Нужно ли начислять транспортный налог на погрузчик

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Вопрос: Является ли автопогрузчик транспортным средством и следует ли начислять и уплачивать транспортный налог? (Журнал — Налоговый Навигатор, N 19, октябрь 2022 г. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

• на портале Госуслуг;
• через личный кабинет на сайте ФНС одним из двух способов:
  • нужно найти сервис «налоговая задолженность», после чего нажать на иконку «получение услуги»;
  • после входа в личный кабинет нужно найти вкладку «объекты налогообложения». Начисление налога нужно затем искать по строке «наземный транспорт».

Сумма налога на ТС указывается в уведомлении, которое рассылает ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если такое уведомление не было отправлено гражданину, он обязан самостоятельно проинформировать налоговую по месту своей регистрации о наличии автомобиля или иного ТС, подлежащего налогообложению.

При эксплуатации машины не более года

• машины, находящиеся в розыске при официальном подтверждении факта угона;
• легковые авто, изготовленные для управления инвалидами или полученные от органов соцзащиты, при мощности мотора не более 100 л.с ;
• транспорт сельхозназначения (тракторы, молоковозы, скотовозы или перевозящие и распыляющие удобрения);
• с 2022 года — крупногабаритные грузовые автомобили, находящиеся в собственности физических лиц, с массой до 12 тонн ;
• авто до 70 л.с.

В соответствии со стат. 357 налогоплательщиками ТН признаются те лица, на которые в общеустановленном порядке зарегистрированы транспортные средства. Точный перечень облагаемых объектов налогообложения приведен в стат. 358 НК. Здесь же указаны те виды транспорта, на которые не нужно начислять автосбор в бюджет.

Виды ТС, облагаемых транспортным налогом (п. 1 стат. 358):

С другой стороны, подобные механизмы тоже подлежат госрегистрации в ГИБДД, техосмотрам и страхованию. После прохождения регистрационной процедуры собственник получает документацию на объект. Тем не менее транспортный налог на прицепы и полуприцепы не начисляется и не уплачивается. Разъяснения содержатся в Приказе МНС № БГ-3-21/177 от 09.04.03 г., где в п. 12 разд. IV ясно сказано, что в перечень облагаемых автоналогом ТС не входят прицепы, а также полуприцепы и все прочие несамоходные объекты. Подобные средства следует учитывать в составе основных фондов предприятия, с установлением соответствующего Классификации ОС срока полезного использования.

Виды ТС, не облагаемые транспортным налогом (п. 2 стат. 358):

Чтобы ответить на поставленный вопрос, выясним, что такое прицепы или полуприцепы. Это такой вид имущества, который не может иметь водителя и не способен передвигаться самостоятельно. Для осуществления движения необходимо наличие основного ТС. Получается, что транспортный налог на прицеп платить не нужно.

Из сказанного выше делаем вывод, что владельцы автопогрузчиков регистрируют их в органах Гостехнадзора, причем регистрация является обязанностью, а не правом организации. Соответственно, зарегистрированные в установленном порядке погрузчики, на которые выданы паспорта самоходных транспортных средств, являются объектом обложения транспортным налогом. Аналогичное мнение высказано в Письмах Минфина России от 25.08.2022 N 03-05-05-04/09, от 17.08.2022 N 03-05-06-04/35, УМНС по г. Москве от 07.06.2022 N 23-10/3/37665.

Автомобильная спецтехника- грузовые автомобили и полуприцепы для перевозки грузов (ломовозы, лесовозы, бензовозы, автоцистерны и тому подобное). Многие современные автомобили имеют дополнительные механизмы для погрузки-выгрузки, перемешивания, сдавливания, поднятия и т.д.

Транспортный налог на трактор

Федеральный закон от 27.11.2022 N 307-ФЗ «О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Федеральный закон от 27.11.2022 N 306-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации».

Если же единицу транспорта используют в деятельности, не связанной с основной, начисление налога по нему отражается в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). В данном случае в бухучете это будет выглядеть так: Дт 91.2 Кт 68.

