Имущественный Вычет По Ипотечным Процентам Второй Раз

Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

Образец и алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке в 2022 году (имущественный вычет за 2022 год)

В поле 140 рассчитывается налоговая база – доходы, полученные в отчетном году, за минусом предоставленного имущественного вычета на основании налогового уведомления (стр.010 раздела 2 – стр.120 прил.7 – стр.130 прил.7).

• 090 – уплаченные за отчетный год проценты по ипотеке в пределах налогового вычета 3 млн.руб. (если ранее данная льгота не использовалась);
• 110 – указывается уже использованного сумма вычета по ипотечным % для данного недвижимого объекта, если в предыдущих годах уже было обращение в ФНС (при заполнении в 2022 году это возможно в случае, если квартира куплена ранее 2022 года);
• 130 – указывается размер вычета по процентам, полученный через работодателя на основании налогового уведомления (покупатель может не дожидаться окончания года для возврата НДФЛ, а обратиться в ФНС в году покупки квартиры для получения уведомления, на основании которого можно возвращать подоходный налог через работодателя).

Предоставляют ли налоговый вычет при покупке квартиры второй раз

1. Заявление вместе с декларацией.
2. Договор, подтверждающий передачу недвижимости (им может выступать договор покупки, мены, ДДУ и др.).
3. Справка, оформленная с места работы 2-НДФЛ. В ней указывается заработная плата, которую получает заявитель и уплаченный им подоходный налог. Выдача этого документа осуществляется в отделе бухгалтерии.
4. Копии страниц гражданского паспорта (личные сведения и регистрация).
5. Свидетельство собственности на недвижимость.
6. Если приобретение квартиры осуществляется супругами совместно, то предъявляется свидетельство вступления в брак.

Это означает, что если осталась сумма возврата, не выплаченная в течение года с момента появления права на него, то она не исчезнет, а будет продлена на последующие годы. Более того, вычет теперь можно оформлять до момента, пока не удастся достигнуть его максимальной суммы.

Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки и возможность вычета

Что касается формирования пакета документов по процентам, то он аналогичен, как и при оформлении имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть необходимо не только подготовить декларацию, но также предоставить:

При заполнении декларации сумму уплаченных процентов необходимо проставлять в отдельной колонке «Данные процентов по кредитам», то есть ту сумму средств, которые были выплачены в качестве процентов за все предыдущие годы. Кроме того, необходимо указать, предоставлялся ли имущественный вычет по процентам в предыдущих периодах, а также был ли использован данный вычет у налогового агента.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке

До 2022 г. имущественный налоговый вычет при ипотеке предоставлялся в размере уплаченных суммы процентов. С 2022 года вступили в силу изменения в кодексе, по которым было введено ограничение в сумме компенсации до трех миллионов рублей на сделки, которые заключены после 2022 года. Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется в дополнение к основному на тело кредита. Он также ограничен суммой в 2 млн руб.

В 2022 году человек приобрел квартиру стоимостью 7 млн руб., из которых 3 млн руб. были оплачены за счет кредита, оформленного на 13 лет. Сумма начисленных процентов – 1,5 млн руб. Доход физлица за аналогичный период составил 900 тыс. рублей.

Можно ли второй раз получить налоговый вычет за покупку квартиры и ипотеку

С 1 января 2022 года вступила в силу норма закона, в соответствии с которой, если налоговый вычет после покупки недвижимого имущества не был использован в полном объеме, за оставшейся суммой вычета можно обратиться при покупке второй и последующей квартиры. Учитывая, что предыдущая квартира стоила менее 2 млн рублей, с которых можно получить вычет, сейчас можно получить вычет от оставшейся суммы на каждого из супругов.

Отметим, что каждый резидент при покупке квартиры имеет право на возврат налога, не превышающий 260 тысяч рублей (без учета вычета по ипотечным процентам), при условии отчисления средств в бюджет по 2-НДФЛ. В случае, если по одному объекту не было получено 260 тысяч в виде возврата налогов, то это можно сделать с последующей покупки.

Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и процентам

Все заявляемые в отчетном году вычеты налогоплательщик отражает в одном документе. Таким образом, если вы планируете по одному объекту получать возмещение и по процентам, и по стоимости недвижимости за один год, указывайте это сразу. С другой стороны, если вы собираетесь сначала выбрать основной вычет и только потом, в следующего году или позднее, обращаться за процентным возмещением, вы вправе соответствующим образом и заполнять отчетность.

Процесс оформления декларации при рефинансировании не отличается от обычного. Единственное, что нужно предпринять — подать в ИФНС полный пакет документов, включая старый и новый кредитные договоры. В самом отчете прописываются только суммы уплаченных процентов, реквизиты договора не указываются.

Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз

Важно! Те, кто купил объект недвижимости до 2022 года, и уже получал вычет по квартире не в полном объеме и желал бы получить остаток (при приобретении 2-х квартир даже после 2022 г.) — этим правилом воспользоваться не могут.

