Учет системы видеонаблюдения и расходов на ее содержание
- на объекты основных средств стоимостью до 3 000 руб. включительно, кроме объектов библиотечного фонда, нематериальных активов, — не начисляется;
- на иные объекты основных средств стоимостью от 3 000 до 40 000 руб. включительно — начисляется в размере 100% балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию;
- на объекты основных средств стоимостью свыше 40 000 руб. — начисляется в соответствии с рассчитанными в установленном порядке нормами амортизации. Нормы амортизации рассчитываются исходя из срока полезного использования основного средства и его балансовой стоимости.
В ближайшем будущем планируется оснастить все дошкольные образовательные учреждения системами видеонаблюдения. Что касается школ и учреждений среднего и высшего профессионального образования, то в основном уже сейчас все они имеют данное оборудование либо планируют его установить. О том, в каком порядке учитывается стоимость самой системы видеонаблюдения, а также расходы на ее монтаж (установку) и содержание, расскажем в данной статье.
Система Видеонаблюдения Является Капитальным Вложением?
Обоснование позиции:
В первую очередь обращаем внимание на то, что мы не вправе производить квалификацию монтажа приобретенной видеокамеры и интеграции ее в существующую систему видеонаблюдения с технической точки зрения. Окончательное решение об отнесении этого именно к модернизации организация должна принять самостоятельно в зависимости от конкретных технических характеристик объекта и основываться на профессиональном суждении конкретных должностных лиц организации, которые обладают полной и достоверной информацией, необходимой для принятия подобных решений.
Любые претензии должностных лиц контролирующих органов по поводу применения того или иного порядка учета подобных систем являются всего лишь их субъективной трактовкой существующих стандартов. Дополнительным обоснованием принятого решения об отнесении произведенных затрат могли быть сведения об улучшении (повышения) ранее принятых нормативных показателей функционирования системы видеонаблюдения и сведения об изменении ее технико-экономических показателей (постановление ФАС Московского округа от 28.09.2022 N КА-А40/7292-06).
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение камеры видеонаблюдения с учетом затрат по ее монтажу в уже существующую систему (без замены ее части) увеличивают первоначальную стоимость дооборудованной системы видеонаблюдения.
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЯ ПРОЕКТИРОВАНИЯ СЕТИ БЕСПРОВОДНОГО ВИДЕОНАБЛЮДЕНИЯ
Благодаря внедрению систем видеонаблюдения и новым подходам, появится общая система мониторинга в которую будут интегрированы различные технические средства для безопасности сотрудников. Вся необходимая информация будет мгновенно передаваться на пульт оператора.
В процессе проектирования было произведено обследование объекта защиты, рассмотрение существующих систем видеонаблюдения, элементов цифровой сети видеонаблюдение и принцип их работы. Была построена система видеонаблюдения и беспроводной передачи видеоданных. Были рассчитаны затраты на внедрение системы видеонаблюдения, и произведён анализ условий труда.
УСТАНАВЛИВАЕМ СИСТЕМУ ВИДЕОНАБЛЮДЕНИЯ
Пожалуй, главный вопрос, от ответа на который зависит порядок учета расходов, связанных с приобретением и монтажом системы видеонаблюдения, заключается в том, нужно ли считать систему видеонаблюдения единым инвентарным объектом основных средств или составляющие системы (видеокамеры, видеомониторы, видеоглазки и т.д.) можно приходовать как отдельные основные средства. Для ответа на этот вопрос обратим внимание прежде всего на пункты 16 и 19 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2022 № 148н.
Под комплексом конструктивно-сочлененных предметов понимается один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
С этой позиции система видеонаблюдения является единым объектом основных средств, ведь она объединяет несколько предметов, которые в итоге имеют общее управление и осуществляют свои функции в комплексе. Хотя, конечно, в принципе та же видеокамера теоретически может использоваться и отдельно от данного комплекса, или при необходимости комплекс может быть разукомплектован или доукомплектован.
Установка систем видеонаблюдения и контроля доступа
Нормы амортизации определяются исходя из срока полезного использования объекта основных средств (п.3 ст.259 НК РФ и разд.III ПБУ 6/01). Этот срок устанавливается на дату ввода объекта в эксплуатацию в пределах сроков, установленных Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (далее — Классификация). Документ утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.01.2022 N 1. Если основное средство не поименовано ни в одной из амортизационных групп, предусмотренных в Классификации, организация устанавливает срок его полезного использования на основании рекомендаций завода-изготовителя или исходя из технических условий.