Уплачивать этот налог необходимо всем владельцам транспорта (ст. 357 НК РФ) — юридическим и физическим лицам, имеющим в распоряжении (на праве собственности или владения) транспорт, оформленный в соответствии с законами РФ.

Раскрытие понятия транспортного налога

К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2022, то транспортный налог за 2022 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2022 года, а у продавца — по март 2022 года включительно.

Владельцы тракторов выплачивают транспортный налог (ТН) по тем же правилам, что и владельцы других ТС. Однако в отношении собственников тракторов существуют федеральные и региональные льготы, которые полностью освобождают их от уплаты автоналога. Подробно о льготах и правилах расчета ТН для тракторов расскажем в сегодняшней статье.

Кто не выплачивает транспортный налог на трактор

Чтобы вычислить стоимость автоналога на трактор вручную, посмотрите точную мощность в л.с. в паспорте на машину и умножьте ее на налоговую ставку региона. Налоговые ставки вы также найдете в таблице выше. Для тракторов ее следует смотреть в категории «Другие самоходные ТС».

Существуют ли другие льготы для владельцев тракторов?

Налогоплательщик в целях подтверждения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя предоставляет в налоговый орган расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции.

Грузоподъемное и самоходное оборудование подлежит обязательной постановке на учет, которая выполняется специальным органом государственного надзора, проводящим проверку состояния специальной техники. Организация носит название Гостехнадзор. Отсутствие регистрации погрузчика в Гостехнадзоре служит поводом для наложения штрафа и запрета на дальнейшую эксплуатацию машины.

Как поставить на учет

Подобные действия противоречат действующему законодательству, которое требует регистрацию всех транспортных средств, оснащенных поршневым двигателем с объемом более 50 см³ или электромотором мощностью выше 4 кВт.

Сроки

Среди владельцев оборудования распространено мнение, что поскольку оно используется на закрытой территории и не выезжает на дороги общего пользования, то регистрация погрузочной техники не требуется. Дополнительным плюсом в этом случае является отсутствие выплат транспортного налога и прохождения технического контроля.

Категории налогоплательщиков, которые имеют право на предоставление льгот, определяются законодательными актами на региональном уровне. Как правило, в него включаются ветераны ВОВ и участники боевых действий, инвалиды и опекуны.

Оплата налога для физических лиц производится до 1 декабря года, следующего за отчетным. В подавляющем большинстве случаев собственнику транспортного средства не приходится беспокоиться о расчетах. ФНС проинформирует о сроках оплаты и объектах налогообложения. Уведомление направляют владельцу автобуса по адресу проживания. Также информация отображается в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если оплата не будет произведена своевременно, информация о задолженности будет доступна в «Госуслугах».

Как начисляют транспортный налог

Если уведомление о необходимости оплаты налога не получено, это не освобождает от необходимости перечисления средств в казну региона. В таком случае собственнику или арендатору техники необходимо либо произвести оплату самостоятельно, либо обратиться в налоговую службу по месту жительства для выяснения причин.

Из сказанного выше делаем вывод, что владельцы автопогрузчиков регистрируют их в органах Гостехнадзора, причем регистрация является обязанностью, а не правом организации. Соответственно, зарегистрированные в установленном порядке погрузчики, на которые выданы паспорта самоходных транспортных средств, являются объектом обложения транспортным налогом. Аналогичное мнение высказано в Письмах Минфина России от 25.08.2022 N 03-05-05-04/09, от 17.08.2022 N 03-05-06-04/35, УМНС по г. Москве от 07.06.2022 N 23-10/3/37665.

