Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как заявить клиентам о повышении цен и не вызвать шквал негатива. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Таким образом, принимая во внимание действующие положения ГК РФ, НК РФ, а также ФЗ № 303-ФЗ, законодатель не наделяет продавцов товаров (работ, услуг) в предпринимательских отношениях правом в одностороннем порядке автоматически увеличить цену договора на 2 % в связи с увеличением ставки НДС, если данная возможность не определена в самом договоре.
Заключение контрактов с иностранными контрагентами
Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС России от 23.10.2022 N СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период», в котором налоговый орган указал, что изменение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС.
Сделки с недвижимостью и особенности регулирования земельных отношений
В силу подп. «в» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 03.08.18 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» ставка НДС, указанная в п. 3 ст. 164 НК, повышается с 18 до 20 процентов.
Итак, в апреле и в августе 2022 меня «накрывало» стоимостным инвестированием. Это выявление недооценённых ценных бумаг путём фундаментального анализа. Я взял в руки талмуд «Разумный инвестор», вступил в сообщество стоимостных инвесторов (ну чтоб быть чуть более уверенным в своих действиях, ведь если я чего-то не учел, то более опытные подскажут и расскажут). И начал выбирать компании в портфель, основываясь на фундаментальном анализе.
Как я стоимостным инвестором был
Новак: рост цен на бензин в 2022 году будет на уровне не выше инфляции
По словам министра энергетики, разработанный правительством механизм помогает сохранять цены на текущем уровне независимо от того, идут ли цены на нефть вверх или вниз
Власти Беларуси ведут переговоры с Саудовской Аравией о крупных поставках нефти
Средний налет Superjet за 2022 год составил 3,6 часа в сутки, когда как у Airbus A320 и Boeing 737-800 — в среднем по 10 и 11 часов в сутки соответственно, сообщали «Ведомости». Кроме того, за последний год с самолетом Superjet произошло шесть аварий, включая катастрофу в Шереметьево 5 мая. Другие инциденты были связаны с техническим сбоем, треснувшим стеклом, выкатом судна за пределы ВПП и повреждением стоек шасси, проблемой с гидравликой.
Еще одна возможная ситуация — отгрузка состоялась в 2022 году, а оплата — в 2022, то есть уже в период действия повышенной ставки НДС. Тут все просто — налог начисляется при отгрузке по ставке 18%. Ставка НДС в момент оплаты в данном случае роли не играет. Ведь согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 167 НК РФ, база по НДС определяется в момент отгрузки и далее изменению не подлежит.
В итоге за Покупателем остался долг 2 000 рублей — это разница между уплаченной Продавцом и восстановленной суммами НДС. Ее следует истребовать с Покупателя. Если тот откажется платить, то задолженность будет «висеть» в учете до тех пор, пока не пройдет срок давности (в данном случае 3 года). Потом Покупатель сможет признать этот долг внереализационным доходом, а Продавец — списать в качестве внереализационных расходов, как безнадежный.
Предоплата при НДС 18%, отгрузка — при 20%
При выборе второго варианта Продавец и Покупатель из нашего примера должны в 2022 году составить дополнительное соглашение к договору. Отпускная цена останется 118 000 рублей, а вот стоимость без учета НДС и сумма налога изменятся. НДС составит: 118000 / 120 * 20 = 19 666,7 рублей. Стоимость товара без НДС : 118000 — 19 666,7 = 98 333,3 рубля.
О правомерности изменения цен по договорам, заключенным в рамках законодательства о контрактной системе, уже высказался Минфин в Информационном письме от 28.08.2022 № 24‑03‑07/61247. Как указали чиновники, цена заключенного контракта является твердой и определяется на весь срок его исполнения, что прямо следует из ч. 2 ст. 34 Закона о контрактной системе. Изменение условий контракта не допускается, за исключением случаев, предусмотренных названным законом. Повышение ставки НДС не может служить основанием для изменения цены контракта и является риском поставщика, который должен учитывать это при установлении цены. Далее Минфин, развивая свою мысль, уточняет, что риски, связанные с исполнением контрактов, в том числе инфляционные, относятся к коммерческим рискам поставщика, которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.
Определяемся со ставкой НДС.
