Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налог на дарение. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке. И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.
Даритель не платит налог
Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.
Кто не платит налог при получении подарка
Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.
- недвижимость (в понимании ст. 130 Гражданского кодекса (ГК) РФ: земля, участки недр, здания, незавершенные строительством объекты, морские, речные и воздушные суда;
- транспортные средства: автомобили, мотоциклы и прочие;
- акции/доли/паи как выражение имущественных прав акционера/участника/учредителя субъекта хозяйствования.
Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении
- касается только жилья, земли под жилым домом либо участка под жилищную застройку на территории РФ;
- предоставляется в размере подтвержденных продавцом расходов на строительство или покупку такого жилья/земли;
- не может превышать 2 млн. руб.
Как уменьшить размер выплаты
Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (ст. 24 НК РФ). Даритель несет обязанность уплаты НДФЛ за одаряемого, если располагает его средствами. Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.
Доход с продажи подаренной гражданину квартиры облагается налогом, как и в случае с продажей иных видов недвижимости. Однако, налогообложение данного дохода имеет особенности. Изучим их.
Доходов с продажи подаренной квартиры и обычной: что общего в их налогообложении?
В свою очередь, гражданин, продающий квартиру, которая когда-либо куплена им, вправе уменьшить налогооблагаемую базу при исчислении налога на сумму расходов по приобретению данной квартиры. Разумеется — только если соответствующие расходы подтверждены (например, договором купли-продажи, банковскими документами).
Резюме «Вопрос-ответ»
- применение фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, который снижает налогооблагаемую базу;
- применение имущественного налогового вычета (если налогоплательщик имел расходы на покупку какого-либо другого жилья за свой счет).
Если вы получили любое имущество в дар у вас возник доход. И квартира не исключение. Сумма такого дохода равна ее кадастровой стоимости. Обычно этот доход облагают налогом. Получается, что получив квартиру по договору дарения вы должны заплатить налог на доходы по ставке 13 процентов с ее кадастровое стоимости. Правда лишь при условии, что даритель не является вашим близким родственником (мужем, женой, матерью, отцом и т. д.). Для них предусмотрена льгота. Если речь идет о квартире, подаренной родственником, то такой доход налогом не облагают.
Срок владения подаренной квартирой
Если доход равен или меньше суммы вычета налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы вы обязаны подать в инспекцию в любом случае. Вне зависимости от того нужно вам платить налог или нет.
Налоговый вычет для продавцов недвижимости
Ситуация 2
По договору цена квартиры 3 900 000 руб. при расчете налога доход уменьшается на стоимость квартиры, которая была задекларирована в 2022 году (4 560 000 руб.). Доход, облагаемый налогом, составит:
3 900 000 — 4 560 000 = 0 руб.
Если дарение происходит родственнику, который не входит в указанную категорию, то он должен будет уплатить налог согласно п. 1 ст. 210 НК РФ. Стоит учитывать тот факт, что если дарственная была оформлена на недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то одаряемое лицо должно подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости полученного объекта.
Кто освобождается от уплаты налогов?
Несовершеннолетний ребёнок и лицо, объявленное недееспособным, также не имеют права самостоятельно дарить принадлежащее им имущество без нотариально заверенного разрешения опекунов или родителей. После 14 лет заключать сделки дарения самостоятельно можно только в присутствии во время оформления документов законных представителей.
Нужно ли платить налог при дарении недвижимости?
Чтобы иметь точное представление о том, кто может не платить подоходный налог с подаренной жилой недвижимости, необходимо обратиться к нормам ст. 14 СК РФ, которая определяет перечень членов семьи, относящихся к близким родственникам.
Сотрудники налоговой службы производят расчеты относительно имущества, новый собственник которого уклоняется от уплаты налогов либо если стоимость квартиры в поданных документах явно занижена относительно ее реальной стоимости. Но теоретически возможно подать все документы в налоговую инспекцию без указания подлежащей к оплате суммы, и на основании декларации 3-НДФЛ сотрудники сами рассчитают величину налога и вышлют квитанцию.
После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.
Порядок уплаты налога при дарственной
Несмотря на освобождение от уплаты налогов, понести финансовые затраты все же придется. Сюда входит оплата пошлины за регистрацию документов в государственных органах и, если возникнет необходимость, юридические услуги (консультация, составление договора, регистрация его у нотариуса). Обычно это бремя ложится на получателя дара и прописывается в договоре отдельным пунктом.
Сумма налога при дарении квартиры не родственнику рассчитывается очень просто. Если в дарственную на квартиру внесена ее реальная рыночная стоимость, то используют указанную сумму. При условии, что сумма явно занижена, принимают в расчет кадастровую стоимость.