В завершение — о законодательной инициативе

Справедливости ради отметим, что есть примеры и противоположных судебных решений (см., например, Постановление ФАС ВВО от 15.01.2022 N А39-5076/2022-380/11). Общество не включило в налогооблагаемую базу по транспортному налогу 57 единиц транспортных средств (автогрейдер, грейдер, скрепер, трактор, асфальтоукладчик, каток, мотокаток, виброкаток, каток дорожный, бульдозер, погрузчик, экскаватор). Основанием для доначисления налога послужили сведения (справка), представленные Гостехнадзором. Однако, исследовав названную справку, суд установил, что в представленном перечне ТС, зарегистрированных за налогоплательщиком, не были указаны государственные регистрационные знаки ТС, в связи с чем идентифицировать их не представлялось возможным. По мнению судей, документом, подтверждающим регистрацию транспортного средства органами Гостехнадзора, является свидетельство о регистрации и государственный регистрационный знак. При таких обстоятельствах суд посчитал, что общество включило в налогооблагаемую базу по транспортному налогу все транспортные средства, прошедшие государственную регистрацию в установленном законом порядке. По сути, позиция суда: нет регистрации — нет налога.

Виды погрузчиков

Исходя из данной нормы Кодекса следует, что основными критериями непризнания объектом налогообложения вышеназванных транспортных средств являются соответствие физического или юридического лица понятию сельскохозяйственного товаропроизводителя, определенному статьей 1 Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», и использование каждого транспортного средства, зарегистрированного на сельскохозяйственного товаропроизводителя, по целевому назначению в течение налогового периода по транспортному налогу.

Когда регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца (снятие с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца) включительно, то месяц регистрации (снятия с регистрации) при расчете транспортного налога не учитывается.

Уплата транспортного налога в нестандартных ситуациях

Отчеты _ регламентированные _ транспортный (за год): Настроим платежи по транспортному налогу: Операции _ Справочники _ Виды налогов _ добавить Документальное подтверждение эксплуатации автопогрузчика Расход топлива на один моточас (Q) = (мощность двигателя в л.с.(N) х удельный расход топлива (q)) / (1000 х плотность дизтоплива (R) х коэффициент k1) Принимаем во внимание, что плотность дизтоплива – константа, равная 0,85 кг/дм3 . Мощность двигателя в лошадиных силах всегда указана в технических характеристиках завода-производителя 48 Удельный расход топлива – показатель данных кривой удельного расхода топлива для конкретного типа двигателя.

Транспортный налог на погрузчик

Поэтому в Правах при разрешенных (открытых) категориях в разделе «Особые отметки» указывается тип машины. Например: В-погрузчик, С-погрузчик, Е-трактор. Работа без водительского удостоверения находится в ведении Гостехнадзора, к налоговому и бухгалтерскому законодательству отношения не имеет.

Транспортное средство будет входить в категорию «другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу» и по отношению к нему будет применяться соответствующая ставка в том случае, если территориальные органы Гостехнадзора РФ выдадут такому транспортному средству соответствующий паспорт. Если транспортное средство в силу своих конструктивных особенностей не подлежит постановке на учет ни в Гостехнадзоре, ни в ГИБДД речи об уплате налога быть не может. Такие объекты не признаются налоговыми.

Решаем юридические и финансовые вопросы

Налоговая база зависит от объема двигателя. На федеральном уровне все транспортные средства градируются. Есть несколько категорий: до 100 л.с., от 100 до 150 л.с. и т.д. Ввиду того, что предусмотрено внесение авансового платежа, который составляет четверть от всего ТН подлежащего уплате, в момент наступления отчетного налогового периода к оплате выставляется сумма налога минус сумма авансового платежа. Авансовые платежи взимаются только с субъектов хозяйствования, обычные граждане оплачивают ТН полностью в отчетный период.