Если арендатор установил систему видеонаблюдения или контроля доступа, легко отделимую без ущерба для здания, он должен был учитывать ее как отдельный объект основных средств. По такому объекту должна была начисляться амортизация. Значит, арендодатель, если он получил такую систему, должен учитывать ее по остаточной стоимости, которая сформировалась в налоговом учете арендатора. То есть арендатор должен предоставить арендодателю соответствующие данные своего налогового учета.
Видеонаблюдение за сотрудниками
Расходы на приобретение системы видеоконтроля уменьшат налоговую базу по прибыли при наличии документов, подтверждающих понесенные затраты. При этом необходимо доказать экономическую оправданность установки. Уплаченный НДС при соблюдении всех прочих условий подлежит вычету в месяце постановки системы на учет.
Важно помнить, что такая система представляет собой комплект взаимосвязанных объектов, поэтому должна учитываться как комплекс конструктивно сочлененных предметов, то есть как отдельный инвентарный объект. Напомним, что под комплексом конструктивно сочлененных предметов понимаются один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
Из анализа имеющихся предложений по установке системы видеонаблюдения видно, что расходы на ее приобретение и монтаж составят не менее 20 000 руб. Поскольку срок службы системы превышает 1 год, покупатель получает амортизируемое основное средство. Начисление амортизации осуществляется в соответствии с нормой, определенной для данного объекта исходя из срока его полезного использования, который определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода имущества в эксплуатацию согласно положениям ст. 258 НК РФ и с учетом классификации основных средств.
Указанные объекты прямо в классификации не поименованы. Однако в пятой амортизационной группе под кодом ОКОФ 143322022 числятся такие объекты, как «фото- и киноаппаратура». В Общероссийском классификаторе основных фондов в данной группе под кодом 14 3322162 значится «аппаратура полигонная наблюдения, слежения, фото- и кинорегистрации». К ней и относится система видеонаблюдения. Срок ее службы составляет свыше 7 и до 10 лет включительно.
Системы видеонаблюдения бывают двух типов: открытые и скрытые. В первом случае работники знают, что за их действиями наблюдает руководство, и поэтому стараются по возможности максимально полно выполнять возложенные на них функции. Однако здесь немаловажную роль играет и психологический фактор. Сотрудники могут скованно себя чувствовать и т. п. В итоге работодатель может лишиться эффективной работы конкретного работника или подразделения в целом.
При скрытой системе считается, что персонал не подозревает о наличии видеонаблюдения и поэтому ведет себя свободно. В то же время руководитель владеет информацией не только о деятельности каждого сотрудника, но и о его манере поведения, психологии мышления и прочих личностных характеристиках, на основании чего может сделать определенные выводы.
Таким образом, способы видеонаблюдения нужно выбирать исходя из специфики работы фирмы. Оптимальным для работодателя вариантом является совмещение обоих типов систем.
Тема: видеонаблюдение бюджетный учет
Расходы по установке охранно-пожарной сигнализации включаются в состав кассовых расходов на подстатью 226, а затем определяется, как и куда отнести фактические расходы, и при этом бухгалтер часто ошибается.
При выборе способа отражения в учете затрат на установку охранно-пожарной сигнализации необходимо учитывать все обстоятельства данной услуги.
1. Если в ходе установки охранно-пожарной сигнализации осуществляется монтаж связанного с ней оборудования (пультов, телекамер, видеооборудования и т.п.), то такие расходы целесообразно все-таки отражать в составе капитальных вложений.
Объекты в виде элементов систем контроля доступа, видеонаблюдения, пожарно-охранной сигнализации, созданные в результате исполнения договора, при приеме в эксплуатацию должны быть поставлены на балансовый учет как объекты основных средств.
В соответствии с пунктом 12 Инструкции по бюджетному учету от 10.02.2022 N 25н основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, то есть в сумме фактических вложений учреждения в приобретение и изготовление объектов основных средств с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и подрядчиками (кроме случаев приобретения и изготовления основных средств в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемой НДС).
Все затраты собираются по дебету счета 0 10601 310 «Увеличение капитальных вложений в основные средства».
Основанием для отражения охранно-пожарной сигнализации в составе основных средств является момент передачи основного средства путем составления и подписания Акта о приеме-сдаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001).
Каждому объекту присваивается инвентарный номер, и на каждый объект заводится Инвентарная карточка учета объекта основных средств (ф. 0306005).