• первая жилплощадь приобретена после 01.01.2022;
• имущественный вычет гражданам ранее не предоставлялся;
• его сумма составила менее 2-х млн. рублей, при этом она погашена (обычно это продолжается несколько лет);
• куплено иное жилье, налоговый вычет составит разницу между выплаченным вычетом по первому приобретению и двух миллионов рублей.

Имущественный вычет по процентам (FAQ)

Максимальная сумма вычета по расходам на проценты составляет 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ). Впрочем, большую часть населения данное ограничение не затронет, так как для этого сумма кредита (при среднерыночных условиях) должна превысить 10 миллионов рублей. Данная сумма применяется только к расходам по процентам (а не к погашению основного долга, для него действует обычный имущественный вычет при покупке жилья). Поэтому, чтобы оценить сумму вычета, Вам необходимо иметь перед глазами график погашения кредита, где ежемесячный платеж разделен на две составляющие — погашение процентов и погашение основного долга.

Да, можно, это прямо следует из пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Напомним, что рефинансирование (перекредитование) – это привлечение другого кредита для погашения существующего. Рефинансирование обычно используется для снижения ставки по кредита – например, если первоначальный кредит был взят на 15 лет по ставке 15%, а через 5 лет на рынке средняя ставка равна 10%, то логично привлечь кредит по 10%, погасить за счет этих средств старый кредит и дальше уже платить по ставке 10%. Поэтому налоговой службе рефинансирование даже выгодно – так как в конечном счете общий объем платежей по процентам снизится, то и сумма вычета к возмещению из бюджета уменьшится.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке

Имущественный вычет по расходам на покупку квартиры предоставляется гражданину раз в жизни, но его остаток подлежит переносу на следующую недвижимость, если он не был полностью получен. Если вычет был получен в полном объеме, повторное его получение невозможно.
В отношении вычета по ипотечным процентам. Данный вид льготы, в отличие от основного имущественного вычета, не подлежит переносу на следующую недвижимость и если Вы не получили его в полном объеме по предыдущей квартире, купленной в кредит, то дополучить остаток в будущем Вы не сможете.
Таким образом, в настоящий момент Вы не вправе более заявлять имущественные вычеты, ни по затратам на покупку, ни по расходам на погашение ипотечных процентов.
В отношении супруги. Если ранее, она не обращалась за получением вычета, то в настоящий момент она сможет получить 2 вида вычета: основной в размере не более 2 000 000 руб. по расходам на покупку квартиры и в сумме не более 3 000 000 руб. по затратам на погашение процентов.

Возврат процентов по ипотеке, может осуществляться общей суммой и выплачиваться либо дробно, либо единовременно. Все дело в том, что возмещение НДФЛ в общей сложности за календарный год не может быть больше оплаченной гражданином суммы подоходного налога на протяжении отчетного года, в котором приобретался объект недвижимого имущества. Например, жилье купили в 2022 г. за 2 000 000, тогда претендовать можно на получение суммы вычета в 260 тысяч руб. Но если же итоговая сумма уплаченного за этот период налога составляет не более 50 000 рублей, то надеяться можно только на эту сумму. Остальная же часть положенных к возврату средств будет выплачиваться в течение последующих лет до того момента, пока весь не погасится.

Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке за вторую квартиру

Тем не менее, при покупке квартиры в ипотеку есть возможность возврата части процентов, уплаченных банку. Этот вычет не зависит от вычета по недвижимости и рассчитывается от суммы процентов, заплаченных банку на момент возврата средств, но не более 3 млн рублей. Для его получения необходимо узнать сумму процентов, выплаченных банку, и сообщить об этом в соответствующий орган. В этом случае можно рассчитывать на возврат 13% от суммы уплаченных процентов, то есть не более 390 тысяч рублей.

Что касается налогового вычета на проценты по ипотеке, то здесь есть несколько нюансов. Так, возврат НДФЛ по процентам можно получить лишь по одному объекту недвижимости. Таким образом, во второй сделке не удастся получить «остаток9raquo; вычета, если до этого на вычет по процентам уже подавалось заявление в налоговую. Помимо этого, нельзя получить вычет только по ипотечным процентам в новой сделке, если такой вычет был получен в прошлом.

Как заполнить 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке сразу за 3 года

Теперь следует перейти на вкладку «Вычеты» и заполнить все данные по купленному жилью. Здесь получается следующая ситуация: была куплена квартира. Указывается ее адрес, дата и начало использования вычета (в 2022 году). Именно в этот период гражданин начал получать возврат за покупку.

Далее идут сведения о предприятии. Последняя вкладка показывает расчет по процентам. За первый год все достаточно просто. Первая строчка – сумма фактически произведенных расходов по квартире – 2022000 рублей, которые вернули. Далее – 1500000 рублей – сумма фактически уплаченных процентов по кредиту. За 5 лет гражданин Петров заплатил именно 1500000 рублей.