Расчет размера налога в 2022 году

• Автоматизированные склады
  • Автоматизированные системы хранения
    • Автоматизированные системы хранения для склада
    • Автоматизированные системы хранения документов
    • Автоматизированные системы хранения листового металла
    • Автоматизированные системы хранения оборудования
    • Автоматизированные системы хранения товаров
    • инструмента
    • лифтового типа
  • Лифтовые склады
    • Складские конструкции
    • Технические характеристики складов
    • Складские технологии
    • Полезные опции для склада
    • Преимущества применения складов
  • Карусельные склады
    • Вертикальные карусельные склады
    • Горизонтальные карусельные склады
  • Автоматизированные высотные склады
  • Автоматические склады
    • Автоматические склады для паллет
    • Автоматические склады мелкого товара
  • Автоматические системы комплектации заказов
  • Автоматизированные шкафы
  • Автоматические патерностеры для склада
  • Автоматизированные склады листового металла
    • Башенные склады листового металла
    • Склады профильного металлопроката и труб
    • Большие автоматические склады листового металлопроката
    • Дополнительное оборудование и техника для склада
  • Автоматизированные архивные стеллажи
  • Автоматизация склада
    • Автоматизированные складские комплексы
    • Склады для автомобильной промышленности
    • Склады для машиностроительных предприятий
    • Склады для металлов и оборудования
    • Склады для электрокомпонентов
    • Склады интернет магазинов
    • Склады пищевого производства
    • Склады промышленных товаров
    • Фармацевтические склады
  • Автоматические транспортные системы AGV
  • Конвейерные линии и оборудование
    • Автоматические подвесные конвейеры
  • Производство АСС в России
  • Ротоматы
  • Управление складом WMS
• Складское оборудование
  • Стеллажи для склада
    • Стеллажи металлические
    • Стеллажи металлические сборные
    • Фронтальные стеллажи
    • Стеллажи паллетные
    • Передвижные стеллажи
    • Полочные стеллажи
    • Стеллажи для метизов
    • Автоматизированные стеллажи
    • Архивные стеллажи
    • Гравитационные стеллажи
    • Консольные стеллажи
    • Мезонинные стеллажи
    • Мобильные стеллажи
    • Стеллажи для хранения
  • Складские системы хранения
    • Кассетницы
    • Поворотные стойки для кассетниц
    • Стойки с ящиками
    • Антистатические системы хранения
    • Ячейки, контейнеры, лотки
    • Автоматизированные
    • Для мелких деталей
    • Передвижные
  • Пластиковая тара
    • Пластиковые ящики
    • Пластиковые контейнеры KLT
    • Пластиковые лотки для склада
    • Универсальные пластиковые контейнеры
    • Складные пластиковые контейнеры
    • Евроконтейнеры для логистики
    • Большие пластиковые контейнеры
    • Пластиковые поддоны
    • Тара пластиковая пищевая
    • Антистатическая тара ESD
    • Мелкая пластиковая тара
    • Пластиковые короба с выдвижными ящиками
    • Промышленная пластиковая тара
  • Промышленная мебель
    • Рабочие стулья
    • Рабочие столы
    • Металлические шкафы для инструментов
    • Тумбы инструментальные
    • Перфорированные панели для инструмента
    • Верстаки
    • Тележки для производства
    • Антистатическая мебель
    • Металлическая мебель
  • Антистатическое оборудование (ESD)
  • Упаковочное оборудование
    • Упаковочные столы
    • Держатели рулонов
    • Упаковочные тележки
  • Системы хранения листового металла
    • автоматические
    • механические
    • ручные
  • Подъемники
    • Подъемники мачтовые строительные
    • Грузовые мачтовые подъемники
    • Подъемники для склада
    • Подъёмники строительные
    • Ножничные подъемники
    • Самоходные подъемники