Если при дарении квартиры имущественный объект переходит в собственность не близкого родственника, а например, когда тетя подарила квартиру своему племяннику, последний обязан заплатить в казну подоходный налог. Исключений федеральное законодательство не предусматривает. На региональном уровне могут предоставляться какие-то скидки для определенных групп плательщиков. Уточнять информацию необходимо в местных отделениях ФНС.
Как рассчитать сумму выплат
Для уплаты налога не все приобретатели квартир вносят в казну 13%. Это правило распространяется только на налоговых резидентов РФ. Если иностранный или российский гражданин не обладает таким статусом, ему потребуется при получении квартиры по договору дарения заплатить сумму, равную 30%.
Таким образом, в целом картина ясна, но здесь могут быть небольшие поправки. Например, один из супругов получил квартиру в подарок. Однако ее состояние оставляло желать лучшего, поэтому второй супруг вложил собственные средства для масштабного ремонта жилья. Здесь уже спорный вопрос и придется при разделе имущества все детально просчитывать, чтобы справедливо распределить активы в соответствии с вкладом каждого.
Кстати, если в период брака гражданин приобрел за деньги квартиру, а потом решил подарить ее своим родителям, то ему для начала придется получить согласие супруга. Соответственно, если он в период брака будет получать в дар имущество, то согласие второй половины не пригодится.
Дар в браке
Но не спешите расстраиваться. Поскольку сделки по дарению квартир часто осуществляют близкие родственники, то для них сделали исключение. В НК РФ прописано, что, если подаривший квартиру и получивший ее состоят в родственных отношениях, то налоги не взимаются.
Но только не тогда, когда речь идет о дарственных. При таком развитии событий никто не освобождается от налогов. Несмотря на то что в России пожилые люди чаще всего не платят такие взносы, при подписании договора дарения сделать это придется. Никаких особенностей здесь нет. Получается, что даже пенсионеры в обязательном порядке платят 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Ничего трудного для понимания тут нет.
Сейчас мы узнаем все, что скрывает налог на дарение недвижимости (не родственнику или близкому человеку — не столь важно). Какие особенности уплаты имеются в ходе составления и подписания соответствующего соглашения? Это нужно знать. Ведь далеко не все граждане в обязательном порядке платят налоги при подписании договора дарения. А если и делают это, то им приходится узнавать, как ведутся расчеты.
Дарственная
Исключения из правил есть почти всегда. Но на практике встречаются крайне редко. Как уже было сказано, налог на дарение недвижимости не родственнику — это обязательный платеж. И он уплачивается в полной мере одаряемой стороной. Даже для пенсионеров нет никаких льгот в этом плане.
Рассмотрим и другой пример. Гражданин решил передать квартиру в дар своему внуку и его жене в равных долях. В этом случае внук не платит налог, поскольку является близким родственником дарителю. Его жена должна будет заплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости своей доли.
Дарители освобождаются от уплаты налогов
Заказать оценку следует в том случае, если кадастровая стоимость завышена. Разница может достигать 500 тысяч рублей. Соответственно, прибегнув к услугам оценщика, получатели дара смогут неплохо сэкономить на оплате НДФЛ.
Какая стоимость учитывается при определении налога
При отсутствии оплаты, одаряемый будет оштрафован. Штраф начисляется вне зависимости от обстоятельств. Поэтому отсутствие уведомлений от налоговой или незнание своих обязанностей не освобождает граждан от подачи налоговой декларации.
Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка. Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.
Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу. При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов. Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется.
Расчет размера уплачиваемого налога
- недвижимость (в понимании ст. 130 Гражданского кодекса (ГК) РФ: земля, участки недр, здания, незавершенные строительством объекты, морские, речные и воздушные суда;
- транспортные средства: автомобили, мотоциклы и прочие;
- акции/доли/паи как выражение имущественных прав акционера/участника/учредителя субъекта хозяйствования.
Процесс регистрации длится до 10 рабочих дней. По истечении срока новый хозяин квартиры получает справку из ЕГРН. В выписке подтвержден факт, что собственник жилья поменялся на основании соглашения о дарении и становится полноправным обладателем объекта (дома, земельного участка, машиноместа и пр.).
При получении подарка от чужого человека или дальнего родственника придется уплачивать налоги. Но есть два способа, которые помогут избежать этого:
Порядок уплаты и ответственность
- экономичность. Как уже было написано в данной статье, сделки между близкими родственниками не облагаются налогами.
- Оформление договора очень простое. Оно даже не требует заверенье нотариусом.
- Не большой пакет документов, нужных для оформления.
- Разрешается переписывать имущество без сделки отчуждения.
- Вся процедура делается за короткий срок. На всё уйдет не больше месяца.
- Договор без регистрации имеет юридическую силу.
- При указании случайных условий. Даритель может внести пункт, который позволит ему проживать в подаренной квартире до смерти.