Имущественный вычет с ипотечных процентов по второй недвижимости

При покупке недвижимости до 1 января 2022 года вычет можно было получить с 1 объекта приобретения.
Если недвижимость была куплена без привлечения ипотечных средств, то предоставлялся только основной вычет. При этом вычет с расходов по ипотеке терялся.

При покупке недвижимости после 1 января 2022 года вычет по ипотечным процентам можно получить, даже если раннее был получен основной вычет по иному объекту приобретения
Согласно Письму Минфина России от 16.12.14 г. №03-04-05/64922.

Имущественный вычет с процентов по ипотечному кредиту

Во втором случае придется нанести визит в налоговую инспекцию и взять там соответствующее уведомление. Кроме того, предварительно придется собрать пакет документов и написать заявление в определенной форме – все эти бумаги должны будут подтверждать право гражданина на получение налогового вычета. Выдача уведомления производится достаточно быстро – в течение календарного месяца все документы должны быть рассмотрены сотрудниками налоговой инспекции. Они же принимают решение о выдаче данного документа. В дальнейшем гражданин должен отнести его в бухгалтерию предприятия, на котором он работает.

• Люди, работающие неофициально, соответственно, они не оплачивают подоходный налог в пользу государства, вследствие чего им подобное возмещение не положено;
• Граждане, оформившие свое дело в качестве индивидуальных предпринимателей, если они пользуются упрощенной системой налогообложения;
• Если гражданин стал владельцем жилплощади, но сумма была внесена другим человеком. Это обычно подтверждается всеми платежными документами – поручениями, квитанциями, чеками и так далее;
• Если человек уже раньше обращался за получение налогового вычета и получил одобрение на возмещение потраченных средств;
• Кроме того, гражданину могут отказать в выплате, если он предоставил в налоговую службу недостоверные сведения, касающиеся приобретения квартиры или иной жилой недвижимости, собрал неполный пакет необходимых документов и так далее.

Вычет по процентам по ипотеке

• Первый вариант не представляет ничего особенного. По сути условия те же, как если бы имущество приобреталось без привлечения кредитных средств: максимально возможный размер вычета – 2 млн рублей, из суммы которого возврат составляет 13 %, правом на вычет обладает принимающий/передающий или покупающий/продающий квартиру и подобное, заемные средства также учитываются при вычете.
• Больший интерес представляет вычет по процентам по ипотеке.

Для возврата налога потребуется собрать пакет документов

Есть возможность получить его двумя путями: в течение либо в конце года. Первый налоговая выплачивает единожды. Во втором случае необходимо взять определенные документы в ИФНС и отдать их начальнику – он просто не будет удерживать с вас подоходный налог до тех пор, пока его сумма не сравняется с уплаченными вами процентами.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет второй раз

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу порядка применения положений Федерального закона от 23.07.2022 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 указанного Федерального закона он вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Учитывая, что данный Федеральный закон (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) опубликован в «Российской газете» от 26.07.2022 N 163 и налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год, Федеральный закон N 212-ФЗ вступит в силу с 1 января 2022 года.
Пунктом 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что положения статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу указанного Федерального закона.
Под правоотношениями по предоставлению имущественного налогового вычета в данном случае следует понимать возникновение права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета после вступления в силу Федерального закона N 212-ФЗ, то есть после 1 января 2022 года.
Нормы статьи 220 Кодекса в редакции Федерального закона N 212-ФЗ о предоставлении налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимости, а также о налоговом вычете в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на вышеуказанные цели, выделены в отдельные подпункты 3 и 4 пункта 1 данной статьи Кодекса.
В связи с этим налогоплательщикам предоставляется право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости и имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение этого же объекта либо иного объекта недвижимости.
Кроме того, пунктом 6 статьи 1 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных вышеуказанными подпунктами 3 и 4 пункта 1 данного Федерального закона N 212-ФЗ, предоставлено налогоплательщикам, являющимся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющими новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет).
В данном случае имущественный налоговый вычет может быть предоставлен тем налогоплательщикам, детям (подопечным) которых не исполнилось 18 лет на момент возникновения у них права собственности на объект недвижимости.
Согласно пункту 11 статьи 1 Федерального закона N 212-ФЗ повторное предоставление имущественных налоговых вычетов, предусмотренных указанными подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 1 данного Федерального закона, не допускается.
При этом согласно подпунктам 6 и 7 пункта 3 статьи 1 Федерального закона N 212-ФЗ право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщиков возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями статьи 220 Кодекса, то есть вне зависимости от периода, когда налогоплательщиком произведены расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.

Пример 5. Петров И.С. стал обладателем квартиры в 2022 г. стоимость жилья – 3 млн, половина суммы является переплатой за 10 лет кредита. В 2022 году он приобрел еще одно жилье в кредит, здесь проценты банка составляли уже 3 млн при стоимости квартиры в 6 млн и сроком 15 лет. До настоящего момента он еще не пользовался возвратом налога на имущество. Если осуществлялась через ипотеку покупка второй квартиры, налоговый вычет как ему выгоднее вернуть?