    • Телескопические подъемники
  • Передвижные лестницы
    • Алюминиевые лестницы
    • Передвижные лестницы с площадкой
    • Сборно разборные лестницы
    • Цельносварные лестницы
  • Оборудование для хранения и транспортировки товаров на складе
    • Складское оборудование и техника для склада
    • Складское оборудование для производства
    • Складское оборудование для магазина
  • Модернизация склада
  • Специальное оборудование
  • Ограждения для поддонов
    • Оцинкованные паллеты ограждения
    • Сетчатые ограждения для паллет
• Подъемно транспортное оборудование
  • Складская техника
    • Штабелеры
    • Высотные штабелеры
    • Ричтраки
    • Электротележки
    • Электротягачи
    • Гидравлические тележки
    • Тележки ручные
    • Ручные гидравлические тележки
    • Платформенные тележки
    • Малая складская техника
    • Сборщики заказов
    • Тележки с подъемной платформой
  • Складская техника из нержавеющей стали INOX
    • Тележки из нержавеющей стали INOX
    • Электротележки из нержавеющей стали INOX
    • Штабелеры из нержавеющей стали INOX
  • Погрузчики
    • Автопогрузчики
    • Аккумуляторные погрузчики
    • Вилочные погрузчики
    • Дизельные погрузчики
    • Складские погрузчики
    • Погрузчики электрические
    • Электропогрузчики вилочные
    • Внедорожные погрузчики
    • Трехопорные погрузчики
  • Подъемные столы и платформы
    • Гидравлические подъемные столы
    • Подъемные платформы
    • Подъёмные столы ножничного типа
    • Стационарные подъемные столы
    • Столы подъемные электрические
  • Такелажные системы
    • Такелажные тележки
    • Такелажные платформы
  • Запчасти для погрузчиков
    • Каталог запчастей
    • Навесное оборудование для вилочных погрузчиков
    • Вилы для погрузчика
    • Тяговые батареи
    • Зарядные устройства для погрузчиков
    • Пусковые устройства для погрузчиков
  • Шины для вилочных погрузчиков
    • Цельнолитые шины для погрузчиков
    • Пневматические шины для погрузчиков
    • Бандажные шины для погрузчиков
    • Цепи противоскольжения для погрузчиков
  • Складская спецтехника
    • Спецтехника для склада
    • Системы транспортировки тяжелых грузов
    • Спецтехника для комплектации
    • Спецтехника для авиастроения
    • Спецтехника для транспортировки стекла
  • Взрывозащищенная техника для склада
    • Взрывозащищенные погрузчики
    • Взрывозащищенные ричтраки
    • Взрывозащищенные штабелеры
    • Взрывозащищенные электротележки
    • Взрывозащищенные электротягачи
  • Погрузчики б/у
• Боковые вилочные погрузчики
  • Боковые погрузчики
    • Боковые автопогрузчики
    • Боковые электропогрузчики
    • Газовые боковые погрузчики
  • Многоходовые погрузчики
    • Многоходовые автопогрузчики
    • Многоходовые электропогрузчики
    • Многоходовые погрузчики газовые
    • Четырехходовые погрузчики
  • Боковые штабелеры
    • Четырехходовые штабелеры
  • Б/у боковые погрузчики
  • Комплектующие запчасти
  • Погрузчики для длинномерных грузов
    • Погрузчики для крупногабаритных грузов
    • Погрузчики для металлоконструкций
    • Погрузчики для нестандартных грузов
    • Погрузчики для пиломатериалов
    • Погрузчики для профиля
    • Погрузчики для труб
  • Погрузчики с боковой загрузкой
  • Погрузчики с боковым захватом
• Строительная техника
  • Фронтальные погрузчики
    • Фронтальные погрузчики Kramer
    • Фронтальные погрузчики XGMA (Китай)
    • Колесные погрузчики
    • Новые фронтальные погрузчики
    • Мини фронтальные погрузчики
    • Полноприводные погрузчики
    • Фронтальные погрузчики 1 куб
    • Фронтальные погрузчики 2 куба
    • Фронтальные погрузчики 3 куба
    • Фронтальные погрузчики 4 куба
    • Фронтальные погрузчики 5 кубов
    • Шарнирно-сочлененные погрузчики
