снижения авансов, поэтому заранее подготовьте пояснения.
- Если это земли, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности.
- Если это земельные участки, которые ограничены в обороте законодательством РФ. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 НК.
- Если это арендованные участки.
- Если это земельный надел в безвозмездном срочном пользовании.
Сроки уплаты налога на землю для юридических лиц в 2022 году
Сроки оплаты пошлин во всех областях складываются свои. Конкретные данные указаны в актах муниципальных органов. В них содержатся периоды оплаты средств. Также за сведениями обращаются в местную налоговую инспекцию. Можно посмотреть на официальной странице ФНС. Там воспользоваться сервисом, который поможет ознакомиться с условиями налогообложения в любой точке России и сроки внесения денег. Там же написаны сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2022 году.
- извлеченные из оборота, то есть территории, находящиеся в федеральном владении;
- ограниченные в обороте – территории муниципальных органов или государственных;
- объекты, которые передали в пожизненное пользование;
- территории, использующиеся по контракту аренды;
- лесные участки;
- места, находящиеся под жилыми многоэтажными домами.
Сроки уплаты земельного налога
Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.
В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.
Срок уплаты земельного налога юридическими лицами
Земельный налог является местным налогом (ст. 15 НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального назначения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Представительные органы муниципальных образований, устанавливая срок уплаты земельного налога для юридических лиц, обязаны соблюдать одно правило: этот срок не может быть установлен ранее срока подачи декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ). То есть установленный срок уплаты налога по итогам года должен быть не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).
Сроки уплаты земельного налога в 2022 году юридическими лицами
Чтобы точно узнать, в какие сроки нужно заплатить налог на землю, необходимо найти соответствующий местный правовой акт, которым установлены правила его уплаты. За получением нужной информации можно обратиться в налоговую инспекцию по месту учета. Также на официальном сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий узнать условия налогообложения на территории любого муниципального образования.
Например, в Санкт-Петербурге срок уплаты земельного налога — до 10 февраля включительно (Закон г. Санкт-Петербурга от 23.11.2022 № 617-105). Также в течение года петербуржцы должны были перечислять авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2022 году
К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.
Иногда случается так, что земля находится одновременно на территории двух муниципалитетов сразу. В этом случае плательщик должен сначала просчитать в долях, сколько земли находится под каждым муниципальным образованием. Далее же производится расчет налога по каждой доле отдельно.
Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2022-2022 годах
В соответствии с решением общего собрания товарищество собственников жилья приватизировало дворовой участок многоквартирного дома в конце января 2022 года. Согласно ст. 394 НК РФ налоговая ставка, применимая к данной категории земель, равна 0,3%, при этом стоимость землевладения составляет 9000000 рублей. Земельный налог на 2022 год будет рассчитываться следующим способом: 9000000 руб. * 0,3% * 11/12 = 24750 рублей. Значение 11/12 является коэффициентом учета полных месяцев владения недвижимостью. Общее количество таких месяцев за отчетный период равняется 11, так как право собственности оформлено в конце января (соответственно, январь не может приниматься за полный месяц).
- КС – кадастровая стоимость;
- ПС – применяемая процентная ставка;
- К – коэффициент полных месяцев владения земельным участком в квартале (фактическое количество месяцев, разделенное на 3).
Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2022 году
Положениями п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2022 № 74 установлено, что столичные компании, владеющие налогооблагаемыми объектами недвижимости, обязаны уплачивать авансы до последнего числа месяца, что идет за отчетным периодом — кварталом.
А теперь обратимся к нормативному акту, принятому властями другого города. Так, в п. 5.2 постановления городской думы Нижнего Новгорода от 28.10.2022 № 76 сказано, что фирмы, владеющие земельными участками, должны платить авансы до 10 мая, августа и ноября (по итогам 1-го, 2-го или 3-го квартала).
Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу
Для выяснения подробностей по срокам и характеру оплаты налога и авансовых платежей нужно руководствоваться законодательными актами по месту нахождения земельного участка. На территории Москвы, например, для уплаты авансовых платежей установлен срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
Впервые земельный налог был введен законом от 29.11.04 г. № 141-ФЗ. Этот закон ввел в НК РФ главу 31, посвященную земельному налогу, который относят к местным — муниципальные или городские власти принимают правовые документы по введению этого налога на своей территории. При этом они базируются на положениях Налогового кодекса, определяя ставки налога и сроки его уплаты. При определении льгот для плательщиков налога они исходят из местной специфики.
Срок оплаты налога на имущество юридических лиц
Нулевая ставка принята для газопроводов (магистральных трасс), объектов, где проводится газодобыча, хранилищ гелия, других объектов, указанных в соответствующей законодательной базе. Информация о льготах представлены в ст. 381 НК, для всех остальных общая сумма по имущественным объектам вычисляется при помощи таких формул:
Сроки оплаты налога на имущество юридических лиц в 2022 году сроки уплаты определяются региональными властями, они могут значительно различаться для отдельных регионов и субъектов РФ. С 2022 года в законодательство, определяющее сроки, были внесены изменения, но они коснуться будущих отчетных периодов. Уплата за 2022 году выполняется по старым нормам, то есть остается неизменной.
Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2022 году
Что же касается отчетности, то она по «имущественному» налогу типовая для всех регионов страны. Действующие бланки расчета по авансу и декларации утверждены приказом от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. В них недавно вносились изменения – приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. В результате бланки по «имущественному» платежу скорректированы с отчетности за периоды в 2022 году.
По имущественному налогу юрлиц законодательно установлены как годовые платежи и отчеты, так и промежуточные – авансовые перечисления и расчет по ним. Однако на общегосударственном уровне Налоговый кодекс определяет по налогу на имущество юрлиц только налоговый период – календарный год, и дату сдачи годовой отчетности – не позднее 30-го марта года, следующего после отчетного.
Земельный налог для юридических лиц в 2022 году: сроки и правила уплаты
Чтобы не опоздать с платежом, налогоплательщикам следует уточнять в ИФНС территорий, где расположены их земельные участки, обязаны ли они перечислять авансовые платежи по земналогу и в какие сроки. Так, если уплатить земельный налог (авансовый платеж) за 2 квартал 2022 г. в Москве придется не позднее 31.07.2022 г., то в Рязани этот срок продлится до 07.08.2022 г., поскольку последний день уплаты аванса, 5 августа, в этом году выпадает на субботу.
Если земельная территория состоит в долевом использовании, то потребуется кадастровую цену разделить на стоимость долей. Чтобы это сделать, стоимость участка умножают на часть, которая принадлежит компании в процентном соотношении.
Земельный налог срок оплаты за 2022 для юридических лиц
Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов. Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.
Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок уплаты ЕНВД в 2022 году За IV квартал 2022 года Не позднее 25.01.2022 За I квартал 2022 года Не позднее 25.04.2022 За II квартал 2022 года Не позднее 25.07.2022 За III квартал 2022 года Не позднее 25.10.2022 ЕСХН Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2022 году (ЕСХН) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС. Система расчетов налога на землю в 2022 году Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле: Земельный налог = Кадастровая цена (за 1 кв. м) X Площадь участка (в кв. м.) X Налоговая ставка (в %) Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты.
Авансовый платеж по налогу равен произведению ¼ на ставку налога и стоимость по кадастровым документам (КС). Сумма земельного налога составляет произведение ставки на КС объекта. Кадастровая стоимость оформляется на 5 лет и может регулярно пересматриваться.
Размер земельного налога для юридических лиц в 2022 году
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Исходя из места нахождения участка, изменяются лишь значения с 7-го по 12-е. Следовательно, компании нужно выяснить, в каком именно месте находится ее земельный участок, а затем уже определяться с соответствующим КБК по налогу.