В момент ввода объекта в эксплуатацию бухгалтер в бюджетном учете должен отразить записями: Дебет счета 0 10104 310 «Увеличение стоимости машин и оборудования» Кредит счета 0 10601 410 «Уменьшение капитальных вложений в основные средства».
При этом отдельные элементы, относящиеся к основным средствам (в соответствии с критериями, установленными Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2022 N 25н), при приеме охранно-пожарных сигнализаций в эксплуатацию должны быть учтены на соответствующих счетах по учету основных средств.
Так, например, когда бюджетным учреждением заключен договор, предметом которого являются установка и монтаж охранно-пожарных сигнализаций, с последующей постановкой на баланс учреждения, отражение операций должно быть оформлено следующими бухгалтерскими записями:
Добрый день! Нужна помощь в следующем. С организацией был заключен договор на монтаж видеосистемы наблюдения, в котором прописано, что стоимость работ составляет 54000 руб, включая стоимость материалов, приобретенных подрядчиком. К договору приложен локальный сметный расчет, в котором отдельно расписаны сумма по монтажным работам 13 000 руб. и сумма стоимости материалов и оборудования 41000 руб. Надо оприходовать как основное средство. Оплата прошла по КФО 5 (субсидии) КОСГУ 226 за услуги по монтажу системы видеонаблюдения в сумме 54 000 руб. Как правильно в 1С 8.3 занести ОС, чтобы ничего не упустить? Заранее спасибо.
Об увеличении балансовой стоимости помещения, о бухучете пожарных систем (систем видеонаблюдения) и разукомплектации ОС в организациях государственного сектора
Увеличение стоимости объекта недвижимости. Согласно п. 27 Инструкции № 157н[1] изменение первоначальной (балансовой) стоимости объектов нефинансовых активов производится в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения, модернизации, частичной ликвидации (разукомплектации), а также переоценки объектов нефинансовых активов.
Акт подписывается членами приемочной комиссии или лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств, а также представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию, утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и сдается в бухгалтерию.
Система Видеонаблюдения Является Капитальным Вложением
ПК Intel Core i3, 2.93 GHz, 2 Gb RAM, 500 Gb HDD; — кабель питания; — монитор; — клавиатура; — мышь; — ИБП 1 шт. Ноутбук Lenovo (Core i3, 2.3 Ghz, 2 Gb, 250 Gb HDD) 1 шт. USB-удлинитель 10-метровый (активный) 2 шт. USB-удлинитель 5-метровый (пассивный) 2 шт.
Срок полезного использования основных средств определяется в соответствии с п. 44 Инструкции N 157н. Согласно данному пункту при определении срока их полезного использования в первую очередь учитываются положения Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2022 N 1 (далее — Классификация основных средств). В данной классификации системы видеонаблюдения прямо не поименованы.
Приобретение и монтаж системы видеонаблюдения для бухгалтера
При решении вопроса по каким кодам КОСГУ нужно отражать приобретение и монтаж системы видеонаблюдения, необходимо руководствоваться прежде всего Указаниями о порядке применения бюджетной классификации (приказ Минфина РФ от 25.12.2022 № 145н) и Методическими рекомендациями по применению классификации операций сектора государственного управления (письмо Минфина РФ от 21.07.2022 №02-05-10/2931).
Если бюджетное учреждение самостоятельно, по отдельным договорам или через подотчетных лиц, приобретает составные части системы видеонаблюдения (видеокамеры, мониторы, кабели и т.д.), а затем заключает договор на выполнение работ по установке системы видеонаблюдения из оборудования, предоставленного учреждением, или осуществляет установку собственными силами (если в штате имеются специалисты) – покупку отдельных элементов для системы видеонаблюдения надо отражать как приобретение запчастей по статье 340 КОСГУ «Увеличение стоимости материальных запасов». Оплату услуг подрядчика по установке (из оборудования заказчика) проводить по подстатье 226 КОСГУ. При монтаже системы собственными силами, при начислении заработной платы, «зарплатных» налогов и прочих расходов, связанных с монтажом, будут задействованы соответствующие статьи и подстатьи КОСГУ (например 211, 213).
Система Видеонаблюдения Является Капитальным Вложением?