При отгрузке товаров независимо от поступления их оплаты счета-фактуры выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. Это означает, что по отгрузке до 01.01.2022, подлежащей обложению НДС по налоговой ставке 18 %, НДС исчисляется по ставке, действующей до вступления в силу Закона № 303‑ФЗ, – 18 %, независимо от момента поступления оплаты отгрузки. Эта же ставка указывается в «отгрузочном» счете-фактуре. При получении оплаты за отгруженные до 01.01.2022 товары перерасчет налога в 2022 году не производится. Такова суть разъяснений, которые даны в письмах Минфина России от 06.08.2022 № 03‑07‑05/55290, от 07.09.2022 № 03‑07‑11/64178 и № 03‑07‑11/64045 касательно текущего переходного периода.
Авансы.
Как уже говорилось, при отгрузке товаров, независимо от поступления оплаты, счета-фактуры выставляются покупателями с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. Поэтому в отношении свершившихся сделок, по которым товар отгружен продавцом и принят покупателем, все последующие платежи за этот товар производятся исходя из ставки НДС, действующей на момент отгрузки и отраженной поставщиком в счете-фактуре. Например, в 2022 году на условиях рассрочки платежа на пять лет было поставлено оборудование, реализация которого облагается по общей ставке НДС. В 2022 году согласно налоговому законодательству НДС был исчислен, уплачен продавцом и возмещен покупателем исходя из ставки 18 %. Поступающие поставщику в 2022 году по данной сделке платежи пройдут с указанием в платежном поручении ставкой НДС 18 % и ссылки на счет-фактуру, выставленный в 2022 году.
Лизинг является финансовой услугой, отдельным видом аренды, и относится к категории длящихся договоров. Этими особенностями лизинга и следует руководствоваться для определения ставки НДС. При взимании лизинговых платежей за периоды после 01.01.2022, в том числе по договорам, заключенным до 01.01.2022, счета-фактуры должны выставляться лизингополучателям с указанием ставки НДС 20 %. При этом перерасчеты по сумме разницы между суммой налога, указанной в договоре, заключенном до 01.01.2022, и суммой налога, указанной в счетах-фактурах, необходимо выполнять по договоренности между лизингодателем и лизингополучателем .
Если при заключении договоров мены накануне 2022 года стороны не исключают подобной ситуации, то они вправе прописать, что налоговые расходы, если таковые возникнут в связи с разностью в ставках НДС, возлагаются на сторону, обязанную исчислить налог по повышенной ставке.
Реализация товаров по посредническому договору (на примере договора комиссии).
По услугам, которые будут оказаны в 2022 году, Минфин (Письмо от 10.09.2022 № 03‑07‑11/64576) разъяснил: ставка НДС в размере 20 % применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 01.01.2022, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты. Касательно определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, чиновники отметили, что данный вопрос регулируется нормами ч. I ГК РФ и к компетенции Минфина не относится.
О том, что на услуги ЖКХ пониженный НДС Налоговым кодексом РФ не предусмотрен, глава правительства умолчал. Тем не менее их оплачивают практически все граждане каждый месяц, и они занимают значительную долю в семейных бюджетах россиян. И вот не успели, как говорят, высохнуть чернила на новом законе, как уже Минэкономразвития России заявляет, что рост НДС на 2 процентных пункта повышает «риск возникновения выпадающих доходов у ресурсоснабжающих организаций, что, в свою очередь, может привести к ухудшению их финансового состояния». Чтобы этого избежать, нужно переложить эти самые 2 п.п. на плечи плательщиков, при этом не увеличивая стоимость самих услуг. Именно такое предложение направила чиновникам Ассоциация «ЖКХ и городская среда»; кроме того, аналогичное письмо направлено в Минстрой, как регулирующее ведомство.
Чтобы эта нагрузка не падала на людей, все льготы по налогу на добавленную стоимость, на основные социально значимые товары, основные услуги, будут сохранены. Это пониженные ставки в отношении продовольствия, детских товаров, медицинских товаров и нулевые ставки на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.
100 млрд рублей вместо коммунальщиков заплатят в бюджет граждане
Стоимость самих услуг не изменится. Поменяется только величина налога, которая включается в платежку. Таким образом, размер платежки для потребителей вырастет на 2 процентных пункта. Но при этом организации дополнительно не заработают ни рубля.
