Переплата по налогам списать

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Переплата по налогам списать. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если нужно ускорить зачет и погасить долг по одному налогу за счет переплаты по другому, укажите это в заявлении на возврат. Если переплаты не хватает, чтобы погасить все долги, укажите, какие долги списывать в первую очередь.

Суммой излишне уплаченного налога можно погасить недоимки и задолженности по пеням и штрафам: переплату по федеральным налогам зачесть в счет погашения задолженности по федеральным налогам, переплату по региональным налогам – в счет погашения задолженности по региональным налогам, переплату по местным налогам – в счет погашения задолженности по местным налогам.

Содержание

Федеральные, региональные и местные налоги

Ошибка в декларации.
Большой аванс. Переплата образуется, когда в конце года остались деньги на счете, с которого налоговая снимала деньги. Например, организация имела доход на протяжении трех кварталов и платила налог, затем в 4 квартале организация работала в убыток. В итоге сумма авансовых платежей за 3 квартала превысила сумму налога в конце года.
Повторное списание налогов. Предприниматель не успел подать декларацию, но заплатил налоги. ФНС не обнаружила отчисление в положенный срок и заблокировала счет, списав сумму налога. Предприниматель платит снова.

Документ дополнен информацией о выдаче предварительного согласия государственными органами или корпорациями на передачу сведений, содержащихся в страновом отчете, компетентным органам иностранных государств. Новый формат будет действовать для отчетов за 2022 год. Участники международной группы компаний должны уведомить ФНС РФ до 31 августа 2022 года, или через 8 месяцев после окончания отчетного периода.

Даниил Егоров, глава ФНС РФ, рассказал, что с учетом предоставления налоговых отсрочек – во IIквартале на 6 месяцев, а в IIIквартале на 4 месяца – общая сумма временного «недополучения» в бюджет составит 217 млрд руб. Автоматическая отсрочка в России предоставлена 1,5 млн компаний, работающих в отраслях, признанных пострадавшими от коронавируса.

Цели и задачи ФНС РФ в 2022 году

Бизнес вправе применять «скидку» с 1 числа месяца, когда компанию или ИП причислили к малому или среднему предпринимательству. Однако льготой можно воспользоваться на периоды только после 1 апреля 2022 года. В случае, если предпринимателя или организацию исключили из реестра малого и среднего бизнеса, то пониженные тарифы для них не применяются, начиная с 1 числа месяца, когда они выбыли из списка. Например, компания перешла в разряд крупного бизнеса 15 мая. Это значит, что с 1 мая льгота по страховым взносам на нее не распространяется.

Мы не планируем в этой статье говорить о тонкостях зачета или возврата. Скажем лишь, что если желаете зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же налогу (то есть в пределах одного КБК и ОКТМО), то обращаться в ИФНС за зачетом не нужно. Он будет произведен в карточке лицевого счета автоматически, как только в ней отразятся очередные начисления или поступления по этому налогу. Вы просто в очередной раз перечисляете в бюджет меньше, чем нужно, на сумму переплаты.

02. Как вернуть переплату из бюджета

Заказываем Акт сверки расчетов в налоговой инспекции. На ее подготовку у ИФНС есть 10 (десять) рабочих дней;
Заполняем и подаем Заявление о возврате налоговой переплаты ( электронная форма, ЛК налогоплательщика либо лично) ;
Получаем живые деньги ли зачет. Зачет — в течение 10 (десяти) дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Возврат — в течение 1 (одного) месяца , при этом сначала будет погашена вся имеющаяся недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам.

Общие правила для возврата переплаты налогов

Сразу начнем со свежего примера. Бухгалтер правильной организации правильно решила сверить налоги, что делает каждый квартал. Сделала это в полной уверенности, что переплаты/недоимки нет. Запросила акт сверки расчета по налогам (хорошо). Налоговая инспекция выдала акт сверки, где появилась пени почти на 1 (один) миллион рублей (плохо). Оказалось, что в налоговой инспекции в связи с запуском нового программного обеспечения произошел сбой. Возникла техническая ошибка, которую территориальная инспекция устранить не может. С этой ситуацией мы продолжаем работать. А речь здесь идет о полезности регулярных сверок с контрагентами, в том числе налоговой инспекцией, которые позволят вовремя принять меры. Грешат техническими проблемами не только контрольные органы. По аналогии излишне уплаченный/начисленный налог/санкции могут возникнуть не только из-за технических сбоев, но и в результате недостатков в бухгалтерском учете, банальных опечаток.

Обратите внимание! Оба упомянутых судебных акта были поддержаны коллегией судей ВАС РФ (см. Определения от 24.03.2022 N ВАС-2849/14, от 08.11.2022 N ВАС-12510/12). Каждое из названных Определений в отдельности едва ли может оказать существенное влияние на правоприменительную практику. Между тем наличие сразу двух определений с аналогичными суждениями высших судей позволяет сделать вывод об имеющейся положительной для налогоплательщиков тенденции при разрешении споров, возникших в схожих ситуациях.

Переплата по налогу — безнадежный долг?

Добавим, что судья ВС РФ в Определении от 24.03.2022 N 305-КГ15-1055, отказав в передаче дела N А40-11707/14 для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда, также подчеркнула: «предлагаемый обществом способ учета не возмещенного по вине налогоплательщика налога на добавленную стоимость в качестве безнадежной к взысканию задолженности вступает в противоречие с действующим механизмом правового регулирования порядка учета и возмещения указанного налога, а также нарушает баланс частных и публичных интересов».

Суды: переплата по налогам может быть признана безнадежным долгом

Понятие безнадежного долга для целей налогообложения прибыли раскрыто в п. 2 ст. 266 НК РФ. Согласно названной норме имеющийся долг (задолженность) может быть квалифицирован как безнадежный (нереальный к взысканию), если выполняется одно из перечисленных ниже условий.

А вот дата подачи уточненной налоговой декларации, в которой организация показала уменьшение налога, не является точкой отсчета для исчисления срока давности. Решения, подтверждающие правомерность такого подхода, есть в окружной арбитражной практике (см., например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26 апреля 2022 г. № А32-4895/2022-59/76).

Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение. Инспекция может самостоятельно решить, в счет какой недоимки засчитать переплату, и сообщить об этом организации.

Зачет в счет недоимки

Вообще Налоговый кодекс РФ не предусматривает списание переплаты по налогам. Однако, по мнению Минфина России и ФНС России, налоговая инспекция вправе это сделать, если одновременно выполняется ряд условий:

Практика показывает, что предпринимателю в этом случае, скорее всего, откажут. Если сумма переплаты такая, что списать выгодно, обратитесь к юристам и профессиональным бухгалтерам, чтобы они взяли на себя списание безнадежных долгов.

Откуда берутся переплаты

На возврат переплаты дается 3 года, иначе деньги, скорее всего, потеряются. Можно попробовать списать переплату как «безнадежный долг» — сумму, которую нельзя взыскать из-за давности или из-за объективных причин вроде банкротства фирмы-должника.