Поэтому не только электрические, водо- , газо- и теплосети следует рассматривать как составную часть здания. В его состав также включают кабельные или оптоволоконные сети, установленные в здании, которые служат для его эффективной эксплуатации. Эти системы нельзя рассматривать в качестве отдельных объектов недвижимости. Они являются частью сложной вещи (здания) и не могут быть самостоятельными объектами. Это положение подтверждает и Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ)*(5). Он предусматривает, что в состав зданий входят коммуникации внутри него, необходимые для эксплуатации, например система отопления, вентиляционные устройства общесанитарного назначения и т.д.
К капитальным затратам относят и расходы на обеспечение зданий необходимыми коммуникациями, например механическим, электрическим, санитарно-техническим и другим оборудованием, которое находится за пределами или внутри помещений и предназначено для их обслуживания. Поскольку без них функционирование здания невозможно, подобные затраты включают в первоначальную стоимость недвижимости. Эти ценности являются общим со зданием имуществом*(4).
Система Видеонаблюдения Является Капитальным Вложением
Если учреждение самостоятельно приобрело цветные камеры, то сначала надо их учесть в составе мат. запасов. А потом на основании Требования-накладной, Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, камеры передаются со склада для установки на компьютер:
Стоимость ремонтных работ по договору включается в прочие расходы на дату подписания акта о выполнении работ, НДС, предъявленный подрядчиком, принимается к вычету, после того как будет подписан акт о выполнении работ и будет получен счет-фактура подрядчика.
ОКОФ, система автоматизации школы
Кстати, в последнем случае эти объекты учитываются в составе здания. Причем их отдельные элементы как раз нужно учитывать в составе основных средств: средства вычислительной техники, визуального и акустического отображения информации, средства принятия, передачи и хранения информации и другие.
По общему правилу решение о том, куда относить материальные ценности (к основным средствам или материальным запасам), принимает учреждение. Но по разъяснениям Минфина России систему видеонаблюдения включать в состав основных средств не нужно. А вот отдельные ее элементы придется учесть как основные средства.* Объясним почему, а также подскажем, как отражать эти расходы в бухучете.
Проектирование ТВ системы видеонаблюдения и контроля магазина Янтарь
Для пояснения фильтрации ТВ сигналов приведем таблицы опорных характеристик фильтра Кауэра 7-ого порядка, установленного в цепи сигнала яркости (таблицы 5.2, 5.3, 5.4 и 5.5). В случае необходимости эти характеристики могут быть пересчитаны для фильтров, установленных в цепях 2-ух цветоразностных сигналов и , при помощи индуктивной KL и емкостной KC постоянных, выбранных с учетом частоты среза фильтров. Эти постоянные одинаковы для обоих каналов. Частота среза фильтра, установленного в цепи сигнала яркости, FC = 5,76 МГц, а фильтров, установленных в цепях цветоразностных сигналов, FC = 1,44 МГц.
В результате расчета получено значение освещенности, равное 274,6 лк. Это значение удовлетворяет нормам к системам общего освещения Еmin=250 лк, освещённость на поверхности стола в зоне размещения рабочего документа должна быть 300 — 500 лк, в этом случае дефицит освещенности на рабочем месте восполняется местным освещением (например, настольной лампой).
Расчет капитальных вложений
Технико-экономическое обоснование – неотъемлемая часть проектирования любой системы. Это особенно важно при проектировании системы видеонаблюдения в Метрополитене, которая обеспечивает безопасность пассажиров на сложнейшем виде общественного транспорта.
Широкий спектр возможностей системы видеонаблюдения в сфере безопасности на станции Метрополитена позволяет сократить до минимума расходы на восстановление материального имущества станции в непредвиденных случаях, а также оперативно реагировать, регистрировать и предотвращать действия, направленные на проникновение в служебные помещения Метрополитена, тоннели, на совершение террористического акта и прочие противоправные действия, которые влекут за собой существенные компенсационные затраты.
Установка систем видеонаблюдения, комплексные системы безопасности, контроль доступа, спутниковое и эфирное телевидение
При срабатывании охранного датчика видеорегистратор может выполнить следующие действия: начать запись видео с выбранных вами камер, подать звуковой сигнал через встроенный динамик, подать сигнал тревоги на внешнее устройство. Внешним устройством может быть: сирена, извещатель по GSM каналу, который отправит вам СМС на сотовый телефон, пульт охраны. При этом на один тревожный выход можно подключить все эти устройства одновременно.
Масштабируемость системы видеонаблюдения возможна только при подключении нескольких видеорегистраторов к локальной сети и наличия специального программного обеспечения, позволяющего производить их просмотр в одном окне на удаленном компьютере.