  • Телескопические погрузчики
    • Вилочные телескопические погрузчики
    • Поворотные телескопические погрузчики
  • Погрузчики с телескопической стрелой
  • Мини погрузчики
    • Погрузчики с бортовым поворотом
  • Экскаваторы
    • Гусеничные экскаваторы
    • Ковшовые экскаваторы
    • Колесные экскаваторы
    • Мини-экскаваторы
    • Траншейные экскаваторы
  • Экскаваторы-погрузчики
  • Думперы
    • Гусеничные думперы
    • Думперы колесные
    • Мини самосвалы думперы
  • Шины для спецтехники
    • Шины для фронтальных погрузчиков
    • Шины для телескопических погрузчиков
    • Шины для экскаваторов-погрузчиков
    • Универсальные шины для спецтехники
    • Шины для колесных экскаваторов
    • Шины для минипогрузчиков
    • Шины для думперов
    • Индустриальные шины
    • Шины для асфальтоукладчиков
    • Шины для грейдеров
  • Навесное оборудование для спецтехники
    • Навесное оборудование для тракторов МТЗ
    • Погрузчики фронтальные на МТЗ
    • Щетки на МТЗ
    • Траншеекопатели
    • Дорожные фрезы
    • Ковши
    • Снегоуборочное навесное оборудование
  • Снегоуборочная техника
    • Погрузчики для уборки снега
    • Шнекороторные снегоуборщики
  • Спецтехника для сельского хозяйства
  • Строительная спецтехника
    • Китайская спецтехника
• Клининговое оборудование
  • Поломоечные машины
    • Поломоечные машины для производственных помещений
    • Поломоечные машины для торговых центров
    • Ручные поломоечные машины
    • Поломоечные машины аккумуляторные
    • Поломоечные машины с сиденьем для оператора
    • Поломоечно-подметальные машины
    • Сетевые поломоечные машины
    • Вертикальные поломоечные машины
    • Для клининга
    • Запчасти для поломоечных машин
    • Поломоечные машины в лизинг
    • Поломоечные машины для общественных помещений
    • Поломоечные машины для склада
  • Подметальные машины
    • Аккумуляторные подметальные машины
    • Бензиновые подметальные машины
    • Подметальные машины с сиденьем
    • Ручные подметальные машины
    • Вакуумно подметальные машины
    • Подметальные машины для дачи
    • Подметальные машины для помещений и склада
    • Подметальные машины для улицы
  • Однодисковые роторные машины
    • Роторные поломоечные машины
  • Промышленные пылесосы
    • Профессиональные пылесосы
    • Строительные пылесосы промышленные
    • Водопылесосы
    • Однофазные промышленные пылесосы
    • Промышленные сепараторы для пылесоса
    • Вертикальные пылесосы
    • Пылесосы для сухой уборки
    • Коммерческие пылесосы для уборки
    • Промышленные моющие пылесосы
    • Промышленные пылесосы для бетонной пыли
  • Ковровые экстракторы
  • Уборочная техника
    • Дорожно уборочная техника
    • Комбинированные дорожные машины
    • Коммунальная техника
    • Многофункциональные коммунальные машины
    • Подметально уборочные машины
    • Полоуборочная техника
    • Уборочная техника для помещений
    • Уборочная техника для улицы
  • Мобильные автомойки транспорта
    • Автономные автомойки
  • Тяговые аккумуляторы (АКБ), ЗУ
    • Гелевые аккумуляторы
    • Зарядные устройства для тяговых аккумуляторов
    • Тяговые аккумуляторы 12 вольт
    • Тяговые аккумуляторы 6 вольт
    • Тяговые аккумуляторы 8 вольт
    • Тяговые аккумуляторы глубокого разряда
  • Многофункциональные машины для уборки
    • Пеногенераторы для мойки автомобилей
    • Профессиональные парогенераторы для уборки
  • Моющие средства для клининга и уборки
  • Пакетировочные прессы
    • Вертикальные прессы
    • Гидравлические прессы
    • Прессы для вторсырья
    • Прессы для картона
    • Прессы для отходов
• Модульные здания
  • Готовые модульные здания
  • Модульные блок контейнеры
  • Санитарные контейнеры